Порядок учета депозитарных операций

Объектом депозитарной деятельности считаются ценные бумаги, выпущенные резидентами РФ, а также ценные бумаги, выпущенные нерезидентами в соответствии с законодательством государства, в юрисдикции которого они находятся, если это не противоречит требованиям федеральных законов и иных нормативных актов.

Депозитарный учет ценных бумаг осуществляется на счетах депо. В целях ведения депозитарного учета депозитарий ведет и другие учетные регистры (анкеты, журналы), а также хранит необходимые документы и иные материалы депозитарного учета. Ценные бумаги на счетах депо учитываются по принципу двойной записи. Каждая ценная бумага в депозитарном учете должна быть отражена дважды: один раз на счете депо депонента и второй раз — на счете депо места хранения. Из этого следует, что для каждого выпуска ценных бумаг, учитываемых в депозитарии, должен соблюдаться баланс: общее количество ценных бумаг одного выпуска, учитываемых на счетах депо депонентов, должно быть равно общему количеству ценных бумаг этого выпуска, учитываемых на счетах мест хранения.

Счет депо — объединенная общим признаком совокупность записей в регистрах депозитария, предназначенная для учета ценных бумаг.

Счета депо делятся на аналитические и синтетические.

Аналитический счет депо — счет депо, открываемый в депозитарии для учета прав на ценные бумаги конкретного депонента либо для учета ценных бумаг, находящихся в конкретном месте хранения. Аналитический счет депо состоит из совокупности лицевых счетов, которые могут быть сгруппированы в разделы. Лицевой счет депо — совокупность записей, предназначенных для учета ценных бумаг одного выпуска, находящихся на одном аналитическом счете депо и обладающих одинаковым набором допустимых депозитарных операций. Лицевой счет депо представляет собой минимальную неделимую структурную единицу депозитарного учета. Депозитарные операции, которые применимы к ценным бумагам, учитываемым на одном лицевом счете, одинаковы для всех таких ценных бумаг. Для каждого лицевого счета депо в соответствии с регламентом депозитария и нормативными документами Банка России однозначно определяется синтетический счет депо, на котором отражаются все ценные бумаги, учитываемые на данном лицевом счете.

Лицевые счета депо могут группироваться в разделы. Каждый раздел счета депо — учетный регистр лицевого счета депо, являющийся совокупностью лицевых счетов, операции с которыми регламентируются одним документом. Типы документов, формирующие разделы счетов депо и набор допустимых разделов счетов депо определяются регламентом депозитария. Примерами разделов счетов депо могут служить ценные бумаги, выставленные на торги, ценные бумаги, находящиеся в залоге, и т. п.

Синтетический счет депо — счет депо, предназначенный для включения в баланс депо, на котором отражаются общей суммой без разбивки по конкретным владельцам или местам хранения ценные бумаги, учитываемые на аналитических счетах депо. Баланс депо — отчет депозитария о состоянии синтетических счетов депо, составленный на определенную дату. Баланс депо составляется по определенной форме и содержит полный перечень синтетических счетов депо, включенных в план депо, с указанием числа ценных бумаг каждого выпуска, отнесенных к этому счету. Под планом счетов депо понимается совокупность синтетических счетов депо, предназначенных для включения в составляемый депозитарием баланс депо.

Еще одна классификация счетов депо делит их на пассивные и активные.

Пассивный счет депо — счет депо, предназначенный для учета прав на ценные бумаги в разрезе владельцев ценных бумаг.

Активный счет депо — счет депо, предназначенный для учета ценных бумаг в разрезе мест их хранения.

Как аналитические, так и синтетические счета могут быть пассивными или активными. Каждая ценная бумага, хранимая в депозитарии, должна учитываться одновременно на одном пассивном и одном активном аналитическом счете депо.

Счет депо депонента является пассивным аналитическим счетом депо, необходимым для исполнения депозитарием счета договора счета депо с депонентом.

Депозитарный учет ценных бумаг ведется в штуках. Дополнительно к ведению депозитарного учета ценных бумаг в штуках допускается учет ценных бумаг в тех единицах, в которых определен номинал ценных бумаг данного выпуска, а также отражение рыночной стоимости ценных бумаг, находящихся в депозитарии.

При организации депозитарного учета одной ценной бумагой (одной штукой) следует считать минимальный номинал обращающихся ценных бумаг данного выпуска, если иное не определено условиями выпуска и обращения ценных бумаг.