Введение. 
Анализ ликвидности банка на основе отчетности

В условиях потенциального увеличения кредитных и инвестиционных вложений банков в реальную экономику при дефиците среднеи долгосрочных ресурсов особое значение приобретают вопросы эффективного управления ликвидностью, включая процедуры принятия решений, влияющих на состояние ликвидности, а также эффективного контроля над ее состоянием.

Под ликвидностью понимается способность банка выполнить свои обязательства перед клиентами (в том числе по предоставлению кредитов), определяемое с учетом предстоящего высвобождения средств, вложенных в активные операции, и возможных займов на денежном рынке. Для обеспечения ликвидности необходимо выполнение следующих условий:

Ё возмещаемая стоимость активов банка превышает объем его обязательств перед клиентами;

Ё обеспечивается соответствие входящих и исходящих денежных потоков, формируемых в результате осуществления банковских и хозяйственных операций банка;

Ё выполняются экономические нормативы ликвидности баланса, утвержденные Банком России;

Факторами, влияющими на ликвидность баланса деятельности банка, также являются:

Ё достаточность собственных средств для защиты от всех видов банковских рисков;

Ё объем и структура привлеченных средств;

Ё степень диверсификации ссудных и депозитных операций;

Ё абсолютная и относительная величина открытых позиций банка (ОВП, ГЭП, позиции по отдельным финансовым инструментам);

Ё уровень ликвидности и стабильность банковской системы в целом;

Ё стабильность финансового состояния клиентов банка;

Ё уровень конкуренции на финансовых рынках и стабильность их ценовых индикаторов.

В качестве исходной информации для анализа ликвидности используются данные баланса, отчеты о выполнении экономических нормативов, утвержденные Банком России, данные внесистемного учета активных и пассивных операций по срокам их осуществления, информация о качестве кредитного портфеля и стабильности депозитов, платежные календари, данные об оборотах по ссудным, расчетным и текущим счетам и т. д., а также прогноз состояния денежных и финансовых рынков.

Инструментами анализа ликвидности баланса банка являются методы сравнения, группировки, построения динамических рядов, расчеты средних величин, а также различных коэффициентов и показателей ликвидности.

Основными направлениями изучения ликвидности баланса являются: оценка достаточности капитала, анализ согласованности отдельных видов пассивных и активных операций с позиций ликвидности, оценка диверсификации активов и пассивов, а также согласованности активных и пассивных операций по срокам.

Актуальность темы

состоит, в частности, в том, что требования по регулированию надзорными органами ликвидности коммерческих организаций, как обычно, отстают от потребностей современной ситуации. Кроме того, в данной области пока не достигнута такая международная координация и сближение стандартов, как, например, в области требований к адекватности капитала.

К настоящему времени создано большое количество как теоретических, так и практических разработок в области методологии банковского финансового анализа, и экономисты продолжают вести активные исследования. Однако, по мнению многих специалистов, значительное число теоретических вопросов до сих пор остаются недостаточно разработанными. Наблюдается отсутствие единой методологической и методической базы, позволяющей объективно оценивать один из основных показателей финансовой устойчивости банка — его ликвидность. Необходимо отметить и тот факт, что многие из существующих практических методик анализа ликвидности создавались в период становления и развития отечественного банковского дела и с тех пор не были модифицированы с учетом происшедших изменений.

Целью дипломной работы является обобщение теоретического и практического материала в области управления ликвидностью, использование и обработка имеющихся форм отчетности для анализа ликвидности банка.

Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:

Ё изучение внешних и внутренних факторов, влияющих на уровень ликвидности коммерческого банка;

Ё описание существующих подходов к оценке риска потери ликвидности;

Ё создание методологии анализа ликвидности на основе отчетности банка.

При работе над дипломом использовались нормативные и статистические материалы Центрального Банка РФ; материалы периодической печати; интернет-ресурсы; научные работы отечественных и зарубежных авторов.