Аудит отчетности, формируемой в рамках ВПОДК

Отчетность является важным элементом системы управления рисками и капиталом. От качества отчетности и своевременности ее составления зависят правильность и своевременность управленческих решений, напрямую влияющих на финансовое состояние кредитной организации.

С учетом этого в рамках аудита отчетности по ВПОДК необходимо проверить полноту и периодичность ее составления в соответствии с требованиями Указания № 3624-У, качество отраженных данных, проанализировать процесс составления разных видов отчетов (в том числе наличие задокументированного описания, распределения обязанностей между сотрудниками, контрольных процедур, оценить уровень автоматизации).

Вопросы, которые рекомендуется изучить аудитору в рамках проверки, изложены в табл. 8.19.

Аудит результатов выполнения ВПОДК

Аудит должен проанализировать полный цикл процесса выполнения ВПОДК, включая:

• • процесс распределения и бюджетирования капитала под риски, признанные существенными для КО, бюджетирование ожидаемых потерь;
• • разработку системы лимитов, которая, с одной стороны, вытекает из целей по планированию капитала, с другой — достаточно детальна для совершения отдельных операций и сделок. Включение ожидаемых потерь в стоимость предлагаемых банковских продуктов;
• • регулярный мониторинг, идентификацию случаев реализации рисков, регистрацию в БД величины понесенных потерь, но каждому случаю, а также описание принятых мер. Отчетность перед уполномоченными органами;
• • обобщение результатов, но соблюдению установленных лимитов на капитал в разрезе значимых рисков.

Для каждого этапа аудит должен дать оценку полноты и своевременности действий подразделений, вовлеченных в ВПОДК, а также качества информации, предоставляемой менеджменту для принятия решений.