Источники формирования оборотных средств

Обеспеченность строительного предприятия оборотными средствами является важнейшим условием эффективности его деятельности. Решение этой задачи имеет два аспекта:

• 1) расчет оптимальной потребности предприятия в оборотных средствах. Для этого осуществляется нормирование отдельных элементов оборотных средств;
• 2) определение источника покрытия потребностей предприятия в оборотных средствах. Оборотные средства формируются за счет финансовых ресурсов.

Оборотные средства строительных предприятий по источникам формирования подразделяются на собственные, заемные и привлеченные.

Собственные оборотные средства предназначены для покрытия минимальной потребности по созданию производственных запасов, задела по незавершенному производству СМР и затратам для обеспечения нормальной и бесперебойной работы строительного предприятия. Общий размер собственных оборотных средств устанавливается строительным предприятием самостоятельно. Обычно он определяется минимальной потребностью средств для образования необходимых производственных запасов, для обеспечения планируемых объемов СМР и реализации строительной продукции, а также для осуществления расчетов в установленные сроки.

Источниками собственных оборотных средств являются прибыль, уставный, добавочный и резервный капиталы и целевые поступления.

Прибыль характеризует финансовый результат деятельности предприятия и может использоваться как источник для пополнения собственных оборотных средств при увеличении объема работ или изменении условий строительного производства.

Уставный капитал представляет собой совокупность вкладов учредителей в имущество предприятия при его создании и предназначен для обеспечения деятельности создаваемого предприятия в размерах, определенных учредительным документом (уставом).

Добавочный капитан образуется за счет переоценки основных фондов в сторону их увеличения, безвозмездного поступления различных активов от юридических и физических лиц, а также за счет продажи собственных ценных бумаг. Предназначен для образования собственных средств предприятия.

Резервный капитал образуется за счет прибыли предприятия и предназначен для покрытия непредвиденных потерь и убытков, в том числе и, но оборотным средствам, а также выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае, когда для этих целей недостаточно прибыли.

Заемными называются средства, привлекаемые строительными предприятиями из различных источников финансирования. Эти средства не закрепляются безвозмездно за предприятием, а участвуют в их обороте временно. В основном это краткосрочный банковский кредит на различные нужды предприятия, в том числе на приобретение материалов, выдачу заработной платы и другие цели с обязательным возвратом и за определенную плату.

Кроме собственных и заемных средств в обороте предприятия находятся привлеченные средства — кредиторская задолженность всех видов, а также средства целевого финансирования до их использования по прямому назначению.

где Д — деньги; П_т — предметы труда, предназначенные для производства; Пр-во — производство; H_np__DO — незавершенное производство; Г_прод — готовая продукция.

Первая стадия оборота — Д -> П_т. Происходит превращение денежных средств в материальные ценности в виде основных материалов, деталей, конструкций, вспомогательных материалов и т. д., предназначенных для производства СМР. Оборотные средства в денежной форме обретают товарную форму в виде производственных запасов.

На второй стадии кругооборота оборотные средства находятся в сфере производства, где происходит процесс производительного потребления предметов труда, предназначенных для производства СМР. Движение оборотных средств происходит по схеме П_т —> Пр-во Н_мр__во—> Г_прод, начиная с поступления предметов груда непосредственно в процесс производства и заканчивая выпуском готовой продукции.

На третьей стадии (Г_прод —> Д) происходит переход средств из производства в сферу обращения, осуществляется реализация готовой продукции, что соответствует переходу средств из товарной формы в денежную.

Завершением процесса производства и реализации продукции является поступление на счет строительного предприятия денежной суммы за реализованную продукцию.