Соблюдение кассовой дисциплины

Указанием ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. № 1843-У установлен предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке (в рамках одного договора) в размере 100 000 руб. Расчеты с физическими лицами и индивидуальными предпринимателями наличными денежными средствами производятся без ограничений.

Наличные денежные средства, поступающие в кассу учреждения, должны быть своевременно оприходованы и сданы в орган, осуществляющий кассовое обслуживание исполнения бюджета (Казначейство России), для последующего зачисления на лицевой счет учреждения.

В кассе учреждения могут храниться наличные деньги только в пределах лимита, устанавливаемого органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета. Лимит остатка наличных средств в кассе устанавливается ежегодно и может пересматриваться в течение года по обоснованной просьбе учреждения.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе учреждение представляет в орган, осуществляющий кассовое обслуживание исполнения бюджета или в банк расчет по ф. 408 020. Если учреждение не представило расчет по указанной форме, то лимит остатка кассы считается нулевым, а сдаваемая в казначейство денежная наличность — сверхлимитной.

Выдачи денежной наличности учреждению на заработную плату и выплаты социального характера производятся в сроки, согласованные с органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета (Казначейством России).

Выдача наличных денежных средств для расчетов с увольняемыми работниками и уходящими в отпуск, а также в случаях, предусмотренных законодательством РФ, производятся независимо от установленных учреждению сроков выплаты заработной платы.

При нарушении порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций в соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ на должностных лиц и юридических лиц налагается административный штраф в размере соответственно от 4000 до 5000 руб. и от 40 000 до 50 000 руб.

Учет поступления и выбытия денежных документов

Для ведения хозяйственной деятельности КУ может приобретать денежные документы, к которым относятся: оплаченные талоны на бензин и масла; оплаченные путевки в дома отдыха, санатории, турбазы; пластиковые карты на бензин; телефонные карточки; Интернет-карты; оплаченные железнодорожные и авиабилеты; полученные извещения на почтовые переводы, почтовые марки и марки государственной пошлины и т. п.

Для учета денежных документов учреждения предназначен счет 20 135 000 «Денежные документы» . Денежные документы учитываются в сумме фактических расходов на их приобретение и хранятся в кассе учреждения.

Прием в кассу и выдача из кассы денежных документов оформляется ПКО и РКО. Учет операций с денежными документами ведется отдельно от операций с денежными средствами.

При выдаче денежных документов из кассы под отчет нескольким лицам взамен индивидуальных РКО применяется Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф. 504 501).

ПКО и РКО с записью «Фондовый» регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. КО-3) отдельно от операций с денежными средствами. Учет операций с денежными документами ведется на отдельных листах Кассовой книги с проставлением записи «Фондовый» .

Стоимость денежных документов можно списать только после подтверждения факта их использования.

Типовые записи по отражению в бюджетном учете операций поступления и выдачи денежных документов в учреждении приведены в табл. 5.6.

Таблица 5.6. Отражение в бюджетном учете операций поступления и выдачи денежных документов

Не относятся к денежным документам и учитываются на забалансовом счете 03 «Бланки строгой отчетности» бланки трудовых книжек и вкладыши к ним.