Предприятие ООО «Шарм»
От головной компании безвозмездно поступили основные средства в сумме 300 т.р., доля головной компании в уставном капитале более 50%. Метод исчисления амортизации — линейный Вариант начисления себестоимости — сокращенный Процент реализации — 80%. Безвозмездно поступили основные средства, отражено как прочий доход. Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов Д 91 К. Поступили средства… Читать ещё >
Предприятие ООО «Шарм» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Производство одежды Число работников — 20 чел.
Лимит по кассе — 60 тыс. руб.
Метод исчисления амортизации — линейный Вариант начисления себестоимости — сокращенный Процент реализации — 80%.
Рентабельность продаж — 15%.
Вступительный баланс.
Актив. | ?, т.р. | Пассив. | ?, т.р. |
Основные средства. | Уставный капитал. | ||
Материалы. | Расчеты с персоналом по оплате труда. | ||
Расчетный счет. | Расчеты с поставщиками. | ||
Готовая продукция. | Кредиторская задолженность. | ||
Касса. | Амортизация основных средств. | ||
Дебиторская задолженность. | |||
Итого. | Итого. |
Журнал хозяйственных операций.
№ опер. | Содержание операции. | Бух. проводка. | ||
Д. | К. | |||
Закупки. | ||||
1. | Поступили материалы от поставщика. | |||
2. | НДС от поступивших материалов. | 10,8. | ||
3. | Расчет с поставщиками. | |||
4. | Приняты НДС к зачету. | 10,8. | 68/ НДС | |
5. | Поступили станки. | 08/4 | ||
6. | НДС поступивших станков. | |||
7. | Принятие НДС к зачету. | 68/НДС | ||
8. | Расчет за станки. | |||
9. | Основное средство введено в эксплуатацию. | |||
Производство (формирование себестоимости). | ||||
10. | Поступили материалы в производство. | |||
11. | Начислена амортизация основных средств. | |||
12. | Начислена заработная плата производственному персоналу. | |||
13. | Удержан НДФЛ. | 29,25. | ||
14. | Отчисление в страховые фонды. | 67,5. | ||
15. | Начислена заработная плата АУП. | |||
16. | Удержан НДФЛ. | 19,5. | ||
17. | Отчисление в страховые фонды. | |||
18. | Выдано в подотчет главному бухгалтеру. | |||
19. | Принят авансовый отчет. | 23,5. | ||
20. | Остаток внесен в кассу. | 6,5. | ||
21. | Отражены расходы на рекламную компанию. | 60 (из 20 сверх нормы). | ||
22. | Начислено ПНО суммы сверх нормы расходов. | 20*0,2=4. | 99/ПНО | 68/н.п. |
23. | Списаны общехозяйственные расходы. | |||
24. | Списана полная себестоимость готовой продукции. | 732,5. | ||
Продажа готовой продукции и определение финансового результата от ее реализации Реализовано 80% ГП (с учетом запаса на складе) (732,5+60)*0,8=634 — себестоимость реализованной продукции Рентабельность продаж 15%. Цена предпродажи=634+(634*0,15)=729,1. Цена выставленная покупателю = 729,1+ НДС = 729,1+(729,1*0,18)= 860,338. | ||||
25. | Отгрузка готовой продукции покупателю. | 860,338. | 90/1 | |
26. | НДС с выручки. | 131,238. | 90/3 | 68/НДС |
27. | Списана себестоимость реализованной продукции. | 90/2 | ||
28. | Выявлен и списан финансовый результат Д 90 К.
| 95,1. | 90/9 | |
Определение прочего финансового результата. | ||||
29. | От головной компании безвозмездно поступили основные средства в сумме 300 т.р., доля головной компании в уставном капитале более 50%. | 08/4 | 98/2 | |
30. | Ввод основного средства в эксплуатацию. | |||
31. | Безвозмездно поступили основные средства, отражено как прочий доход. | 98/2 | ||
32. | Отражено ПНА с безвозмездно поступивших основных средств. | 300*0,2=60. | 68/н.п. | 99/ПНА |
33. | Начислены % за банковское обслуживание. | 91/2 | ||
34. | Начислены штрафы за нарушение договорных обязательств. | 91/2 | ||
35. | Начислены штрафы за нарушение налоговых обязательств. | 91/2 | 68/НДС | |
36. | Исчислено ПНО? налоговых штрафов. | 12*0,2=2,4. | 99/ПНО | 68/н.п. |
37. | Начислен налог на имущество. | 91/2 | 68/н.на имущ. | |
38. | Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов Д 91 К.
| 91/9 | ||
39. | Поступили средства от дебиторов предыдущей задолженности. | |||
40. | Поступили средства от покупателей готовой продукции. | 860,338. | ||
41. | Оплачена кредиторская задолженность. | |||
42. | Выдана заработная плата. | |||
43. | Оплачены штрафы за нарушение налоговых обязательств. | |||
44. | Начислен условный налог на прибыль Б.П.=95,1+236=331,1. | 331,1*0,2=66,2. | 99/усл.н.пр. | 68/н.п. |
45. | Решение об увеличении уставного капитала. | 75/1 | ||
46. | Продажа дополнительно выпущенных акций. | 75/1 | ||
47. | Эмиссионный доход. | 75/1 | ||
48. | Учтена разница между бухгалтерской и налоговой амортизацией (Бух. — 10, Нал. — 30. Разница налогооб.вр. — 20 т.р.) С этой разницы необходимо исчислить отложенные налоговые обязательства 20*0,2=4. | 68/н.п. |
ТНП= 66,2+4+2,4−60−4=8,6.
Расчеты на бухгалтерских счетах.
Оборотно-сальдовая ведомость.
№ счета. | Начальное сальдо. | Обороты. | Конечное сальдо. | |||
Д. | К. | Д. | К. | Д. | К. | |
37,8. | 37,8. | |||||
732,5. | 732,5. | |||||
278,5. | 78,5. | |||||
732,5. | 158,5. | |||||
6,5. | 11,5. | |||||
1730,338. | 1273,338. | |||||
247,8. | 37,8. | |||||
860,338. | 860,338. | |||||
113,8. | 274,588. | 160,788. | ||||
112,5. | 112,5. | |||||
423,75. | 51,25. | |||||
860,338. | 860,338. | |||||
72,6. | 391,1. | 318,5. | ||||
Итого. | 8983,964. | 8983,964. | 2571,838. | 2571,838. |
Заключительный баланс.
Актив. | ?, т.р. | Пассив. | ?, т.р. |
Основные средства. | Уставный капитал. | ||
Расчетный счет. | 1273,338. | Расчеты с поставщиками. | 37,8. |
Общехозяйственные расходы. | 78,5. | Расчеты по налогам. | 160,788. |
Касса. | 11,5. | Амортизация основных средств. | |
Готовая продукция. | 158,5. | Расчеты с персоналом по оплате труда. | 51,25. |
Расчеты по социальному страхованию. | 112,5. | ||
Кредиторская задолженность. | |||
Убыток. | 318,5. | ||
Добавочный капитал. | |||
Отложенные налоговые обязательства. | |||
Итого. | 2571,838. | Итого. | 2571,838. |