Преступления, нарушающие установленный порядок осуществления процедуры банкротства

Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ)

Непосредственный объект — общественные отношения, складывающиеся по поводу установленного ГК РФ, Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», иными правовыми актами порядка осуществления процедуры банкротства. Предмет — имущество, имущественные права или имущественные обязанности, сведения об имуществе, бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя. Значение имеют не сами документы, а содержащаяся в них информация, способствующая определению имущественного положения должника.

Под имуществом понимаются: вещи (движимые и недвижимые), деньги (в том числе иностранная валюта), ценные бумаги, иное имущество (в том числе предприятие как имущественный комплекс, принадлежащий должнику, — ст. 132 ГК РФ). Имущественные права (права требования) определены в ст. 128—137, 142—149 ГК РФ. Под бухгалтерскими документами понимаются бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, приложения к ним, предусмотренные Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ст. 14) и инструкциями Минфина России о формах бухгалтерской отчетности и о порядке их заполнения, регистры первичного бухгалтерского учета (счета, счета-фактуры, накладные, квитанции к кассовым ордерам, кассовые книги, главные книги) и т. п. Иными учетными документами считаются акты об инвентаризации, акты об оценке основных средств, ликвидационные акты, инвентарные карточки, ведомости, реестры.

Все перечисленные документы должны отражать экономическую деятельность должника. Такие документы, как, например, проекты развития организации, протоколы заседания общего собрания учредителей, посвященные чисто процедурным вопросам, служебные инструкции работников юридических лиц нс составляют предмет данного преступления.

Объективную сторону преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195 УК РФ, составляет сокрытие предмета преступного воздействия, передача в иное владение, отчуждение, уничтожение, фальсификация. Названные действия должны быть совершены при наличии признаков банкротства и причинить крупный ущерб за исключением случаев, предусмотренных ст. 172.1 УК РФ.

В ст. 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» указано, что под банкротством понимается признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Должник — гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, или юридическое лицо, оказавшиеся неспособными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение срока, установленного настоящим Законом.

В соответствии со ст. 3 названного Закона юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Заявление о признании гражданина банкротом принимается судом при условии, что требования к гражданину составляют не менее чем 500 тыс. руб. и указанные требования не исполнены в течение трех месяцев с даты, когда они должны быть исполнены, если иное не предусмотрено Законом (ст. 213.3 Закона).

Под сокрытием понимаются различные формы утаивания имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей в целях уменьшения конкурсной массы. Оно предполагает различные формы: невключение в баланс или конкурсную массу имущества, исключение реально существующего имущества из состава имущества, снятие его с учета или списание, утаивание имущественных обязательств.

Передача имущества во владение иным лицам означает временную переуступку права пользования имуществом посредством легального, нелегального и завуалированного способов. Легальный способ предполагает передачу имущества другому лицу во владение путем заключения предусмотренных законом сделок. Нелегальный способ означает передачу имущества без законных оснований с целью сокрытия от конкурсной массы. Завуалированный способ подразумевает передачу имущества на основании притворных сделок с целью прикрытия другой сделки.

При уничтожении имущества утрачивается возможность осуществления инвентаризации и оценки имущества должника в ходе конкурсного производства, которое составило бы конкурсную массу.

Фальсификация — это различные способы подделки: полная подделка документа, частичная подделка (внесение новых записей, исправление, уничтожение части текста).

Крупный ущерб определяется в зависимости от конкретных обстоятельств дела, материального положения потерпевшего гражданина, финансового положения юридического лица и должен превышать 2 250 000 руб. Он может быть причинен как гражданам и коммерческим организациям, так и государству — в связи с задолженностью по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды, другим организациям и частным лицам — кредиторам. По смыслу ст. 15 ГК РФ в понятие «ущерб» должны включаться и убытки, причем в виде реального ущерба и упущенной выгоды (недополученных доходов).

Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины.

Субъектами неправомерных действий при банкротстве по ч. 1 ст. 195 УК РФ могут быть граждане, в том числе индивидуальные предприниматели, руководитель организации-должника, учредители юридического лица — должника, лица, входящие в состав временной администрации, назначенные судом с целью проведения различных процедур банкротства, арбитражные управляющие (временный, административный, внешний, конкурсный), а также различные управленческие работники организациидолжника.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 195.

УК РФ, представляет собой неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника. Статьи 25 и 65 ГК РФ четко указывают на строгую очередность удовлетворения требований кредиторов. Требования кредиторов каждой последующей очереди удовлетворяются после погашения требований кредиторов предыдущей очереди. При недостаточности взысканной суммы для полного удовлетворения всех требований кредиторов соответствующей очереди эти требования удовлетворяются пропорционально сумме признанных требований этой очереди.

Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов предполагает действия по удовлетворению имущественных требований кредитора при отсутствии правовых оснований или наличии запрета на удовлетворение имущественных требований кредитора. Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов состоит в нарушении установленной очередности удовлетворения требований кредиторов должником, пропорциональности удовлетворения требований кредиторов одной очереди. Особенно следует обратить внимание на признак пропорциональности, поскольку возможны случаи, когда формально упомянутая выше очередность не нарушена (например, виновный полностью выплатил выходные пособия «своим людям», а остальным работникам — лишь частично, так как оставшихся денег не хватило), но налицо признаки преступления, предусмотренного ст. 195 УК РФ.

Данное деяние также признается преступлением при наличии признаков банкротства и при причинении крупного (свыше 2 250 000 руб.) ущерба. Время совершения преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 195 УК РФ, является обязательным признаком объективной стороны. Оно ограничено временем вынесения судом решения о несостоятельности и об открытии конкурсного производства при наличии признаков банкротства.

Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины.

Субъектами преступного деяния, предусмотренного ч. 2 ст. 195 УК РФ, могут быть граждане, в том числе индивидуальные предприниматели, учредители (участники), в том числе и собственник и (или) руководитель юридического лица. Руководителем юридического лица считается физическое лицо, которое в соответствии с законом и на основании учредительных документов осуществляет руководство его текущей деятельностью.

Уголовная ответственность за неправомерные действия при банкротстве распространяется на руководителей либо собственников организаций-должников при условии, что на эти организации распространяется действие Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 195 УК РФ, предполагает незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации, в том числе уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу, в том числе кредитной или иной финансовой организации, в случаях, если функции руководителя юридического лица, в том числе кредитной или иной финансовой организации, возложены соответственно на арбитражного управляющего, руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации, а равно и в случае, если в отношении гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, введена процедура, применяемая в деле о банкротстве.

Данное преступление может совершаться как в форме действия (например, воспрепятствование доступу арбитражного управляющего на территорию организации-должника, уничтожение документов, припрятывание имущества финансовой организации и т. д.), так и в форме бездействия (например, несообщение пароля к компьютерным программам и базам данных ЭВМ, удержание у себя ключей, уклонение от предоставления временной администрации банка финансовых документов и т. д.).

Состав материальный. Преступление окончено при причинении крупного ущерба — свыше 2 250 000 руб. (примечание к ст. 170.2 УК РФ).

Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины.

Субъектами преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 195 УК РФ, могут быть отстраненный от управления руководитель организации, другие управленческие работники и иные лица, препятствующие законной деятельности арбитражного управляющего или руководителя временной администрации, гражданин-должник, в том числе индивидуальный предприниматель.