Объекты международного финансового права

Современные концепции мировых финансов как объектов национального и международно-правового регулирования

В мировом сообществе в настоящее время происходит процесс смены экономического мировоззрения и «настройка» на новые параметры развития, характеризующие мировую экономическую систему как постиндустриальное, торгово-инновационное, транснациональное финансово-информационное пространство, для формирования которого необходима новая международная организационно-правовая система управления финансами, торговлей, производством, обеспечением мер добросовестной конкуренции.

Российское государство также провозгласило именно этот путь модернизации, ставя перед собой цель обеспечить надлежащее положение в глобальной экономике и политике в XXI в., используя самые современные формы организации финансов на финансовых рынках. Так, в своей речи при вступлении 8 мая 2008 г. на пост Президента РФ Д. А. Медведев отметил необходимость развития оборота финансовых инструментов как важнейшей части российского финансового рынка. Причем очевидно, что «управление» в данном случая следует рассматривать с позиций замещения фискальной составляющей в финансовой политике государства на регулирующую, которая в самом общем виде выражается в том, что движение денежных потоков в государстве необходимо не только отслеживать, но и стимулировать направление их в наиболее целесообразном для общества русле.

Исходными в этом случае выступают понятия мировых финансов, международных финансовых отношений и международной финансовой деятельности. Содержание данных категорий представляет интерес для изучения как специалистами экономической науки, так и правовой, в частности представителей финансового и МФП.

Выявляя разные точки зрения на объекты финансового права и МФП, следует отметить, что сама система курса финансового права во многом основана на противоречивых посылах, когда одни и те же термины наполняются различным пониманием в зависимости от рассматриваемого института и не выдерживается научная чистота формулируемых определений.

Противоречие возникает прежде всего с определением круга денежных фондов и финансовых отношений, относящихся к области финансового права.

Как справедливо отмечает профессор А. И. Худяков, укоренившимся в настоящее время является взгляд, в соответствии с которым финансовое право определяется как совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства, под которой понимается «деятельность государства по формированию, распределению и использованию денежных фондов, опосредуемая движением денежных средств от государства либо к государству». Отсюда предметом финансового права выступает особая разновидность денежных отношений — финансовые отношения, субъектом которых является государство или его орган.

Но современная российская действительность уже не ограничивается наличием только лишь государственных финансов, поэтому многие правоведы, следуя за происходящими в экономической жизни изменениями, все большее внимание уделяют сфере частных финансов.

Так, профессор О. Н. Горбунова определяет финансовое право как совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства для обеспечения бесперебойного осуществления его задач и функций в каждый данный период его развития. При этом под финансовой деятельностью понимается деятельность государства по образованию, перераспределению и использованию централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, где к первым относятся денежные средства, поступающие в распоряжение государства как властвующего субъекта, а под вторыми понимаются финансы предприятий и организаций всех форм собственности.

Трансформация международных финансовых отношений и развитие взгляда на государственные, частные, мировые финансы в общем увязывается в контекст развития мировой экономики.

На настоящий момент в российском финансовом праве, в МФП и в доктрине права вообще отсутствует легальное определение понятий «финансы», «мировые финансы» .

Изначально финансы являются категорией экономической, и именно понятие финансов как экономической категории во многом предопределяет взгляд на финансовое право. Однако, в современной экономической науке, как и в правовой, в отношении мировых финансов также существует терминологическая путаница, приводящая к противоречиям в основных концепциях различных научных школ.

Известный российский ученый М. В. Карасева считает, что «ограничительная трактовка финансов в экономической науке в прошлые годы сложилась под влиянием ориентации исключительно на социалистическую общественную систему». В период доминирования командно-административной системы понятие «финансы» использовалось как синоним «государственные финансы», означая одну и ту же группу отношений. Практически все денежные отношения в обществе стали причислять к финансам, включая денежные отношения негосударственных организаций (предприятий), банковские отношения, т. е. все, что связано с движением денег.

И. И. Кучеров, исследуя проблемы унификации и гармонизации международного налогового права, исходит из того, что налоговые обязанности налогоплательщиков при возникновении налоговых отношений с иностранным элементом находятся в какой-то части под смешанной юрисдикцией государств с различными подходами к международным налоговым и финансовым правоотношениям. Поэтому возникает необходимость правовой концепции трансграничного налогообложения.

Наибольший вклад в развитие теоретических основ объектов финансового права внесла Е. Ю. Грачева, выдающиеся научные труды которой на протяжении ряда лет посвящены исследованию важнейшего объекта финансовых правоотношений — финансовому контролю. Она доказала, что система правовых институтов финансового контроля, которая включает нормы национального и международного регулирования, позволяет говорить о формировании самостоятельной подотрасли финансового права — праве финансового контроля.

Международно-правовой аспект взимания налогов, как объектов международных финансовых отношений, на примере ЕС и США, глубоко исследован в трудах Г. П. Толстопятенко. Впервые в отечественной науке МФП построена современная концепция транснационального налогового права.

Современная международная экономическая, финансовая и юридическая наука, признавая объективное существование и разнообразие финансовых отношений в мировой системе, до сих пор не дает четких, адекватных реалиям сегодняшней действительности ответов на вопросы о сущности, функциях мировых финансов, о том, какие именно отношения можно классифицировать как финансовые и международные финансовые.

Международные отношения в области оборота мировых финансов как объектов МФП также являются в определенной степени распределительными по характеру, причем их распределение осуществляется, прежде всего, по субъектам, каждый из которых может претендовать на свою долю финансирования в международной системе распределения финансов (примером являются фонды МВФ).

Следует отметить, что распределение мировых финансов занимает незначительную часть международной финансовой деятельности, в отличие от национального распределения финансов из публичных фондов. Наиболее значительную часть международных финансовых отношений составляют коммерческие отношения между субъектами международной финансовой деятельности по обращению финансовых средств в целях финансирования имущественного оборота, которые более других нуждаются в унификации норм, обычаев и принципов. Объектом международно-правового регулирования также являются организационно-правовые меры по контролю, надзору, мониторингу движения мировых финансов в целях предотвращения правонарушений в международной финансовой деятельности.

Движение мировых финансов осуществляется через денежные фонды и организационные структуры, действующие по единым международным стандартам. В свете современного осмысления системы мировых финансов как объектов МФП интересно рассмотреть точку зрения Г. А. Тосуняна, который предложил концепцию нового финансового права и «банкизации России», базирующуюся на ряде постулатов.

Прежде всего, новое финансовое право должно признать существование не только государственных, но и частных финансов. К частным финансам, как нам представляется, следует относить денежные отношения, связанные с формированием и распределением денежных фондов и накоплений у субъектов хозяйствования, и их использование на выполнение обязательств перед финансово-банковской системой и финансирование затрат по расширенному воспроизводству, социальному обслуживанию и материальному стимулированию работников и т. п.

В этой связи можно сказать, что как частные, так и публичные мировые финансы по своему содержанию опосредуют финансовые отношения, которые возникают в процессе международной финансовой деятельности государств или финансовой деятельности транснациональных субъектов. Таким образом, при регулировании объектов МФП в современной интерпретации должно использовать как частноправовой, так и публично-правовой режимы, выступая регулятором международного оборота частных и публичных финансов.

Это обусловлено тем, что мировая экономическая и юридическая наука под признаком публичности отношений, возникающих по поводу финансов, используя новые подходы к сущности мировых финансов, понимает не только властный, но еще и общественно значимый, мировой, общесоциальный характер складывающихся отношений.

Международное финансово-правовое регулирование объектов, финансовых потоков и фондов денежных средств субъектов мирового хозяйства должно быть сбалансированным и основываться на научной основе, учитывая специфику их формирования и использования в зависимости от рынков, территориальной структуры экономики и разнообразия форм собственности.