Методы оценки ликвидности кредитной организации

Методы оценки ликвидности кредитной организации могут иметь качественное и количественное наполнение.

Качественная оценка ликвидности основана на коэффициентном анализе, который базируется па расчете коэффициентов ликвидности, характеризующих соотношения остатков ликвидных активов и обязательств, стабильность обязательств банка и потребность банка в дополнительных средствах.

Количественная оценка отражает риск ликвидности как величину возможных затрат, направленных на поддержание платежеспособности банка, а также недополученную прибыль в случае избытка ликвидных активов.

Ликвидность банка оценивается исходя из показателей, определенных Банком России в Указании от 30 апреля 2008 г. № 2005;У «Об оценке экономического положения банков» .

При проведении коэффициентного анализа ликвидности применяются следующие показатели.

Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1):

Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2):

Показатель текущей ликвидности (ПЛЗ):

Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4):

Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5):

Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6):

Показатель небанковских ссуд (ПЛ7):

Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов в соответствии с Положением Банка России № 342-П.

Показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполнения обязанности по выполнению резервных требований и оценивается в календарных днях длительности неуплаты за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.

Показатель риска па крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10):

Показатель неисполненных банком требований перед кредиторами (ПЛ11) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая требования Банка России, и (или) обязанности по уплате обязательных платежей и оценивается в календарных днях длительности неуплаты в течение шести месяцев, предшествующих отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.

Для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей ликвидности (РГЛ), который представляет собой среднее взвешенное значение коэффициентов, определенных ранее. Формула расчета:

где балл, — — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя (балльная оценка); вес, — — оценка, но шкале относительной значимости от 1 до 3 (весовая оценка).

Обязательные нормативы ликвидности Н2, НЗ и Н4, приведенные в Инструкции Банка России № 110 — И, являются прямыми индикаторами ликвидности. Они характеризуют наличие у банка ликвидных активов, необходимых для исполнения обязательств банка.

Анализируя выполнение нормативов ликвидности коммерческим банком, следует оценить соблюдение нормативов не только на последнюю отчетную дату, но и в течение всего изучаемого периода. Для такого сопоставления необходимо построить динамические ряды по всем нормативам, а затем выявить причины их отклонений (т.е. причин несоблюдения нормативов). К числу основных причин отклонений относятся изменения:

• — в обязательствах банка (до востребования, долгосрочных);
• — остатков средств на депозитных счетах;
• — в собственных средствах;
• — в объеме и качестве ссуд, предоставленных банком;
• — в ликвидных и высоколиквидных активах;
• — в совокупных активах;
• — в долгосрочных ссудах;
• — в обязательных резервах.

Показатели ПЛ1, ПЛ2, ПЛЗ, ПЛ4, ПЛ6 характеризуют структуру баланса кредитной организации со стороны ликвидности активов и их зависимости от тех или иных обязательств. Доля проблемных ссуд в общем объеме ссудной задолженности (ПЛ5, ПЛ7) характеризует, насколько банк подвержен риску невозврата, но кредитам со стороны клиентов. Показатель достаточности капитала (Н1) характеризует возможности кредитной организации по выдачи новых кредитов и является индикатором роста банка. Банк России рекомендует рассматривать данные показатели в динамике и в случае устойчивого комплексного их ухудшения в течение трех отчетных дат подряд считать банк подверженным риску ликвидности в большей степени.

Для оценки количественной величины риска ликвидности применяется метод анализа разрывов ликвидности (ГЭП-анализ). Этот анализ оценивает позицию ликвидности как разность объемов активов и пассивов со сроками погашения, принадлежащими выбранному определенным образом периоду. В основе анализа разрывов ликвидности лежит калькуляция входящих и исходящих финансовых потоков. Разрыв всегда представляет собой разницу между активами и пассивами, рассчитанную нарастающим итогом по срокам погашения на основе имеющейся таблицы сроков. Каждый банк индивидуально подходит к построению таблицы сроков. Банк России рекомендует рассчитывать разрывы по следующим временным периодам:

• • от «до востребования» до 1 дня;
• • от 2 до 7 дней;
• • от 8 до 30 дней;
• • от 31 до 90 дней;
• • от 91 до 180 дней;
• • от 181 до 1 года;
• • от 1 года до 3 лет;
• • «без срока» .

В международной практике применяется два подхода при реализации ГЭП-анализа.

Статичный подход состоит в том, что весь анализ производится исходя из текущего фактического состояния активов и пассивов и предложения об их неизменности.

Динамический подход заключается в использовании для расчетов прогнозируемых притоков и оттоков денежных средств.

Динамический подход ГЭП-анализа подразумевает кроме планов размещающих и привлекающих подразделений банка также учитывать следующие элементы:

• • анализ динамики срочных вкладов физических лиц на досрочное востребование;
• • анализ средств до востребования на счетах ЛОРО и текущих счетах клиентов;
• • анализ динамики досрочного погашения долгосрочных кредитов физических лиц (ипотечные кредиты и автокредиты);
• • сценарный анализ ликвидности.

Анализ динамики срочных вкладов физических лиц, средств до востребования, досрочного погашения кредитов физических лиц проводит на основе историко-статистической информации с учетом тренда данных показателей и сезонности поведения, в результате чего данные статьи баланса распределяются по статистическим срокам погашения для более правильного и точного учета их погашения и востребования.

Для прогнозирования уровня ликвидности при различном развитии событий как внутри банка, так и на внешнем к банку финансовом рынке проводится сценарный анализ ликвидности, который базируется па планировании ликвидности банка с учетом влияния различных факторов (плановая выдача/привлечение в будущем, поведение клиентов банка, ситуация на финансовом рынке и т. п.).

В качестве сценариев для прогнозирования ликвидности рассматриваются следующие потенциальные варианты развития событий.