Практикум. 
Налоговый учет и отчетность

Вопросы и задания для самоконтроля

• 1. Перечислите налогоплательщиков налога на игорный бизнес.
• 2. Что относится к объектам налогообложения налогом на игорный бизнес?
• 3. Как определяется налоговая база по налогу на игорный бизнес?
• 4. Когда объект налогообложения считается выбывшим?
• 5. Опишите порядок предоставления налоговой декларации по налогу на игорный бизнес.

Тесты

• 1. Игорный бизнес — это…
• а) предпринимательская деятельность по организации и проведению азартных игр, связанная с извлечением организациями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр;
• б) специальное место на игровом столе, оборудованное в соответствии с правилами азартной игры, где проводится азартная игра с любым количеством участников азартной игры и только с одним работником организатора азартной игры, участвующим в указанной игре;
• в) бизнес в сфере игровых автоматов;
• г) деятельность по проведению азартных игр.
• 2. Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес признается …
• а) календарный год;
• б) календарный месяц;
• в) I квартал, полугодие, девять месяцев;
• г) квартал.
• 3. Налоговые ставки устанавливаются …
• а) законами субъектов РФ;
• б) Президентом РФ;
• в) Минфином России;
• г) налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с рыночной стоимостью объекта.
• 4. Если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу…
• а) не изменяется;
• б) уменьшается кратно количеству игровых полей;
• в) увеличивается всегда в два раза;
• г) увеличивается кратно количеству игровых нолей.
• 5. Налоговая декларация за истекший налоговый период представляется налогоплательщиком в налоговый орган, но месту регистрации объектов налогообложения не позднее…
• а) 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
• б) 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
• в) 15 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
• г) последнего дня налогового периода.
• 6. При установке (открытии) нового объекта (новых объектов) налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется …
• а) как произведение количества данных объектов налогообложения и ½ ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения;
• б) как произведение количества данных объектов налогообложения и увеличенной вдвое ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения;
• в) как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая установленный (открытый) новый объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения;
• г) нет правильного ответа.
• 7. Не признается объектом налогообложения, но налогу на игорный бизнес…
• а) игровой стол;
• б) игровой автомат;
• в) пункт приема ставок тотализатора;
• г) нет правильного ответа.
• 8. Игровое поле — это …
• а) специальное место на игровом столе, оборудованное в соответствии с правилами азартной игры, где проводится азартная игра с любым количеством участников азартной игры и только с одним работником организатора азартной игры, участвующим в указанной игре;
• б) специальное место на игровом столе, оборудованное в соответствии с правилами азартной игры, где проводится азартная игра с ограниченным количеством участников азартной игры и с любым количеством организаторов этой азартной игры;
• в) весь игровой стол, на котором проводятся азартные игры в соответствии с правилами азартной игры с любым количеством участников и любым количеством организаторов азартной игры;
• г) нет правильного ответа.
• 9. Какая глава НК РФ регулирует налог на игорный бизнес?
• а) 27;
• б) 28;
• в) 29;
• г) 30.
• 10. В какой срок с даты получения заявления от налогоплательщика о регистрации объекта (объектов) налогообложения (об изменении количества объектов) налоговые органы обязаны выдать свидетельство о регистрации или внести изменения, связанные с изменением количества объектов налогообложения, в ранее выданное свидетельство?
• а) в течение пяти дней;
• б) в течение семи дней;
• в) в течение трех дней;
• г) в течение десяти рабочих дней.

1—а; 2—6; 3—а; 4—г; 5—а; 6—в; 7—г; 8—а; 9—в; 10—а.

Задачи

• 1. По состоянию на 1 апреля текущего года игорное заведение «Гэмблинг» имело:
  • — 15 игровых столов, в том числе 3 из них содержат по 3 игровых поля;
  • — 22 игровых автомата.
• 20 апреля в связи с поломкой выбыло три игровых автомата, о чем своевременно было подано заявление в налоговый орган.
• 10 мая игорное заведение подало заявление об увеличении количества автоматов до 27, в том числе установлены 2 автомата с выигрышем в виде мягкой игрушки.
• 20 июня установлены две кассы тотализатора.

При проведении выездной налоговой проверки 5 июня налоговый орган выявил, что три игровых автомата не зарегистрированы. Игорное заведение зарегистрировало эти автоматы 10 июня.

Кроме того, игорное заведение «Гэмблинг» проводит еженедельные лотереи с общим объемом призов на сумму 1500 руб.

В субъекте РФ, где зарегистрировано игорное заведение, не принят закон, устанавливающий конкретные ставки по налогу на игорный бизнес.

Определите обязательства организации перед бюджетом по налогу на игорный бизнес за апрель, май, июнь текущего года. Должно ли игорное заведение уплатить штраф? Если должно, то в каком размере.

• 2. Казино «Фортуна», функционирующее в Саратовской области, но состоянию на 1 января текущего года имело в своем распоряжении:
  • — 25 игровых столов, 3 из которых содержат 2 игровых ноля;
  • — 25 игровых автомата, 4 кассы тотализатора.
• 20 февраля казино установило дополнительно 5 игровых столов, 12 марта — 14 игровых автоматов.
• 25 марта выбыла касса тотализатора.

В процессе выездной проверки в марте налоговый орган выявил повторно наличие незарегистрированных автоматов в количестве трех штук. 20 марта казино подало заявление о регистрации игровых автоматов.

Определите обязательства организации перед бюджетом по налогу на игорный бизнес за январь—апрель текущего года, исходя из установленных на территории области ставок: за игровой стол — 90 000 руб, за игровой автомат — 2500 руб, за кассу тотализатора — 90 000 руб.