Валютный контроль. 
Банки и банковское дело

Валютный контроль — это комплекс нормативно закрепленных административных и организационных мер, осуществляемых специально уполномоченными на основании закона государственными органами или иными организациями и направленных на реализацию порядка совершения валютных операций и сделок в части валютных ограничений, а также мер по выявлению, предупреждению и пресечению нарушений этого порядка.

Валютный контроль осуществляется с целью соответствия законодательству условий проведения валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля являются:

• — определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
• — проверка обоснованности платежей в валюте;

проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в рублях (т.е. в валюте РФ) и др.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля (рис. 8.6). Состав органов валютного контроля, а также права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц регламентируются Законом о валютном регулировании (ст. 22, 23) (табл. 8.8).

Рис. 8.6. Состав субъектов валютного контроля в Российской Федерации.

Таблица 8.8

Полномочия органов и агентов валютного контроля в Российской Федерации.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством РФ имеют право (ст. 23):

• 1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
• 2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
• 3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Основным органом валютного контроля является Банк России, который:

• — определяет сферу обращения в России иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;
• — издает нормативные акты, обязательные к исполнению резидентами и нерезидентами;

• — проводит все виды валютных операций;
• — устанавливает правила проведения в России резидентами и нерезидентами операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в России операций с валютой РФ;
• — устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;
• — устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченным банкам, а также порядок и сроки их предоставления;
• — выполняет другие функции.

Методы валютного контроля характеризуют собой совокупность способов и приемов реализации контрольных действий. Методами валютного контроля являются: лицензирование, паспортизация операций, декларирование товаров, инспектирование.

Главным документом для осуществления валютного контроля является паспорт сделки (ПС), который включает в себя реквизиты уполномоченного банка, транзитный валютный счет, на который должна поступить экспортная валютная выручка; реквизиты предприятия-экспортера, включая официальное наименование, полный юридический адрес, код ОКПО и номер транзитного валютного счета; реквизиты иностранного покупателя (наименование, страна, адрес); условия контракта, в том числе сумму контракта, валюту платежа, форму расчетов и сроки поступления валютной выручки.

В России существуют следующие организационно-правовые формы валютного контроля.

Общий (неспециализированный) валютный контроль, который включает в себя контроль специальной службы, а также взаимодействующих с ней налоговых и правоохранительных органов. В рамках общего контроля осуществляется большинство направлений валютного контроля путем проведения проверок.

Общий валютный контроль распространяется на валютные операции всех участников валютных отношений. Он основывается на непосредственной проверке документов контролируемого объекта.

Как организационная форма общий валютный контроль характеризует собой совокупность федеральных органов исполнительной власти, деятельность которых ориентирована на осуществление контроля за законностью валютных операций всех видов.

Основным звеном общего валютного контроля является валютно-экспортный контроль, который имеет следующие полномочия:

• — получать информацию от любых органов и агентов валютного контроля РФ;
• — получать информацию от российских министерств по ставшим известным им фактам нарушения валютного законодательства;
• — проводить документальные проверки валютных операций резидентов и нерезидентов;

требовать у юридических и физических лиц документы, связанные с осуществлением валютных операций;

— обращаться за содействием к иностранным правительствам и неправительственным организациям, предприятиям и банкам за содействием при проведении проверок деятельности за рубежом российских юридических и физических лиц;

привлекать аудиторские фирмы для проведения аудита внешнеэкономической деятельности проверяемых объектов.

Банковский валютный контроль объединяет деятельность Банка России, его территориальных учреждений, а также подотчетных Банку России агентов — уполномоченных банков. Общими направлениями валютного контроля для этих субъектов являются те, которые связаны с наблюдением за законностью валютных операций, осуществляемых через кредитные организации. В этом случае уполномоченный банк контролирует только операции своих клиентов, а Банк России как орган валютного контроля проверяет уполномоченный банк, следит за выполнением:

— валютных правил в самостоятельных операциях уполномоченного банка;

обязанностей агента валютного контроля при проведении клиентских операций;

— валютных правил клиентами банка при проведении через данный уполномоченный банк валютных операций.

Таможенный валютный контроль объединяет деятельность органов Государственного таможенного комитета РФ по контролю за валютными операциями, связанными с перемещением валютных ценностей и товаров через границу России.

Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.