Система подготовки управленческих решений по стабилизации деятельности малых производственных предприятий

Актуальность темы

исследования. Для эффективного функционирования экономики любой страны необходимо оптимальное сочетание между крупным, средним и малым бизнесом. Необходимо отметить, что в бывшем СССР не уделялось должного внимания развитию малого бизнеса, а приоритет отдавался крупным и средним предприятиям, что привело в конечном итоге к монополизации промышленного производства и является существенным тормозом для развития рыночных отношений в России.

В нынешней модели развития российской экономики, нацеленной, прежде всего, на экспорт топливных ресурсов, малый бизнес пребывает на задворках. Несмотря на ряд «судьбоносных» встреч и заседаний на самом высшем уровне, отсутствует целенаправленная государственная политика в отношении развития малого бизнеса. При формировании законодательной базы, в бюджетном планировании вопросы и нужды малого предпринимательства практически не рассматриваются.

Таким образом, проблемы дальнейшего развития малого предпринимательства в России остаются в основном теми же, что были отмечены еще в материалах первого Всероссийского съезда представителей малых предприятий.

В настоящее время малое предпринимательство находится в условиях, не совсем присущих рыночным отношениям. Наблюдается тенденция сдвига в сторону планово-административной системы с ее едва ли не всеохватным планированием и жесткой регламентацией с помощью лимитов, фондов и т. п. Материально-техническое обеспечение малых предприятий осуществляется в недостаточном объеме и несвоевременно. Машины, оборудование, приборы, предназначенные для малых предприятий и учитывающие их специфику, отсутствуют. Ограничен доступ малых предприятий к высоким технологиям, так как их покупка требует значительных одноразовых финансовых затрат. Государство слабо стимулирует предпринимательскую активность населения, которая сама по себе достаточно высока.

Отсутствует механизм поддержки стартующих предприятий. В малом бизнесе происходят серьезные негативные структурные изменения. Производить продукцию с длительным производственным циклом, разумеется, и наукоемкую стало даже не то что неэффективно, а просто разорительно.

Экономика имеющихся в стране малых предприятий отличается низкой устойчивостью и нестабильностью. Ежегодно значительное количество их распадаются или подвергаются реорганизационным процедурам. В то же время, развитие малого предпринимательства ведет к оздоровлению экономики, созданию дополнительных рабочих мест и т. п.

Рыночная экономика и новые формы хозяйствования ставят ранее не возникавшие проблемы, одной их которых на сегодня является обеспечение финансово-хозяйственной стабильности действующих малых предприятий. Финансово стабильное малое предприятие имеет преимущества в привлечении инвестиций, выборе поставщиков и потребителей, оно более независимо от неожиданностей изменения рыночной конъюнктуры. Следовательно, актуальной проблемой является создание методологической базы подготовки экономически обоснованных управленческих решений по стабилизации деятельности малых предприятий.

Степень разработанности проблемы. Понятие «финансово-хозяйственная стабильность предприятия» широкое и многогранное, поэтому в современной экономической литературе трактовка сущности, систематизация и формирование оценочных показателей, её характеризующих, неоднозначны и недостаточно аргументированы. Весьма актуальными являются вопросы о границах и возможностях наиболее эффективного использования всей системы методов оценки стабильности в практической деятельности малых предприятий, а также об алгоритмах и интерпретации критериев с учетом отраслевой особенности их функционирования. Следует отметить, что до сих пор нет достаточно развитой и обоснованной нормативно-правовой базы оценки, анализа, диагностики и прогнозирования финансово-хозяйственной стабильности малых предприятий.

Анализ научной и учебно-методической литературы, посвященной данной проблематике, показал, что такие важнейшие аспекты, как теория и методология подготовки управленческих решений по стабилизации финансово-хозяйственной деятельности малых предприятий с учетом их отраслевой специфики остались практически неизученными.

Недостаточная проработка данных вопросов, а также их большая практическая значимость предопределили выбор темы, цели и задач исследования.

Цель и задачи исследования

Основной целью диссертационной работы является разработка методологической базы системы оперативной подготовки экономически обоснованных управленческих решений по стабилизации деятельности малых производственных предприятий (МПП).

Исходя из поставленной цели, в работе решались следующие задачи:

• разработка системы рейтинговой и оперативной оценки стабильности финансово-хозяйственной деятельности (ФХД) МПП;

• отбор, систематизация и классификация показателей оценки и анализа ФХД Ml 111;

• формирование и формализация критериев оценки и анализа стабильности финансово-хозяйственной деятельности МПП;

• разработка принципов и методов построения алгоритма и экономико-математических моделей рейтинговой и оперативной оценки стабильности ФХД МПП;

• построение дерева целей, разработка и классификация финансово-экономических и организационно-технических мероприятий по стабилизации ФХД МПП;

• апробация разработанной системы, алгоритма, экономико-математических моделей и дерева целей на конкретном предприятии.

Объект исследования. Объектом исследования являются МПП, к которым относятся малые предприятия, выпускающие изделия производственного и хозяйственно-бытового назначения.

Предмет исследования. Предметом исследования являются методологические вопросы подготовки экономически обоснованных управленческих решений на основе разработки системы рейтинговой и оперативной оценки стабильности ФХД Ml 111.

Методологическая и информационная база исследования. Методической основой данной работы являются такие основные принципы диалектического познания, как объективность, противоречивость, взаимообусловленность и динамизм.

На разных этапах выполнения данного исследования, в зависимости от характера разрабатываемых проблем, использовались следующие методы: экономико-статистических группировок, экономико-математического моделирования, экспертных оценок и другие.

Информационное обеспечение диссертации составили законодательные акты федеральных органов власти и данные Госкомстата РФ. В работе использовались материалы, опубликованные по проблематике исследования в монографиях и периодической печати.

Научная новизна. Научную новизну результатов исследования автор видит в следующем:

• разработана система подготовки экономически обоснованных управленческих решений на базе рейтинговой и оперативной оценки стабильности деятельности Ml 111;

• отобраны, систематизированы и классифицированы показатели оценки и анализа ФХД Ml 111;

• методом экспертных оценок из каждой классификационной группы показателей выбраны и формализованы критерии рейтинговой и оперативной оценки стабильности ФХД Ml 111;

• разработаны алгоритм и экономико-математические модели рейтинговой и оперативной оценки стабильности ФХД Ml 111;

• построено дерево целей финансово-экономических и организационно-технических мероприятий по стабилизации ФХД Ml 111.

Практическая значимость. Проведенные исследования, теоретические и методологические выводы и обобщения, содержащиеся в диссертации, могут быть направлены на дальнейшее развитие теории принятия управленческих решений, кроме того, разработанная система подготовки экономически обоснованных управленческих решений может быть использована в качестве экспресс анализа для оценки результативности осуществляемых правительством мероприятий по малому предпринимательству.

Разработанная система, алгоритм, экономико-математические модели и дерево целей опробованы и внедрены в ЗАО «Агримодерн», что подтверждается справкой о внедрении результатов работы.

Результаты диссертации используются в учебном процессе Московской государственной академии приборостроения и информатики в качестве лекционного и практического материала при изложении курсов «Экономика предприятия», «Принятие управленческих решений», «Исследование систем управления».

Апробация работы. Теоретические положения работы докладывались и обсуждались на 8-ой Межвузовской научно-практической конференции «Экономика и управление» в г. Москве, 2004 г. и на 7-ой Международной научно-практической конференции «Фундаментальные и прикладные проблемы приборостроения, информатики, экономики и права» в г. Сочи, 2004 г.

Публикации. Основные положения диссертационной работы опубликованы в 6 статьях общим объемом 2 п.л.

Объем и структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения и библиографии.

выводы по результатам анализа финансового состояния ЗАО.

Анализ финансового состояния ЗАО, проведенный в рамках процедуры наблюдения, по данным отчетности за период 2002;2004 годы позволил констатировать следующие негативные аспекты по ФХД должника.

Выручка предприятия в 2004 году снизилась до 73% по сравнению с предыдущим годом- 97,5% выручки обеспечила аренда производственных площадей, что означает прекращение основной деятельности ЗАО. Убытки предприятия резко возросли в 2003 г. (в 12 раз по сравнению с предыдущим годом), а абсолютное снижение убытков в 2004 г. связано с общим сокращением хозяйственного оборота предприятия. ЗАО в течение 2003 и 2004 г. не выплачивает налог на прибыль, что подтверждает нецелесообразность его дальнейшей деятельности.

По результатам анализа платежеспособности и экспертизы наличия (отсутствия) признаков фиктивного и преднамеренного банкротства (Раздел 3.3.2) можно утверждать, что ЗАО неплатежеспособно, так как.

• имеется просроченная кредиторская задолженность, что послужило основанием возбуждения дела о банкротстве,.

• у предприятия истощились средства на расчетном счете;

• у предприятия нет реальной возможности восстановить платежеспособность — основная деятельность предприятия свернута, сдача в аренду производственных площадей не может покрыть накопленные убытки и получить средства для погашения задолженности;

• по балансу оборотные активы предприятия покрывают краткосрочные обязательствакоэффициент обеспеченности краткосрочных обязательств оборотными активами в отчет ном периоде больше 1;

• следовательно, для диагностики наличия (отсутствия) признаков фиктивного банкротства необходимо провести экспертизу сделок должника за 2000;2002 годы и документов, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника.

Анализ основных технико-экономических показателей (Раздел 3.3.3) свидетельствует о том, что производственно-хозяйственная деятельность ЗАО убыточна, неэффективна, так как предприятие:

• свернуло производство продукции;

• сократило численность;

• два года не выплачивает налог на прибыль вследствие нарастания убытков;

• высокий уровень затрат связан с изношенностью основных фондов, плохой организацией производства, неконкурентоспособностью продукции;

• следовательно, дальнейшая деятельность предприятия нецелесообразна, предприятие не сможет восстановить платежеспособность — необходимо введение конкурсного производства.

Анализ динамики, состава и структуры активов, оборачиваемости средств (Раздел 3.3.4) показал, что имущество ЗАО неликвидно, используется неэффективно и не по назначению, так как:

• в 60 раз снизилась стоимость основных средств, учитываемых на балансе предприятия;

• сократились оборотные средства более чем в 6 рази соответственно снизилась стоимость имущества предприятия в целом более чем в 8 раз;

• предприятие сократило производственную базуистощились средства на счету предприятия;

• сократилась дебиторская задолженность в целом, а сумма просроченной дебиторской задолженности возросла с510до810 тыс. руб. или в 1,6 раза;

• значительные средства заморожены в неликвидных запасах, доля которых в оборотных активах составляет 87%;

• оборачиваемость оборотных средств низкая;

• длинный период оборота кредиторской задолженности (1039 дней) связан с несвоевременным погашением предприятием своих обязательств перед кредиторами, подчеркивает значительность суммы обязательств предприятия в сопоставлении с выручкой (затратами).

Исследование источников финансирования ЗАО (Раздел 3.3.5) -состава и структуры пассивов баланса, позволило установить признаки усиления финансовой неустойчивости предприятия, приведшей к его неплатежеспособности:

• за рассматриваемый период стоимость собственного капитала снизилась в 4 раза в связи с нарастанием убытков;

• сумма накопленных убытков в 2 раза превысила валюту баланса по данным на конец 2004 г.;

• сумма кредиторской задолженности ЗАО за рассматриваемый период сократилась более чем в 26 раз;

• в структуре кредиторской задолженности преобладает задолженность перед поставщиками и подрядчиками (80%);

• просроченная дебиторская задолженность превышает кредиторскую.

Анализ результатов хозяйственной деятельности (Раздел 3.3.6) по данным отчета о прибыли и убытках показывает, что ЗАО убыточно (нерентабельно):

• сумма убытков после выплаты налогов в 2004 г. составила 1798 тыс. руб., превысив выручку 1692 тыс. руб.;

• убыточность относительно выручки и относительно стоимости активов составила соответственно — 106,26% и — 17,43%.

По результатам анализа ликвидности и финансовой устойчивости (Раздел 3.3.6) положение предприятия можно охарактеризовать как критическое, вследствие чего ЗАО оказалось в зависимости от кредиторов. Предприятие имеет не погашенные в срок кредиты и займы, просроченную кредиторскую задолженность, погашение которой вследствие сокращения.

173 стоимости имущества возможно лишь в процессе его конкурсной продажи Расчеты коэффициентов подтверждают противоречивость полученных ранее результатов непригодность общепринятых критериев оценки для предприятия, сократившего основную деятельность:

• формально структура баланса удовлетворительна — коэффициенты текущей ликвидности и финансовой автономии находятся в пределах норматива;

• оборотные активы предприятия покрывают краткосрочную задолженность;

• коэффициент финансовой автономии в 2004 г. немного снизился по сравнению с 2003 г., что связано со снижением собственного капитала вследствие нарастания убытков.

Обобщая результаты анализа, можно сделать заключение о том, что.

ЗАО:

• неплатежеспособно;

• убыточно (нерентабельно);

• производственные площади используются неэффективно и не по назначению;

• имущество неликвидно;

• предприятие находится в критическом финансовом положении;

• восстановить платежеспособность должника невозможно;

• дальнейшая производственно-хозяйственная деятельность должника нецелесообразна, ее продолжение не сможет удовлетворить требования кредиторов;

• необходимо провести аудиторскую проверку и экспертизу сделок должника по отчуждению имущества;

• необходимо введение конкурсного производства.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

1. В диссертационной работе исследован комплекс вопросов, связанных с созданием системы подготовки управленческих решений по стабилизации финансово-хозяйственной деятельности малых производственных предприятий.

2. В результате проведенных исследований раскрыта сущность системы подготовки управленческих решений по стабилизации деятельности малых производственных предприятий и дана современная редакция понятию «стабильность малых производственных предприятий». Стабильными являются те предприятия, у которых динамика темпов роста критериев положительна и величины их достигли значений критериев эталонного предприятия.

3. Разработана методологическая база системы подготовки управленческих решений по стабилизации деятельности малых производственных предприятий, включающая в себя: методику формирования эталонного предприятия, методики оперативной оценки и мониторинга показателей деятельности малых производственных предприятий, принципы и методы построения алгоритма, дерево целей и экономико-математических моделей.

4. Сформированы, классифицированы и формализованы важнейшие показатели и критерии рейтинговой и оперативной оценки стабильности финансово-хозяйственной деятельности малых производственных предприятий.

5. Разработаны алгоритм и две экономико-математические модели рейтинговой и оперативной оценки финансово-хозяйственной деятельности малых производственных предприятий, построено дерево целей финансово-экономических и организационно-технических мероприятий стабилизации деятельности исследуемых малых производственных предприятий.

6. Использование разработанных методик, алгоритма, дерево целей и экономико-математических моделей, значительно сокращают трудоемкость и затраты на выполнения аналитических работ по оценке и прогнозированию стабильности деятельности исследуемых предприятий, а также позволяют их руководству грамотно подготовить экономически обоснованные управленческие решения по стабилизации деятельности МПП (имеется справка о внедрении).

7. Проведенные исследования, теоретические и методологические выводы и обобщения, содержащиеся в диссертации, могут быть направлены на дальнейшее развитие теории принятия управленческих решений, кроме того, разработанная система подготовки экономически обоснованных управленческих решений может быть использована в качестве экспресс анализа для оценки результативности принимаемых правительством мероприятий по малому предпринимательству.

8. Методологические и практические результаты диссертации используются в учебном процессе МГАПИ (имеется справка о внедрении).