Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, вариант 2

1. Анализ выпуска продукции

Анализ проводится по следующим направлениям:

 Абсолютный прирост товарной продукции относительно предшествующего года.

Объем товарной продукции оценивается в стабильных оптовых ценах для исчисления влияния цен.

Таблица 1

Показатели Годы

1 2 3 4 5

1. Товарная продукция в сопоставимых оптовых ценах, т.р. ()

77 890 95 340 96 755 97 632 99 324

2. Абсолютный прирост, т.р. () (см. формулу 13) — 17 450 1415 877 1692

3. Общий прирост, т.р. ()(см. формулу 14) — 17 450 18 865 19 742 21 434

4. Среднегодовой абсолютный прирост, тыс. руб. () (см. формулу 15) — 17 450 9432,5 6580,67 5358,5

5. Темп роста, % (формула 17)

— 122,40 101,48 100,91 101,73

6. Темп прироста, % I (формула 16) — 22,40 1,48 0,91 1,73

7. Среднегодовой темп роста, % () (формула 18)

— 122,40 111,45 107,82 106,27

8. Среднегодовой темп прироста, % () (формула 19)

— 22,40 11,45 7,82 6,27

9. Абсолютное значение 1% прироста () (формула 20)

— 778,90 823,51 841,41 855,21

 Анализ влияния качества продукции на изменение объема продукции. Исходные данные в табл. 3.2 раздела 3.

Таблица 2 Исходные данные для анализа качества Вариант Изделие Объем реализации, условных единиц

План Факт

2 А 17 750 19 800

В 13 300 12 275

 Анализ ритмичности выпуска продукции.

Провести анализ ритмичности выпуска продукции с помощью показателей ритмичности и аритмичности. Подсчитать резервы изменения объема продукции. Исходные данные в табл. 3.3 раздела 3.

Таблица 3 Исходные данные для анализа ритмичности Вариант Выпуск продукции Декады

1-ая 2-ая 3-я

2 План 700 730 745

Факт 630 650 810

2. Анализ использования ресурсов

 Определение влияния степени использования рабочего времени на изменение объема производства.

Для выполнения задания исходные данные занести в таблицу и рассчитать недостающие показатели.

 Анализ производительности труда.

Определить при помощи индексного метода влияние на среднегодовую выработку одного рабочего отклонения от плана следующих факторов: числа дней, отработанных каждым рабочим в году, продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки одного рабочего. Необходимо сделать выводы о влиянии экстенсивных и интенсивных факторов на производительность труда. Исходные данные в таблице 3.4 раздела 3.

Решение задания рекомендуется проводить в табличной форме.

Таблица 5 Исходные данные для анализа производительности труда Показатели План Факт % выполнения плана Отклонение (+, -)

1. Среднегодовая выработка одного рабочего (стр.2стр.3 стр.4) 17 664,19 18 346,68 103,86 682,49

2. Число дней, отработанных одним рабочим 224 226 100,89 2

3. Продолжительность рабочего дня 7,80 7,92 101,54 0,12

4. Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб. 10,11 10,25 101,38 0,14

 Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

В процессе анализа необходимо определить соответствие фактического соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы запланированному, а также влияние данного соотношения на себестоимость товарной продукции.

Решение задачи следует выполнять в таблице 6.

 Анализ заработной платы.

Определить влияние на изменение часового фонда заработной платы сдельщиков следующих факторов:

а) количество выпущенных изделий;

б) трудоемкость;

в) часовая расценка.

Таблица 7 Исходные данные Ва-риант Изделие Количество, шт. Трудоемкость, час Часовая расценка, руб. Часовой фонд, руб.

План Факт План Факт План Факт План Факт

2 А 1240 1270 7 7,2 11 12,3 30 000 30 200

В 1350 1390 6,5 7,1 13 13,4 25 700 28 300

С 1390 1410 4,3 5,0 14 14,5 15 100 16 000

 Анализ трудоемкости выпуска продукции.

Определить влияние на изменение нормативной трудоемкости выпуска продукции, резервы экономии трудозатрат в результате внедрения организационно-технических мероприятий.

Таблица 8 Исходные данные

2 1 600 III II

2 200 III IV

3 140 I III

4 160 I II

На изменение среднегодовой трудоемкости влияет фактор выполнения плана внедрения оргтехмероприятий.

Для определения влияния этого фактора:

1. Определяют плановую и фактическую экономию в нормо-часах по каждому мероприятию.

Для этого ¼ часть условно-годовой экономии умножают на число кварталов полного внедрения мероприятия по плану и фактически.

2. Определяют отклонения фактически полученной экономии от плановой по каждому мероприятию и всего.

Решение оформить в таблице 9.

 Анализ влияния факторов, не связанных с использованием основных фондов, на изменение фондоотдачи.

В процессе анализа методом разниц необходимо определить степень влияния на уровень фондоотдачи таких факторов, как коэффициент среднегодовой производственной мощности, фондоотдача активной части основных фондов, структура основных фондов и уровень специализации предприятия.

Исходные данные приводятся в таблице 3.8.

Решение задания следует оформить в таблице. При этом исходную информацию следует оформить в виде таблицы 10.

 Анализ влияния факторов, связанных с использованием основных фондов, на изменение фондоотдачи.

Определить влияние на изменение фондоотдачи методом цепных подстановок:

1) средней стоимости единицы продукции оборудования;

2) числа дней работы единицы оборудования;

3) коэффициента сменности;

4) продолжительности смены;

5) часовой выработки единицы оборудования.

Таблица 11 Исходные данные Ва-риант Часовая выработка ед. оборудования, тыс.руб. (Wчас) Продолжительность смены, час (g) Коэффициент сменности (Ксм) Число дней работы единицы оборудования (Т) Количество единиц оборудования, шт. Общая стоимость оборудования, млн. р. (С)

2 План 62 7,3 2,8 178 52 2600

Факт 61 7,5 2,0 170 50 2500

Далее необходимо определить резервы повышения фондоотдачи. Исходные данные приведены в таблице 3.9.

3. Анализ себестоимости

 Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции.

Данное задание предполагает определение влияния факторов на изменение затрат на 1 рубль товарной продукции и резервов их снижения. Исходные данные в таблице 3.10.

На изменение затрат влияют следующие факторы:

а) структурные сдвиги в составе продукции;

б) уровень затрат на единицу продукции;

в) изменение цен (в том числе на материальные затраты т готовую продукцию).

Рассчитанные показатели заносят в таблицу 12.

 Анализ влияния на изменение материальных затрат факторов норм и цен.

В данном задании необходимо провести анализ с помощью метода разниц (исходные данные в таблице 3.11).

Таблица 13 Исходные данные Ва-риант Виды материалов По плану Фактически

Кол-во, тн Цена, руб. Стоимость, т. руб. Кол-во, тн Цена, руб. Стоимость, т.р.

1 2 3 4 5 6 7 8

2 1. Металл 9520 21,5 1250,1 9600 20,5 1240

2. Провода 1380 58,4 1440 1400 59,0 1460

3. Электролит 1000 110 1400 995 115,4 1450

4. Вода 920 6 18,7 950 6,5 20

Для решения необходимо воспользоваться формулой материальных затрат (МЗ):

4. Анализ финансовых результатов

 Анализ прибыли.

Определить влияние на изменение прибыли факторов: изменение объема продукции, структуры продукции, себестоимости и цен на готовую продукцию.

Исходные данные в таблице 3.12.

Для решения задания необходимо определить прибыль от реализации (см. таблицу 14).

Таблица 14

Показатели По плану Фактически реализованная продукция по плановым ценам и себестоимости По

отчету

1. Выручка от реализации (В) 76 000 77 000 87 400

2. Себестоимость реализованной продукции 110 000 115 000 121 000

3. Прибыль от реализации (П) (стр. 1 — стр. 2) -34 000 -38 000 -33 600

 Анализ рентабельности.

При анализе рентабельности (исходные данные в таблице 3.13.) необходимо:

1) определить влияние на изменение общей рентабельности продукции факторов индивидуальной рентабельности и изменения структуры выпуска;

2) определить влияние на изменение индивидуальной рентабельности изделия факторов цены и стоимости.

Таблица 15 Исходные данные Ва-риант Изделия Количество, у.ед. Цена за единицу, р. Себестоимость ед., р.

План Факт План Факт План Факт

2 А 1400 1500 500 600 400 500

В 1300 1600 650 750 500 600