В отличие от развитых зарубежных стран, где практика мониторинга и управления ликвидностью и доходностью банка появлялась и развивалась постепенно на основе складывающихся условий деятельности банков, в России за короткий промежуток времени попытались внедрить почти все лучшее и эффективное, что уже известно в мировой практике. Однако никто не углублялся в особенности работы тех или иных финансовых инструментов (в том числе и связанных с управлением активами и пассивами банка для поддержания необходимого уровня его ликвидности).
Вместе с инструментами были переняты и представления о работе данных инструментов и возникающих в процессе работы с ними рисках. Однако появившиеся сектора финансового рынка, естественно, начали функционировать по другим законам, отражающим реалии российской экономической, правовой и политической действительности: рынок государственного долга оказался слишком велик и краткосрочен, чтобы государство как эмитент оказалось способно в любой момент расплатиться по своим обязательствам; рынок межбанковских кредитов вместо инструмента по управлению ликвидностью начал активно использоваться для проведения арбитражных и более долгосрочных кредитных операций; происходили бесконечные манипуляции с ценными бумагами в поисках дополнительной прибыли или расшивки неплатежей при отсутствии адекватной данной ситуации законодательной базы и действующего механизма ее реализации.
Успешный многолетний опыт применения инструментов за рубежом и их не менее успешный старт в России, возможно, отсутствие необходимой квалификации и недостаточное внимание, уделенное анализу ситуации, привели к тому, что довольно много банков стали безоглядно работать с новыми финансовыми инструментами, притом используя их даже не по назначению (как правило, для получения прибыли вместо управления ликвидностью). Однако, как оказалось, более или менее предсказуемо новые финансовые инструменты вели себя лишь в условиях относительной стабильности финансовой системы России.
Мировой финансовый кризис показал, что от банков требовались адекватные изменения деятельности, и в первую очередь в области управления собственной ликвидностью и доходностью. Однако переориентироваться с одной модели управления (например, управления пассивами, когда большинство потребностей в ликвидности покрывается за счет привлечения дополнительных средств с финансового рынка) на другую (например, сбалансированность активно-пассивных операций по срокам) за несколько дней или недель — а именно столько было времени у банков, когда изменение условий деятельности стало очевидным — было уже невозможно.
Банки могли бы располагать большим маневром, если бы у них был налажен постоянный мониторинг изменений условий собственной деятельности и собственного финансового состояния, а также были бы разработаны на случай кризиса меры по управлению банком.
Все это говорит о том, что банки, используя современные финансовые инструменты, должны постоянно учитывать финансовые риски, анализировать и поддерживать необходимую ликвидность и доходность. В связи с этим мы считаем избранную тему актуальной.
Целью данной работы является изучение проблемы обеспечения ликвидности, доходности коммерческого банка в современных условиях.
Предметом исследования является процесс обеспечение ликвидности и доходности коммерческого банка.
Объект исследования — Московский филиал ОАО АКБ «Росбанк».
Поставленная цель обусловила следующие задачи дипломного исследования:
— изучить теоретические основы управления ликвидностью и доходностью коммерческого банка;
— провести анализ ликвидности и доходности Московского филиала ОАО АКБ «Росбанк»;
— определить основные направления повышения ликвидности и доходности коммерческого банка;
— рассмотреть особенности обеспечение ликвидности и доходности ОАО АКБ «Росбанк» в условиях финансового кризиса.
1. Теоретические основы управления ликвидностью и доходностью коммерческого банка
1.1. Теоретические подходы к понятию ликвидности коммерческого банка
Термин «ликвидность» произошел от латинского слова «liquidus», что означает жидкий, текущий, и исходя из буквального смысла часто понимается как легкость реализации, быстрая конвертация материальных ценностей в денежные средства. Однако ликвидность не может рассматриваться столь одномерно и однозначно, поскольку это сложное понятие, имеющее более широкое и глубокое содержание, а также трактующееся различным образом в зависимости от подхода. Выделяют ликвидность предприятия, банка, государства, физического лица, международную ликвидность, ликвидность рынка, ликвидность баланса, уровень ликвидности.
Ликвидность какого-либо хозяйственного агента (под ним будем понимать и предприятие, и банк, и физическое лицо, и государство) можно представить как его способность отвечать по всем своим обязательствам в обусловленный срок. Банковскую ликвидность можно рассматривать как один из видов ликвидности хозяйственного агента (конкретного банка).
Нормативный документ Банка России определяет банковскую ликвидность следующим образом: «Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств».
Известный ученый Дж. Синки следующим образом рассматривает данное понятие: «Ликвидность необходима банкам главным образом для того, чтобы быть готовыми к изъятию депозитов и удовлетворять спрос на кредиты. Неожиданные изменения потоков создают для банков проблемы ликвидности». Данное определение, на наш взгляд, с одной стороны, имеет
