Экономический анализ

Задание 1

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 1.

Т, а б л и ц, а 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

Показатель Остатки по балансу Темп роста (снижения), % Структура активов и пассивов, %

на начало года на конец года изменение (+,-) на начало года на конец года изменение (+,-)

1 2 3 4 5 6 7 8

АКТИВЫ

1. Внеоборотные активы — всего, в том числе: 70 369 64 745 -5624 92,01 15,05 11,68 -3,37

1.1. Основные средства 70 274 64 215 -6059 91,38 15,03 11,59 -3,44

1.2. Отложенные налоговые активы 95 530 435 557,89 0,02 0,10 0,08

2. Оборотные активы — всего, в том числе 397 231 489 455 92 224 123,22 84,95 88,32 3,37

2.1. Запасы 190 660 326 370 135 710 171,18 40,77 58,89 18,12

2.2. НДС по приобретенным ценностям 58 89 31 153,45 0,01 0,02 0,00

2.3. Дебиторская задолженность (в теч. 12 мес.) 90 887 83 694 -7193 92,09 19,44 15,10 -4,34

2.4. Краткосрочные финансовые вложения 6540 8412 1872 128,62 1,40 11,87 10,47

2.5. Денежные средства 109 086 70 890 -38 196 64,99 23,33 12,79 -10,54

Итого активов 467 600 554 200 86 600 118,52 100 100 X

ПАССИВЫ

1. Капитал и резервы — всего, в том числе: 218 257 341 378 123 121 156,41 46,68 61,60 14,92

1.1. Уставный капитал 45 000 145 000 100 000 322,22 9,62 26,16 16,54

1.2. Добавочный капитал 150 051 150 064 13 100,01 32,09 27,08 -5,01

1.3. Резервный капитал 15 35 20 233,33 0,003 0,01 0,003

1.4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 23 191 46 279 23 088 199,56 4,96 8,35 3,39

2. Обязательства — всего, в том числе: 249 343 212 822 -36 521 85,35 53,32 38,40 -14,92

2.1. Долгосрочные обязательства 13 000 7000 -6000 53,85 2,78 1,26 -1,52

2.1.1. Займы и кредиты 12 890 6220 -6670 48,25 2,76 1,12 -1,63

2.1.2. Отложенные налоговые обязательства 110 780 670 709,09 0,02 0,14 0,12

2.2. Краткосрочные обязательства 236 343 205 822 -30 521 87,09 50,54 37,14 -13,41

2.2.1. Займы и кредиты 96 800 53 272 -43 528 55,03 20,70 9,61 -11,09

2.2.2. Кредиторская задолженность 139 543 152 550 13 007 109,32 29,84 27,53 -2,32

Итого пассивов 467 600 554 200 86 600 118,52 100 100 X

Заполняем таблицу по данным бухгалтерского баланса.

Изменение =Отчет.- Пред. год.: 64 745−70 369 = -5624, далее аналогично.

Тр=Отч.год/Пред. год*100%: 64 745/70369*100 = 92,01, далее аналогично.

Алгоритм

решения

Структура активов и пассивов

На начало

года На конец

года Изменение

(+,-)

ВОА=ВОА/А*100% 70 369/467600*100%=15,049 64 745/554200*100%=11,683 -3,366

ОС=ОС/А*100% 70 274/467600*100%=15,029 64 215/554200*100%=11,587 -3,442

ОНА=ОНА/А*100% 95/467 600*100%=0,020 530/554 200*100%=0,096 0,075

ОА=ОА/А*100% 397 231/467600*100%=84,951 489 455/554200*100%=88,317 3,366

З=З/А*100% 190 660/467600*100%=40,774 326 370/554200*100%=58,890 18,116

НДС=НДС/А*100% 58/467 600*100%=0,012 89/554 200*100%=0,016 0,004

ДЗ=ДЗ/А*100% 90 887/467600*100%=19,437 83 694/554200*100%=15,102 -4,335

КФВ=КФВ/А*100% 6540/467 600*100%=1,399 8412/554 200*100%=1,518 0,119

ДС=ДС/А*100% 109 086/467600*100%=23,329 70 890/554200*100%=12,791 -10,538

КиР=КиР/П*100% 218 257/467600*100%=46,676 341 378/554200*100%=61,598 14,922

УК=УК/П*100% 45 000/467600*100%=9,624 145 000/554200*100%=26,164 16,540

ДК=ДК/П*100% 150 051/467600*100%=32,090 150 064/554200*100%=27,078 -5,012

РК=РК/П*100% 15/467 600*100%=0,003 35/554 200*100%=0,006 0,003

НП=НП/П*100% 23 191/467600*100%=4,960 46 279/554200*100%=8,351 3,391

О=О/П*100% 249 343/467600*100%=53,324 212 822/554200*100%=38,402 -14,922

ДО=ДО/П*100% 13 000/467600*100%=2,780 7000/554 200*100%=1,263 -1,517

ЗиК=ЗиК/П*100% 12 890/467600*100%=2,757 6220/554 200*100%=1,122 -1,634

ОНО=ОНО/П*100% 110/467 600*100%=0,024 780/554 200*100%=0,141 0,117

КО=КО/П*100% 236 343/467600*100%=50,544 205 822/554200*100%=37,139 -13,405

ЗиК=КЗК/П*100% 96 800/467600*100%=20,701 53 272/554200*100%=9,612 -11,089

КЗ=КЗ/П*100% 139 543/467600*100%=29,842 152 550/554200*100%=27,526 -2,316

АКТИВ На начало года На конец года Изменение (+, -) ПАССИВ На начало года На конец года Изменение (+, -)

Р1.Внеоборотные активы, тыс. руб. 70 369 64 745 -56,24 Р3. Капитал и резервы, тыс. руб. 218 257 341 378 123 121

То же, % к итогу 15,05 11,68 -3,37 То же, % к итогу 46,68 61,60 14,92

Р2.Оборотные активы, тыс. руб. 397 231 489 455 92 224 Р4. Долгосрочные обязтельства, тыс. руб. 13 000 7000 -6000

То же, % к итогу 84,95 88,32 3,37 То же, % к итогу 2,78 1,26 -1,52

Р5. Краткосрочные обязательства, тыс. руб. 236 343 205 822 -3054

То же, % к итогу 50,54 37,14 -13,4

Валюта баланса, тыс. руб. 467 600 554 200 86 600 Валюта баланса, тыс. руб. 467 600 554 200 86 600

Валюта баланса, % 100 100 X Валюта баланса, % 100 100 X

Вывод по активам баланса:

Данные показывают, что внеоборотные активы на конец года уменьшились на 5624 тыс. руб. Удельная доля уменьшилась на 3,37%. Основная доля внеоборотных активов принадлежит основным средствам. На конец года стоимость основных средств уменьшилась на 6059 тыс. руб., что составляет 91,38%. Это могло произойти из-за списания основных средств в течение отчетного периода, а также продажи и безвозмездной передачи. По отложенным налоговым активам замечается резкий рост на конец отчетного периода 435 тыс. руб.

Оборотные активы увеличились за год на 92 224 тыс. руб. А удельная доля увеличилась на 3,4%. Это произошло в основном из-за увеличения стоимости запасов на 135 710 тыс. руб. и соответственно НДС 31 тыс. руб. и краткосрочных финансовых вложений на1872 тыс. руб. Но увеличение всех оборотных активов и в частности запасов на конец отчетного периода не является заслугой предприятия, так как это влечет за собой замедленность оборачиваемости оборотных активов, что означает затоваренность материалов на складах, нерациональное их использование. Рост оборотных активов на конец года был бы еще больше, если бы не уменьшилась дебиторская задолженность на 7193 тыс. руб. Это является положительным фактором в работе организации и говорит о том, что в течение отчетного периода проводились мероприятия по взысканию дебиторской задолженности. Кроме того, на уменьшение повлияло снижение сумм денежных средств на конец года на 38 196 тыс. руб. Этот показатель не всегда ставится в заслугу предприятия, поскольку уменьшение денежных средств с одной стороны является следствием рационального использования (приобретение ценных бумаг, предоставление займов), а с другой стороны, влечет за собой снижение платежеспособности.

Вывод по пассивам баланса:

В целом пассивы увеличились на 86 600 тыс. руб. Причем капитал и резервы увеличились на 123 121 тыс. руб., а обязательства уменьшились на 36 521 тыс. руб.

В увеличении пассивов большая доля принадлежит собственному капиталу, а именно уставному фонду 100 000 тыс. руб. и нераспределенной прибыли 23 088 тыс. руб., которая может быть использована на дальнейшее развитие организации. Такое увеличение собственного капитала и основной доли является положительным изменением. Рост кредиторской задолженности на 13 007 тыс. руб. заслуживает отрицательной оценки, так как означает, что организация не имеет возможность вовремя рассчитываться с другими предприятиями.

На увеличение пассивов повлияло снижение сумм обязательств на 36 521 тыс. руб. в основном за счет снижения краткосрочных обязательств на 30 521 тыс. руб, но этот фактор нельзя считать положительным, потому что замечен рост кредиторской задолженности и отложенных налоговых обязательств на конец года на 670 тыс. руб., что составляет 709,09%, что не является положительным качеством деятельности анализируемого предприятия.