Амортизация основных средств

КурсоваяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Руководитель организации (подпись) (ф. и. о.) Нестерова Г. И Главный бухгалтер (подпись) (ф. и. о.) Соколов А. П (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя) К правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденным постановлением Правительства РФ… Читать ещё >

Амортизация основных средств (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Министерство образования и науки РФ ФГБОУВПО Кафедра: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

КУРСОВАЯ РАБОТА По дисциплине «Бухгалтерский финансовый учет»

Кемерово, 2014

Задание
1. Расчет амортизации основных средств линейным способом
2. Расчетная часть
3. Расчет заработной платы
4. Расчет пособия по временной нетрудоспособности
5. Расчет отпускных.

Задание

Амортизация основных средств начисляется линейным способом

Учет приобретения и заготовления материалов проводится на счете 10

Списание товарно-материальных ценностей в производство осуществляется по методу ФИФО

Исходные данные

Ведомость остатков по счетам синтетического учета ЗАО «Хлеб» на 1 декабря 2012 года:


Наименование	Сумма, тыс. руб.
Основные средства	4225,0
Амортизация основных средств	201,99
Материалы	92,5
НДС по приобретенным ценностям	40,0
Готовая продукция	119,55
Касса	5,0
Расчетный счет	40 489,59
Задолженность поставщикам и подрядчикам	248,0
Задолженность покупателей и заказчиков	73,04
Задолженность по налогам и сборам	181,72
Задолженность органам социального страхования и обеспечения	25,0
Задолженность персоналу по оплате труда	80,0
Задолженность подотчетных лиц	18,2
Задолженность по краткосрочным кредитам	598,56
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль прошлых лет	300,2

Расшифровка по счетам:

Счет 01


Наименование	Год выпуска	Первоначальная стоимость, тыс. руб.	Срок полезного использования	Амортизационная группа
Здание управления
Здание цеха
Здание склада
Растойный шкаф
Печь хлебопекарная
Тестомешалка
Тестоделитель
Весы
Вычислительная техника
Упаковочная линия
Автомобиль «Газель»
Итого:

Счет 10


Наименование	Количество, тн.	Цена за 1 тн., тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
Мука пшеничная		3,0	30,0
Мука ржаная		4,0	32,0
Хлебопекарные дрожжи	0,5	10,0	5,0
Соль поваренная	0,007	2,0	0,14
Прочие			4,0
Итого по учетным ценам			71,14
Итого по фактической стоимости			92,5

Счет 43


Наименование	Количество, тн.	Цена за 1 тн., руб.	Отпускная цена с учетом НДСза 1 тн., руб.	Себестоимость, руб.
Хлеб ржаной	5,0	12 250	13 475	49 000
Хлеб пшеничный	8,5	10 400	11 440	70 550
Итого:				119 550

Счет 60


Наименование	№ счета	Сумма, тыс. руб.
" Энергосбыт"
ОАО «Мелькорм»
ЗАО «Лига»
Итого:

Счет 62


Дата образован. задолженности	№ накладной	Наименование	Задолженность за продукцию тыс. руб.	Сумма НДС, тыс. руб.	Всего, тыс. руб.
5.11		ЧП Иванов	35,2	3,52	38,72
16.11		ООО Искра	10,0	1,0	11,0
25.11		ЧП Петров	9,2	0,92	10,12
30.11		ЧП Сидоров	12,0	1,2	13,2
Итого:			66,4	6,64	73,04

Счет 71


ФИО	Должность	Дата образован. задолженности	Сумма, тыс. руб.
Нестерова Г. И.	Директор	30.11	8,2
Захаров С.П.	Зам. директора	28.11	9,5
Иванов П.П.	Экспедитор	29.11	0,5
Итого:			18,2

Выписка из документов по начислению заработной платы за декабрь, рабочих дней 24

АУП


ФИО	Таб. №	Должность	Оклад, руб.	Отработано, дней	Количество иждивенцев	Совокупный доход с начала года
Нестерова Г. И.		Директор
Захаров С.П.		Зам. директора
Иванов П.П.		Экспедитор
Соколов А.П.		Гл. бухгалтер			;
Ильина С.С.		Кассир

Бригада 1


ФИО	Таб. №	Разряд	Часовая тарифная ставка	Отработано, часов	Кол-во иждивенцев	Совокупный доход с начала года	Стаж, лет
Фадин К.С.
Полищук Р.М.
Малахова С.А.

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь


Дата	Содержание хозяйственной операции	Д	К	Сумма, руб.
1.12	Удержан из заработной платы Иванова П. П. остаток неиспользованной подотчетной суммы
2.12	Внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы от Захарова С.П.			9 500
2.12	Сдана на склад готовая продукция (приложение 3): Хлеб ржаной, 100 шт. Хлеб пшеничный, 140 шт.			1 162
3.12	Реализована продукция покупателю за наличный расчет: Хлеб ржаной 5 тн. Хлеб пшеничный 7 тн.		90.1 90.1	67 375 80 080
3.12	Выручка сдана на расчетный счет			147 455
3.12	Списана себестоимость реализованной продукции	90.2		107 100
3.12	Уменьшина задолженность по НДС	90.3		13 405
5.12	Списаны командировочные по авансовому отчету 15 Нестеровой Г. И.: два билета на самолет 6000 руб., НДС (18%) квитанция гостиницы 1600, в т. ч. НДС (18%) суточный 6 дней 100 руб.			6 000 1 080 1 356
5.12	Принят к вычету НДС			1 324
6.12	Акцептован счет от ОАО «Мелькорм» : Мука пшеничная 14 тн. по 3,5 руб. /кг., НДС (10%) Мука ржаная 12 тн., по 3,7 руб. /кг., НДС (10%)			49 000 4 900 44 400 4 440
6.12	Акцептован счет от ООО «Груз» за доставку муки 4 720 руб., в т. ч. НДС (18%)			4 000
6.12	Оприходована мука по фактической себестоимости			97 400
6.12	Оплачен счет ОАО «Мелькорм»			102 740
6.12	Оплачен счет ООО «Груз»			4 720
6.12	Принята к вычету сумма НДС			10 060
7.12	Получено с расчетного счета по приходному кассовому ордеру № 1003 на выплату заработной платы за ноябрь			12 000
7.12	Приобретен автомобиль «Газель» 177 000 руб., в т. ч. НДС (18%)			150 000 27 000
7.12	На основании акта приемки-передачи 21 принят к учету автомобиль «Газель»			150 000
7.12	Перечислено в счет оплаты автомобиля			177 000
7.12	Принят к вычету НДС			27 000
8.12	Выдана заработная плата за ноябрь по платежной ведомости № 19			10 500
8.12	Депонирована заработная плата		76.4
9.12	Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата			1 500
9.12	Отпущена мука в производство: Мука пшеничная 8 тн. по 3,0 руб. /кг. Мука ржаная 10 тн. (8 тн. по 4,0 руб. /кг. и 2 тн. по 3,7 руб. /кг.)			24 000 39 400
10.12	Списана, в связи с моральным износом упаковочная линия, сумма начисленной амортизации 21 000 руб. Списана первоначальная стоимость Списана сумма начисленной амортизации Списана остаточная стоимость	01. выб 91.2	01. выб	25 000 21 000 4 000
10.12	Выявлена недостача материалов на сумму 1 200 руб., рыночная стоимость 1 800 руб., акт инвентаризации МПЗ № 23, норма естественной убыли 3%: в пределах нормы естественной убыли; сверх нормы естественной убыли			1 164
10.12	Списана недостача в пределах нормы естественной убыли
11.12	Сумма недостачи отнесена на виновное лицо по решению руководителя и удержана из заработной платы	73.2 73.2	98.4 73.2	1 164 1 764
11.12	Разница между рыночной стоимостью и учетными ценами материалов отнесена на текущие доходы	98.4	91.1
11.12	Доначислена заработная плата Полищук Р. М. за разборку упаковочной линии	91.2		1 300
11.12	Начислен ЕСН от заработной платы по разборке упаковочной линии	91.2
13.12	Оприходованы запасные части, полученные в результате демонтажа упаковочной линии	10.5	91.1
13.12	Акцептован счет транспортной организации ООО «Перевозки» за вывоз лома от демонтажа упаковочной линии 1200 руб., в т. ч. НДС (18%)	91.2		1 017
13.12	Отражен финансовый результат от демонтажа упаковочной линии		91.9	6 149
13.12	Принята к вычету НДС
13.12	Оплачен счет ООО «Перевозки»			1 200
15.12	Приобретена упаковочная линия по счет-фактуре 98 от ЗАО «Прибор» за 118 000 руб., в т. ч. НДС (18%)			100 000 18 000
15.12	Оплачен счет ЗАО «Прибор»			118 000
15.12	Акцептован счет 168 транспортной организации ООО «Груз» за доставку и монтаж упаковочной линии: Стоимость услуги 10 000 руб., НДС 1 800 руб.			10 000 1 800
15.12	Оплачен счет ООО «Груз»			11 800
15.12	Принята к вычету сумма НДС			19 800
15.12	Оприходована упаковочная линия			110 000
15.12	Начислена амортизация по основным средствам предприятия: здания управления остальные основные средства			3 333 15 434
16.12	Отпущено со склада в производство: Мука пшеничная 6 тн. (2 тн. по 3,0 руб. /кг. и 4 тн. по 3,5 руб. /кг) Дрожжи 0,2 тн. по цене 10,0 руб. /кг.			20 000 2 000
16.12	Акцептован счет 207 от ЗАО «Алтаймука» на сумму 108 900 руб., в т. ч. НДС (10%): Мука пшеничная 10 тн. по 3,9 руб. /кг. НДС (10%) Мука ржаная 15 тн. по 4,0 руб. /кг. НДС (10%)			39 000 3 900 60 000 6 000
16.12	Акцептован счет 173 от ООО «Груз» за доставку муки 10 620 руб., в т. ч. НДС (18%)			9 000 1 620
16.12	Оприходована мука по фактической себестоимости			108 000
16.12	Принята к вычету сумма НДС			11 520
16.12	Оплачен счет ОАО «Алтаймука»			108 900
16.12	Оплачен счет ООО «Груз»			10 620
21.12	Расходный кассовый ордер № 1012 Выдано Соколову А. П. на хозяйственные нужды			4 000
25.12	Начислена заработная плата АУП за декабрь			14 617
26.12	Начислена заработная плата бригаде № 1			16 968
26.12	Начислено пособие по временной нетрудоспособности 10 дней Фадину К. С., доход за расчетный период 28 000 руб., за аналогичный период прошлого года доход составил 40 000: за счет средств работодателя; за счет средств ФСС			427,08 996,52
26.12	Начислены отпускные зам. директора за 10 дней, доход за расчетный период 68 000 руб.			1 927,40
26.12	Удержан НДФЛ с суммы отпускных зам. директора			250,56
26.12	Перечислена с расчетного счета сумма отпускных зам. директора			1 676,84
26.12	Удержан НДФЛ АУП			1 111,5
26.12	Перечислена с расчетного счета заработная плата АУП			13 505,17
26.12	Удержан НДФЛ бригады № 1			1 451,84
26.12	Перечислена с расчетного счета заработная плата бригады № 1			15 516,16
26.12	Начислен ЕСН АУП			4 969,67
26.12	Начислен ЕСН бригады № 1			5 769,12
26.12	Принято по приходному ордеру от ОАО «Мелькорм» : Мука пшеничная 12 тн. по 3,5 руб. /кг. НДС (10%)			42 000 4 200
26.12	Акцептован счет 194 от ООО «Груз» за доставку муки 4 130 руб., в т. ч. НДС (18%)			3 500
26.12	Оприходована мука по фактический с/с			45 500
26.12	Оплачен счет ОАО «Мелькорм»			46 200
26.12	Оплачен счет ООО «Груз»			4 130
26.12	Принят к вычету НДС			4 830
27.12	Отпущено со склада в производство: мука пшеничная 10 тн. по цене 3,5 руб. /кг.; прочие материалы на сумму 1 300 руб.			35 000 1 300
28.12	Акцептован счет 208 от «Энергосбыт» за отопление и освещение цеха и заводоуправления 7 200 руб., в т. ч. НДС (18%)			6 102 1 098
28.12	Оплачен счет от «Энергосбыт»			7 200
28.12	Принят к вычету НДС			1 098
28.12	Акцептован счет 209 от «Энергосбыт» за электроэнергию для технологических целей 15 600 руб., в т. ч. НДС (18%)			13 220 2 380
28.12	Оплачен счет от «Энергосбыт»			15 600
28.12	Принят к вычету НДС			2 380
30.12	Списаны на себестоимость ОХР			38 904
30.12	Определен финансовый результат от реализации продукции	90.9		26 950
30.12	Начислен налог на прибыль			4 160
30.12	Уменьшена задолженность перед государственными внебюджетными фондами			11 181
30.12	Уменьшена задолженность по налогам: НДС НДФЛ Налог на прибыль			13 405 2 814 4 160
31.12	Проведена реформация баланса	90.1 90.9 90.9 91.1 91.9	90.9 90.2 90.3 91.9 91.2	16 641 147 455 107 100 13 405 10 600 6 759

амортизация основное средство учет

1. Расчет амортизации основных средств линейным способом

Амортизация основных средств начисляется линейным способом.

Согласно ПБУ 6/01 «Учет основных средств» при линейном способе начисления амортизации годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости или текущей (восстановительной) стоимости (в случае проведения переоценки) объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта.

В течение отчетного года амортизационные отчисления начисляются ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы.


Наименование	Год выпуска	Первоначальная стоимость, тыс. руб.	Срок полезного использования	Амортизационная группа
Здание управления
Здание цеха
Здание склада
Растойный шкаф
Печь хлебопекарная
Тестомешалка
Тестоделитель
Весы
Вычислительная техника
Упаковочная линия
Автомобиль «Газель»
Итого:

1. Рассчитаем сумму амортизационных отчислений здания управления:

Годовая норма амортизации = 100% / 25 = 4%

Годовая сумма амортизационных отчислений = 1 000 000 * 4% = 40 000 руб.

Сумма амортизационных отчислений в декабре = 40 000/12 = 3 333 руб.

2. Рассчитаем сумму амортизационных отчислений здания цеха:

Годовая норма амортизации = 100% / 25 = 4%

Годовая сумма амортизационных отчислений = 500 000 * 4% = 20 000 руб.

Сумма амортизационных отчислений в декабре = 20 000/12 = 1 666 руб.

3. Рассчитаем сумму амортизационных отчислений здания склада:

Годовая норма амортизации = 100% / 25 = 4%

Годовая сумма амортизационных отчислений = 500 000 * 4% = 20 000 руб.

Сумма амортизационных отчислений в декабре = 20 000/12 = 1 666 руб.

4. Рассчитаем сумму амортизационных отчислений растойного шкафа:

Годовая норма амортизации = 100% / 14 = 7,14%

Годовая сумма амортизационных отчислений = 50 000 * 7,14% = 3 570 руб.

Сумма амортизационных отчислений в декабре = 3 570/12 = 297,5 руб.

5. Рассчитаем сумму амортизационных отчислений хлебопекарной:

Годовая норма амортизации = 100% / 10 = 10%

Годовая сумма амортизационных отчислений = 160 000 * 10% = 16 000 руб.

Сумма амортизационных отчислений в декабре = 16 000 /12 = 1 333 руб.

6. Рассчитаем сумму амортизационных отчислений тестомешалки:

Годовая норма амортизации = 100% / 18 = 5,56%

Годовая сумма амортизационных отчислений = 905 000 * 5,56% = 50 318 руб.

Сумма амортизационных отчислений в декабре = 50 318 /12 = 4 193 руб.

7. Рассчитаем сумму амортизационных отчислений тестоделителя:

Годовая норма амортизации = 100% / 16 = 6,25%

Годовая сумма амортизационных отчислений = 880 000 * 6,25% = 55 000 руб.

Сумма амортизационных отчислений в декабре = 55 000 /12 = 4 583 руб.

8. Рассчитаем сумму амортизационных отчислений весов:

Годовая норма амортизации = 100% / 15 = 6,67%

Годовая сумма амортизационных отчислений = 50 000 * 6,67% = 3 335 руб.

Сумма амортизационных отчислений в декабре = 3 335 /12 = 278 руб.

9. Рассчитаем сумму амортизационных отчислений вычислительной техники:

Годовая норма амортизации = 100% / 7 = 14,29%

Годовая сумма амортизационных отчислений = 35 000 * 14,29%= 5 001,5 руб.

Сумма амортизационных отчислений в декабре = 5 001,5/12 = 417 руб.

10. Рассчитаем сумму амортизационных отчислений автомобиля " Газель" :

Годовая норма амортизации = 100% / 10= 10%

Годовая сумма амортизационных отчислений = 120 000 * 10% = 12 000 руб.

Сумма амортизационных отчислений в декабре = 12 000/12 = 1 000 руб.

Списание товарно-материальных ценностей в производство по методу ФИФО Таблица № 1

Таблица расчетов по методу ФИФО


Показатель	Количество, тн	Цена за 1 тн., тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.

Остаток материалов на складе на 01.12.2010

Мука пшеничная		3 000	30 000
Мука ржаная		4 000	32 000
Хлебопекарные дрожжи	0,5	10 000	5 000
Соль поваренная	0,007	2 000
Прочие материалы
Поступление материалов:
1 партия от 06.12.2010
Мука пшеничная		3 500	49 000
Мука ржаная		3 700	44 400
2 партия от 16.12.2010
Мука пшеничная		3 900	39 000
Мука ржаная		4 000	60 000
3 партия от 26.12.2010
Мука пшеничная		3 500	42 000
Списание материалов в производство:

1 партия от 09.12.2010
Мука пшеничная		3 000	24 000
Мука ржаная, 10 тн		4 000	39 400
		3 700
2 партия от 16.12.2010
Мука пшеничная, 6 тн		3 000	20 000
		3 500
Дрожжи	0,2	10 000	2 000
3 партия от 27.12.2010
Мука пшеничная Прочие материалы		3 500	35 000 1 300
Остаток на 31.12.2010
Мука пшеничная, 22 тн		3 900	39 000
		3 500	42 000
Мука ржаная, 25 тн.		3 700	37 000
		4 000	60 000
Дрожжи	0,3	10 000	3 000
Соль поваренная	0,007	2 000
Прочие материалы			2 700

Рассмотрим метод ФИФО на примере расчета списания со склада в производство муки пшеничной.

Отпуск со склада в производство муки пшеничной 09 декабря 2010 года:

В соответствии с Требованием-накладной № 107 необходимо отпустить со склада в производство 8 тн. пшеничной муки. Поскольку на начало месяца на складе осталось 10 тн. пшеничной муки по цене 3,0 руб. /кг, по методу ФИФО списание начнется именно с нее:

Мука пшеничная (руб.) = 8 тн. * 3 000 руб. = 24 000 руб.

После списания на складе осталось еще 2 тн. пшеничной муки.

Отпуск со склада в производство муки пшеничной 16 декабря 2010 года:

В соответствии с Требованием-накладной № 108 необходимо отпустить со склада в производство 6 тн. пшеничной муки. Т.к. на складе осталось только 2 тн. муки остальные 4 тн. муки будем брать из первой партии муки, поступившей на склад 6 декабря (14 тн. по цене 3 руб. /кг.).

Мука пшеничная (руб.) = 2 тн. * 3 000 + 4 тн. * 3 500 = 6 000 + 14 000 = 20 000

Таким образом вторая партия муки будет списываться по сумме 20 000 руб.

После списания на складе остатков на 01.12.2010 не осталось, а муки из первой партии, поступившей 06.12.2010, осталось 10 тн. муки.

Отпуск со склада в производство муки пшеничной 27 декабря 2010 года:

В соответствии с Требованием-накладной № 109 необходимо отпустить со склада в производство 10 тн. пшеничной муки. Списываем остаток первой партии, поступившей 06.12.2010.

Мука пшеничная (руб.) = 10 тн. * 3 500 = 35 000 руб.

Таким образом первая партия муки, поступившей 06.12.2010 была списана полностью, а третья и четвертая партия поступившей муки будет списываться в последующие месяцы.

2. Расчетная часть

2.12 Сдана на склад готовая продукция (приложение 3)

Д 43 К 20 мука рж.45кг по 9,80 руб. = 441 руб.

мука пшен.112кг по 8,30 руб. = 930 руб.

Итого: 1371 руб.

3.12 Реализована продукция покупателю за наличный расчет

Хлеб рж. — 5 тн.

Д 62 К 90.1 — 67 375 руб. (5тн. х 13 475 руб.)

Д62 К 90.1 — 6125 руб. (5тн. х 1225 руб.)

Д90.2 К 43 — 49 000 руб. (с/с)

Хлеб пшен. — 7 тн.

Д 62 К 90.1 — 80 080 руб. (7тн. х 11 440 руб.)

Д62 К 90.1 — 6125 руб. (7тн. х 1040 руб.)

Д90.2 К 43 — 58 100 руб. (с/с)

Итого: 107 100 руб. (с/с списана)

3.12 Выручка сдана на расчетный счет по объявлению на взнос наличными

Д 50 К 62 — 147 455 руб. (67 375 руб. + 80 080 руб.)

5.12 Списаны командировочные по авансовому отчету 15 Нестеровой Г. И.:

два билета на самолет: Д 26 К 71 — 6000 руб.,

НДС Д 19 К 71 — 1080 руб. (6000 руб. х 18%),

квитанция гостиницы: Д 26 К 71 — 1356 руб. (1600 руб. — 244 руб.),

НДС: Д 19 К 71 — 244 руб. (1600 руб. х 18/118),

суточный 6 дней: Д 26 К 71 — 600 руб. (6 дней по 100 руб.)

6.12 Акцептован счет от ОАО " Мелькорм"

Мука пшен. Д 10 К 60 — 49 000 руб. (14 000 руб. х 3,5 руб.)

Д 19 К 60 — 4900 руб. (49 000 руб. х 10%)

Мука рж. Д 10 К 60 — 44 400 руб. (12 000 руб. х 3,2 руб.)

Д 19 К 60 — 4400 руб. (44 400 руб. х 10%)

6.12 Акцептован счет 145 от ООО " Груз" за доставку муки

Д10 К 76 — 4000 (4720 руб. — 720 руб.)

Д19 К 76 — 720 руб. (4720 руб. х18/118)

6.12 Оприходована мука по приходному ордеру

Д 10 К 60 — 97 400 руб. (49 000 руб. + 44 400 руб.)

7.12 Приобретен автомобиль Газель (приложение 4)

Д 08 К 60 — 150 000 руб.

Д 19 К 60 — 27 000 руб.

8.12 Отпущена мука в производство (приложение 5)

Д 20 К 10 — 30 000 руб. (мука пшен.)

Д 20 К 10 — 32 000 руб. (мука рж.)

10.12 Списана, в связи с моральным износом упаковочная линия, сумма начисленной амортизации 21 000 руб.

Списана первоначальная стоимость Д 01 В К 01 — 25 000 руб.

Списана сумма начисленной амортизации Д 02 К 01в — 21 000 руб.

Списана остаточная стоимость Д 91.2 К 01в — 4000 руб. (25 000 руб. — 21 000 руб.)

10.12 Выявлена недостача материалов на сумму 1 200 руб., рыночная стоимость 1 800 руб., акт инвентаризации МПЗ № 23, норма естественной убыли 3%:

Д 94 К 10 — 1200 руб.

Д 20 К 94 — 36 руб. (1200 руб. х 3%) естественная убыль

11.12 Сумма недостачи отнесена на виновное лицо по решению руководителя и удержана из заработной платы

Д 73.2 К 94 — 1164 руб. (1200 руб. — 36 руб.)

Д 70 К 73.2 — 1164 руб.

11.12 Начислен страховые взносы от заработной платы по разборке упаковочной линии

Д 91.2 К 69 — 442 руб. (1300 руб. х 34%)

13.12 Акцептован счет транспортной организации ООО " Перевозки" за вывоз лома от демонтажа упаковочной линии

Д 91.2 К 76 — 1017 руб. (1200 руб. — 183 руб.)

Д 19 К 76 _ 183 руб. (1200 руб. х 18 /118)

13.12 Отражен финансовый результат от демонтажа упаковочной линии

Д 99 К 91.9 — 6749 руб. (сч.91.1 — сч.91.2)

(91.1 — 10 000 руб.91.2 — 6759 руб.)

15.12 Приобретена упаковочная линия по счет-фактуре 98 от ЗАО " Прибор"

Д 08 К 60 — 100 000 руб. (118 000 руб. — 18 000 руб.)

Д19 К 60 — 18 000 руб. (118 000 руб. х 18/118)

16.12 Отпущено со склада в производство:

Мука пшеничная 6 тн. Д 20 К 10 — 21 000 руб. (6 тн. х 3,5 руб.)

Дрожжи 0,2 тн. Д 20 К 10 — 2000 руб. (0,2 тн. х 10 руб.)

16.12 Акцептован счет 207 от ЗАО " Алтаймука"

Мука пшеничная Д 10 К 60 — 39 000 руб.

Д 19 К 60 — 3900 руб. (39 000 руб. х 10%)

Мука ржаная Д 10 К 60 — 60 000 руб.

Д 19 К 60 — 6000 руб. (60 000 руб. х 10%)

Итого: Д 10 К 60 — 99 000 руб. (108 900 руб. — 9900 руб.)

Д 19 К 60 — 9900 руб. (108 900 руб. х 10/110)

16.12 Акцептован счет 173 от ООО " Груз" за доставку муки

Д 10 К 76 — 9000 руб. (10 620 руб. — 1620 руб.)

Д19 К 60 — 1620 руб. (10 620 руб. х 18/118)

26.12 Принято по приходному ордеру от ОАО " Мелькорм"

Д 10 К 60 — 42 000 руб. (12 000 руб. х 3,5 руб.)

Д 19 К 60 — 4200 руб. (42 000 руб. х 10%)

26.12 Акцептован счет 194 от ООО " Груз" за доставку муки

Д 10 К 76 — 3500 руб. (4130 руб. — 630 руб.)

Д 19 К 76 — 630 руб. (4130 руб. х 18/118)

27.12 Отпущено со склада в производство

Д 20 К 10 — 35 000 руб. (10 тн. х 3,5 руб.)

Д 20 К 10 — 1300 руб.

28.12 Акцептован счет 208 от " Энергосбыт" за отопление и освещение цеха и заводоуправления

Д26 К 60 — 6102 руб. (7200 руб. — 1098 руб.)

Д19 К 60 — 1098 руб. (7200 руб. х 18/118)

28.12 Акцептован счет 209 от " Энергосбыт" за электроэнергию для технологических целей

Д 25 К 60 — 13 220 руб. (15 600 руб. — 2380 руб.)

Д 19 К60 — 2380 руб. (15 600 руб. х 18/118)

30.12 Начислен налог на прибыль

Д 99 К 68 — 30 550 руб. (152 752 руб. х 20%)

31.12 Реформация баланса

Д 99 К 84 — 122 202 руб. (сумма К 99 — сумма Д 99)

3. Расчет заработной платы

Заработная плата АУП рассчитывается на основе данных таблицы 2

Таблица 2

Выписка из документов по начислению заработной платы за декабрь, рабочих дней 24.


ФИО	Таб. №	Должность	Оклад, руб.	Отработано, дней	Количество иждивенцев	Совокупный доход с начала года
Нестерова Г. И.		Директор
Захаров С.П.		Зам. директора
Иванов П.П.		Экспедитор
Соколов А.П.		Гл. бухгалтер			;
Ильина С.С.		Кассир

Поскольку рабочих дней было 24, то заработная плата начисляется следующим образом:

1. Т.к. Нестерова Г. И. отработала 24 дня то ее заработная плата: З/п = 5 000 руб.

2. Поскольку Захаров С. П. отработал 14 дней, то сначала необходимо рассчитать величину оклада за 1 отработанный день, для этого: З/п за 1 день = 4 200 /24 = 175 руб. /день Затем необходимо полученную сумму умножить на количество отработанных дней: З/п = 175 руб. /день * 14 дн. = 2 450 руб.

3. Чтобы определить з/п Иванова П. П. необходимо: З/п за 1 день = 2000/24 = 83,33 руб. /день З/п = 83,33 руб. /день * 20 дн. = 1 666,67 руб.

4. Заработная плата Соколова А. П. = 4 000 руб.

5. Заработная плата Ильной С. С. = 1 500 руб.

Таким образом работникам АУП в сумме начислена заработная плата 14 616,67 руб.

Для того чтобы выплатить заработную плату необходимо удержать сумму налога на доходы физических лиц (13%).

В соответствии со статьей 210 НК налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. В данном случае работникам предоставляется два вида налоговых вычетов:

1. На работника в размере 400 руб. — вычет, который предоставляется любому работнику до достижения совокупного дохода 40 000 руб.;

2. На детей в размере 1 000 руб. на одного ребенка до достижения совокупного дохода 280 000 руб.

Рассчитаем сумму НДФЛ по каждому работнику АУП:

Нестерова Г. И.:? НДФЛ = (5 000 — 2 000) * 13% = 390 руб.

Захаров С. П.:? НДФЛ = (2 450 — 1 000) * 13% = 188,5 руб.

Иванов П. П.:? НДФЛ = (1 666,67 — 400 — 2 000) = - 400 руб., т. е. налогооблагаемого дохода нет;

Соколов А. П.:? НДФЛ = 4 000 * 13% = 520 руб.

Ильина С. С.:? НДФЛ = (1 500 — 400 — 1 000) * 13% = 13 руб.

НДФЛ в целом по АУП = 1 111,5 руб.

На расчетный счет каждому работнику будет перечислено:

Нестеровой Г. И. = 5 000 — 390 = 4 610 руб.

Захарову С.П. = 2 450 — 188,5 = 2 261,5 руб.

Иванову П.П. = 1 666,67 руб.

Соколову А.П. = 4 000 — 520 = 3 480 руб.

Ильиной С.С. = 1 500 — 13 = 1 487 руб.

Таблица 3

Заработная плата работникам бригады № 1 рассчитывается на данных таблицы 3


ФИО	Таб. №	Разряд	Часовая тарифная ставка	Отработано, часов	Кол-во иждивенцев	Совокупный доход с начала года	Стаж, лет
Фадин К.С.
Полищук Р.М.
Малахова С.А.

Заработная плата работников бригады зависит от часовой тарифной ставки и количества отработанных часов:

Фадин К. С.: З/п = 43 * 120 = 5 160 руб.

Полищук Р. М.: З/п = 30 * 144 = 4 320 руб.

Малахова С. А.: З/п = 52 * 144 = 7 488 руб.

Рассчитаем сумму НДФЛ по каждому работнику:

Фадин К. С.:? НДФЛ = (5 160 — 400 — 1 000) * 13% = 488,8 руб.

Полищук Р. М.:? НДФЛ = (4 320 — 400 — 2 000) * 13% = 249,6 руб.

Малахова С. А.:? НДФЛ = (7 488 — 2 000) * 13% = 713,44 руб.

На расчетный счет каждому работнику будет перечислено:

Фадину К.С. = 5 160 — 488,8 = 4 671,2 руб.

Полищук Р.М. = 4 320 — 249,6 = 4 070,4 руб.

Малахова С.А. = 7 488 — 713,44 = 6 774,56 руб.

4. Расчет пособия по временной нетрудоспособности

1. Определяем средний дневной заработок работника.

В соответствии с изменениями 2011 года, средний дневной заработок рассчитывается за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, путем деления суммы начисленного заработка на 730.

Таким образом,

Средний дн. заработок = (28 000 + 40 000) / 730 = 94,44 руб. /дн.

2. Определяем величину пособия, умножая полученную сумму на коэффициент в зависимости от стажа.

Страховой стаж равен 3 года, что соответствует выплате 60% от величины пособия:

Сумма пособия = 94,44 * 60% * 10 дн. = 566,64 руб.

3. Сравниваем с суммой пособия рассчитанной исходя из МРОТ и берем максимальную.

Определим величину пособия по временной нетрудоспособности исходя из МРОТ:

3.1 Определяется средний дневной заработок из МРОТ.

Средний дн. заработок = 4 330 * 24/730 = 142,36 руб. /дн.

3.2 Определяем сумму к выдаче, умножая количество календарных дней болезни на средний дневной заработок:

Сумма пособия = 142,36 * 10 дн. = 1 423,6 руб.

Сумма пособия, рассчитанная исходя из МРОТ больше, поэтому выплачиваться будет именно она.

4. Определяем источники выплаты пособия.

Пособие за первые 3 дня временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств страхователя, а за остальной период за счет средств Фонда Социального Страхования РФ.

Таким образом сумма пособия за счет средств работодателя составит:

Сумма пособия =142,36 * 3 = 427,08 руб.

За счет средств ФСС РФ:

Сумма пособия = 142,36 * 7 = 996,52 руб.

5. Расчет отпускных.

? отпускных = Сред. дн. заработок * кол-во дней отпуска

1. Рассчитаем средний дневной заработок путем деления суммы начисленной заработной платы за расчетный период на 12 месяцев и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней).

Средний дн. заработок = 68 000/12*29,4 = 192,74 руб. /дн.

2. Рассчитаем сумму отпускных:

? отпускных = 192,74 руб. /дн. * 10 дн = 1927,4 руб.

Сальдо-оборотная ведомость


Счет	Сальдо начальное	Обороты	Сальдо конечное
	Д	К	Д	К	Д	К
	4 225 000	;	285 000	50 000	4 460 000	;
	;	201 990	21 000	18 767	;	199 757
	;	;	260 000	260 000	;	;
	92 500	;	501 810	122 900	471 410	;
	40 000	;	78 195	78 195	40 000	;
	;	;	212 458,94	2 142	210 316,94	;
	;	;	38 904,74	38 904,74	;	;
	119 550	;	2 142	107 100	14 592	;
	5 000	;	21 500	16 000	10 500	;
	40 489 590	;	148 955	682 368,06	39 956 176,94	;
	;	248 000	575 640	826 540	;	498 900
	73 040	;	147 455	147 455	73 040	;
	;	598 560	;	;	;	598 560
	;	181 720	98 574,10	20 379,10	;	103 525
	;	25 000	12 177,31	11 180,79	;	24 003,48
	;	80 000	47 776,07	36 235,67	;	68 459,60
	18 200	;	4 000	19 280	2 920	;
	;	;	1 764	1 764	;	;
	;	;	32 470	33 970	;	1 500
	;	43 427 410	;	;	;	43 427 410
	;	300 200	;	16 640,80	;	316 840,80
	;	;	147 455	147 455	;	;
	;	;	6 759	6 759	;	;
	;	;	1 200	1 200	;	;
	;	;	1 927,44	1 927,44	;	;
	;	;			;	;
	;	;	26 950	26 950	;	;
Итого		45 062 880	2 674 714	2 674 714	45 238 956	45 238 956

Отчет о прибылях и убытках


за	31 декабря			г.	Коды
Форма по ОКУД
Дата (число, месяц, год)
Организация	ЗАО «Хлеб»	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид экономической деятельности	Производство хлебобулочных изделий	по ОКВЭД	23.12
Организационно-правовая форма/форма собственности
	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: руб	по ОКЕИ


		За 20 г.	За 20 г.
Пояснения	Наименование показателя
	Выручка	134 050
	Себестоимость продаж	(2 142)	()
	Валовая прибыль (убыток)	26 950
	Коммерческие расходы	()	()
	Управленческие расходы	()	()
	Прибыль (убыток) от продаж	26 950
	Доходы от участия в других организациях
	Проценты к получению
	Проценты к уплате	()	()
	Прочие доходы	10 600
	Прочие расходы	(6 759)	()
	Прибыль (убыток) до налогообложения	30 791
	Текущий налог на прибыль	(4 160,2)	()
	в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
	Изменение отложенных налоговых обязательств
	Изменение отложенных налоговых активов
	Прочее
	Чистая прибыль (убыток)	16 641

Приложения


Форма № МХ-18

		Код
ЗАО «Хлеб»	Форма по ОКУД
________________________________________________________________________________________________________	по ОКПО
Организация, адрес, телефон, факс
	Вид деятельности по ОКОНХ
	Вид операции
	Номер документа	Дата составления
		02.12.2006

Накладная на передачу готовой продукции в места хранения


Отправитель	Получатель	Корреспондирующий счет
Структурное подразделение	Вид деятельности по ОКОНХ	Структурное подразделение	Вид деятельности по ОКОНХ	Счет, субсчет	Код аналитического учет


Цех № 1	производство	склад	хранение
Продукция, товарно-материальные ценности	характеристика	Единица измерения	Вид упаковки	Передано

Наименование

код

Наименование

Код по ОКЕИ

Количество

Масса брутто

Количество (масса нетто)

По учетным ценам

В одном месте

Мест, штук

Цена за единицу, сум, тийин

Сумма, сум, тийин

Хлеб ржаной

кг

лот

46,350 кг.

45 кг

9 р.80 к.

Хлеб пшеничный

кг

лот

115,360 кг

112 кг

8 р.30 к.

1 162

Итого

18 р.10к.

2 142

Всего по накладной

Отпустил продукцию, товарно-материальные ценности_____________________________________________________два_________________________наименований прописью

на сумму _________________________2 142__________________________________________________________________сум _____________________________

прописью

Материально-ответственное лицо

_зав. производством______________ должность

_________________ подпись

_Фадин К. С__________________________________ расшифровка подписи

Контролер

_______контролер_____________

должность

__ __Иванов П. П____________________________________________

расшифровка подписи

Получил

______зав. складом____________

должность

_________________

подпись

___МалаховаС. А________________________________________

расшифровка подписи

К Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденным постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 (в ред. постановления Правительства РФ от 26 мая 2009 г. № 451)


СЧЕТ-ФАКТУРА №	от «	"	декабря	(1)


Продавец	ОАО «Хлеб»	(2)


Адрес	(2а)


ИНН/КПП продавца	420 501 020 305/420501002	(2б)


Грузоотправитель и его адрес	тот же	(3)


Грузополучатель и его адрес	тот же	(4)


К платежно-расчетному документу №	от	(5)


Покупатель		(6)


Адрес		(6а)


ИНН/КПП покупателя	420 501 020 305/420501002	(6б)

Таблица


Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права	Единица измерения	Количество	Цена (тариф) за единицу измерения	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего без налога	В том числе акциз	Налоговая ставка	Сумма налога	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего с учетом налога	Страна происхождения	Номер таможенной декларации

Хлеб ржаной	тн.		12 250	61 250			6 125	67 375	Россия
Хлеб пшеничный	тн.		10 400	72 800			7 280	80 080	Россия
Всего к оплате								147 455

Руководитель организации (подпись) (ф. и. о.) Нестерова Г. И Главный бухгалтер (подпись) (ф. и. о.) Соколов А. П (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя) к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденным постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 (в ред. постановления Правительства РФ от 26 мая 2009 г. № 451)


СЧЕТ-ФАКТУРА №	от «	"	декабря	(1)


Продавец	ОАО «Мелькорм»	(2)


Адрес	650 099 г. Кемерово ул. Предзаводская 14	(2а)


ИНН/КПП продавца	420 501 020 305/420501002	(2б)


Грузоотправитель и его адрес	тот же	(3)


Грузополучатель и его адрес	тот же	(4)


К платежно-расчетному документу №	от	(5)


Покупатель	ОАО «Хлеб»	(6)


Адрес	650 099 г. Кемерово ул. Федоровского, 10	(6а)


ИНН/КПП покупателя	420 501 020 305/420501002	(6б)

Таблица


Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права	Единица измерения	Количество	Цена (тариф) за единицу измерения	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего без налога	В том числе акциз	Налоговая ставка	Сумма налога	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего с учетом налога	Страна происхождения	Номер таможенной декларации

Мука пшеничная	кг.	14 000	3,5 руб	49 000			4 900	53 900	Россия
Мука ржаная	кг.	12 000	3,7 руб	44 400			4 440	48 840	Россия

Всего к оплате								102 740

Руководитель организации (подпись) (ф. и. о.) Нестерова Г. И Главный бухгалтер (подпись) (ф. и. о.) Соколов А. П (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя) К Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденным постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 (в ред. постановления Правительства РФ от 26 мая 2009 г. № 451)


СЧЕТ-ФАКТУРА №	от «	"	декабря	(1)


Продавец	ООО «Груз»	(2)


Адрес	650 099 г. Кемерово б-р Строителей 56	(2а)


ИНН/КПП продавца	420 501 020 305/420501002	(2б)


Грузоотправитель и его адрес	тот же	(3)


Грузополучатель и его адрес	тот же	(4)


К платежно-расчетному документу №	от	(5)


Покупатель	ОАО «Хлеб»	(6)


Адрес	650 099 г. Кемерово ул. Федоровского, 10	(6а)
ИНН/КПП покупателя	420 501 020 305/420501002	(6б)

Таблица


Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права	Единица измерения	Количество	Цена (тариф) за единицу измерения	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего без налога	В том числе акциз	Налоговая ставка	Сумма налога	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего с учетом налога	Страна происхождения	Номер таможенной декларации

Доставка муки			4 000	4 000				4 720	Россия

Всего к оплате								4 720

Руководитель организации (подпись) (ф. и. о.) Нестерова Г. И Главный бухгалтер (подпись) (ф. и. о.) Соколов А. П (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя) К Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденным постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 (в ред. постановления Правительства РФ от 26 мая 2009 г. № 451)


СЧЕТ-ФАКТУРА №	от «	"	декабря	(1)


Продавец	ОАО «Авто»	(2)


Адрес	650 099 г. Кемерово пр. Кузнецкий 38	(2а)


ИНН/КПП продавца	420 501 020 305/420501002	(2б)


Грузоотправитель и его адрес	тот же	(3)


Грузополучатель и его адрес	тот же	(4)


К платежно-расчетному документу №	от	(5)


Покупатель	ОАО «Хлеб»	(6)


Адрес	650 099 г. Кемерово ул. Федоровского, 10	(6а)
ИНН/КПП покупателя	420 501 020 305/420501002	(6б)

Таблица


Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права	Единица измерения	Количество	Цена (тариф) за единицу измерения	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего без налога	В том числе акциз	Налоговая ставка	Сумма налога	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего с учетом налога	Страна происхождения	Номер таможенной декларации

Автомобиль " Газель"	шт		150 000,00	150 000,00			27 000,00	177 000,00	Россия
Всего к оплате								177 000,00

Руководитель организации (подпись) (ф. и. о.) Нестерова Г. И Главный бухгалтер (подпись) (ф. и. о.) Соколов А. П (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя) Типовая межотраслевая форма № М-11 Утверждена постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а


	ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ №		Коды
Форма по ОКУД
Организация	ЗАО «Хлеб»	по ОКПО


Дата составления	Код вида операции	Отправитель	Получатель	Корреспондирующий счет	Учетная единица выпуска продукции (работ, услуг)
		структурное подразделение	вид деятельности	структурное подразделение	вид деятельности	счет, субсчет	код аналитического учета
16.12	отпуск	склад	хранение	цех	производство			тн.

Через кого Иванова П.П.


Затребовал	Фадин К. С	Разрешил	Малахова С. А

Таблица


Корреспондирующий счет	Материальные ценности	Единица измерения	Количество	Цена, руб. коп. за кг	Сумма без учета НДС, руб. коп.	Порядковый номер по складской картотеке
счет, субсчет	код аналитического учета	наименование	номенклатурный номер	код	наименование	затребовано	отпущено

		Мука ржаная			тн		10 (по 8 тн. и по 2тн.)	4,0 руб. /кг. по 3,7 руб. /кг.
		Мука пшеничная			тн

Корреспондирующий счет

Материальные ценности

Единица измерения

Количество

Цена, руб. коп.

Сумма без учета НДС, руб. коп.

Порядковый номер по складской картотеке

счет, субсчет

код аналитического учета

наименование

Номенк-латурный номер

код

наименование

затребовано

отпущено

Отпустил

Получил

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

К правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденным постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 (в ред. постановления Правительства РФ от 26 мая 2009 г. № 451)


СЧЕТ-ФАКТУРА №	от «	"	декабря	(1)


Продавец	ОАО «Прибор»	(2)


Адрес	650 000 г. Кемерово пр. Глинки 38	(2а)


ИНН/КПП продавца	420 501 020 305/420501002	(2б)


Грузоотправитель и его адрес	тот же	(3)


Грузополучатель и его адрес	тот же	(4)


К платежно-расчетному документу №	от	(5)


Покупатель	ОАО «Хлеб»	(6)


Адрес	650 099 г. Кемерово ул. Федоровского, 10	(6а)


ИНН/КПП покупателя	420 501 020 305/420501002	(6б)

Таблица


Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права	Единица измерения	Количество	Цена (тариф) за единицу измерения	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего без налога	В том числе акциз	Налоговая ставка	Сумма налога	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего с учетом налога	Страна происхождения	Номер таможенной декларации

Упаковочная линия	шт		100 000,00	100 000,00			18 000,00	118 000,00	Россия

Всего к оплате								118 000,00

Руководитель организации (подпись) (ф. и. о.) Нестерова Г. И Главный бухгалтер (подпись) (ф. и. о.) Соколов А. П (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя) К правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденным постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 (в ред. постановления Правительства РФ от 26 мая 2009 г. № 451)


СЧЕТ-ФАКТУРА №	от «	"	декабря	(1)


Продавец	ООО «Груз»	(2)


Адрес	650 099 г. Кемерово б-р Строителей 56	(2а)


ИНН/КПП продавца	420 501 020 305/420501002	(2б)


Грузоотправитель и его адрес	тот же	(3)


Грузополучатель и его адрес	тот же	(4)


К платежно-расчетному документу №	от	(5)


Покупатель	ОАО «Хлеб»	(6)


Адрес	650 099 г. Кемерово ул. Федоровского, 10	(6а)
ИНН/КПП покупателя	420 501 020 305/420501002	(6б)

Таблица


Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права	Единица измерения	Количество	Цена (тариф) за единицу измерения	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего без налога	В том числе акциз	Налоговая ставка	Сумма налога	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего с учетом налога	Страна происхождения	Номер таможенной декларации

Доставка и монтаж упаковочной линии			10 000,00	10 000,00			1 800,00	10 800,00	Россия
Всего к оплате								10 800,00

Утверждена постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а


	ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ №		Коды
Форма по ОКУД
Организация	ЗАО «Хлеб»	по ОКПО


Дата составления	Код вида операции	Отправитель	Получатель	Корреспондирующий счет	Учетная единица выпуска продукции (работ, услуг)
		структурное подразделение	вид деятельности	структурное подразделение	вид деятельности	счет, субсчет	код аналитического учета
16.12	отпуск	склад	хранение	цех	производство			тн.

Через кого Иванова П. П


Затребовал	Фадин К. С	Разрешил	Малахова С. А


Корреспондирующий счет	Материальные ценности	Единица измерения	Количество	Цена, руб. коп. за кг	Сумма без учета НДС, руб. коп.	Порядковый номер по складской картотеке
счет, субсчет	код аналитического учета	наименование	номенклатурный номер	код	наименование	затребовано	отпущено

		Мука пшеничная			тн	6 (по2 тн. и по 4 тн.)		3,0 руб. /кг. по 3,5 руб. /кг
		Дрожжи			тн	0,2	0,2		2 000


Корреспондирующий счет	Материальные ценности	Единица измерения	Количество	Цена, руб. коп.	Сумма без учета НДС, руб. коп.	Порядковый номер по складской картотеке
счет, субсчет	код аналитического учета	наименование	номенклатурный номер	код	наименование	затребовано	отпущено

Отпустил

Получил

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)


СЧЕТ-ФАКТУРА №	от «	"	декабря	(1)


Продавец	ОАО «Алтаймука»	(2)


Адрес	650 099 г. Кемерово ул. Свободы 14	(2а)


ИНН/КПП продавца	420 501 020 305/420501002	(2б)


Грузоотправитель и его адрес	тот же	(3)


Грузополучатель и его адрес	тот же	(4)


К платежно-расчетному документу №	от	(5)


Покупатель	ОАО «Хлеб»	(6)


Адрес	650 099 г. Кемерово ул. Федоровского, 10	(6а)


ИНН/КПП покупателя	420 501 020 305/420501002	(6б)

Таблица


Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права	Единица измерения	Количество	Цена (тариф) за единицу измерения	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего без налога	В том числе акциз	Налоговая ставка	Сумма налога	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего с учетом налога	Страна происхождения	Номер таможенной декларации

Мука пшеничная	кг.	10 000	3,9 руб						Россия
Мука ржаная	кг.	15 000	4,0 руб						Россия
Всего к оплате								99000

Руководитель организации (подпись) (ф. и. о.) Нестерова Г. И Главный бухгалтер (подпись) (ф. и. о.) Соколов А. П (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя) К правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденным постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 (в ред. постановления Правительства РФ от 26 мая 2009 г. № 451)


СЧЕТ-ФАКТУРА №	от «	"	декабря	(1)


Продавец	ООО «Груз»	(2)


Адрес	650 099 г. Кемерово б-р Строителей 56	(2а)


ИНН/КПП продавца	420 501 020 305/420501002	(2б)


Грузоотправитель и его адрес	тот же	(3)


Грузополучатель и его адрес	тот же	(4)


К платежно-расчетному документу №	от	(5)


Покупатель	ОАО «Хлеб»	(6)


Адрес	650 099 г. Кемерово ул. Федоровского, 10	(6а)
ИНН/КПП покупателя	420 501 020 305/420501002	(6б)

Таблица


Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права	Единица измерения	Количество	Цена (тариф) за единицу измерения	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего без налога	В том числе акциз	Налоговая ставка	Сумма налога	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего с учетом налога	Страна происхождения	Номер таможенной декларации

Доставка муки			9 000,00	9 000,00			1 620,00	10 620,00	Россия

Всего к оплате								10 620,00

Руководитель организации (подпись) (ф. и. о.) Нестерова Г. И Главный бухгалтер (подпись) (ф. и. о.) Соколов А. П (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя) К правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденным постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 (в ред. постановления Правительства РФ от 26 мая 2009 г. № 451)


СЧЕТ-ФАКТУРА №	от «	"	декабря	(1)


Продавец	ОАО «Мелькорм»	(2)


Адрес	650 099 г. Кемерово ул. Предзаводская 14	(2а)


ИНН/КПП продавца	420 501 020 305/420501002	(2б)


Грузоотправитель и его адрес	тот же	(3)


Грузополучатель и его адрес	тот же	(4)


К платежно-расчетномўу документу №	от	(5)


Покупатель	ОАО «Хлеб»	(6)


Адрес	650 099 г. Кемерово ул. Федоровского, 10	(6а)
ИНН/КПП покупателя	420 501 020 305/420501002	(6б)

Таблица


Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права	Единица измерения	Количество	Цена (тариф) за единицу измерения	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего без налога	В том числе акциз	Налоговая ставка	Сумма налога	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего с учетом налога	Страна происхождения	Номер таможенной декларации

Мука пшеничная	кг.	12 000	3,5 руб	42 000			4 200	46 200	Россия

Всего к оплате								46 200

Руководитель организации (подпись) (ф. и. о.) Нестерова Г. И Главный бухгалтер (подпись) (ф. и. о.) Соколов А. П (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя) К правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденным постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 (в ред. постановления Правительства РФ от 26 мая 2009 г. № 451)


СЧЕТ-ФАКТУРА №	от «	"	декабря	(1)


Продавец	ООО «Груз»	(2)


Адрес	650 099 г. Кемерово б-р Строителей 56	(2а)


ИНН/КПП продавца	420 501 020 305/420501002	(2б)


Грузоотправитель и его адрес	тот же	(3)


Грузополучатель и его адрес	тот же	(4)


К платежно-расчетному документу №	от	(5)


Покупатель	ОАО «Хлеб»	(6)


Адрес	650 099 г. Кемерово ул. Федоровского, 10	(6а)
ИНН/КПП покупателя	420 501 020 305/420501002	(6б)

Таблица


Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права	Единица измерения	Количество	Цена (тариф) за единицу измерения	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего без налога	В том числе акциз	Налоговая ставка	Сумма налога	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего с учетом налога	Страна происхождения	Номер таможенной декларации

Доставка муки			3 500,00	3 500,00			630,00	4 130,00	Россия
Всего к оплате								4 130,00

Руководитель организации (подпись) (ф. и. о.) Нестерова Г. И. Главный бухгалтер (подпись) (ф.и.о.) Соколов А.П.

(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя) Утверждена постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а


	ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ №		Коды
Форма по ОКУД
Организация	ЗАО «Хлеб» ў	по ОКПО


Дата составления	Код вида операции	Отправитель	Получатель	Корреспондирующий счет	Учетная единица выпуска продукции (работ, услуг)
		структурное подразделение	вид деятельности	структурное подразделение	вид деятельности	счет, субсчет	код аналитического учета
16.12	отпуск	склад	хранение	цех	производство			тн.

Через кого Иванова П. П


Затребовал	Фадин К. С	Разрешил	Малахова С. А


Корреспондирующий счет	Материальные ценности	Единица измерения	Количество	Цена, руб. коп. за кг	Сумма без учета НДС, руб. коп.	Порядковый номер по складской картотеке
счет, субсчет	код аналитического учета	наименование	номенклатурный номер	код	наименование	затребовано	отпущено

		Мука пшеничная			тн			3,5
		Прочие материалы			тн				1 300


Корреспондирующий счет	Материальные ценности	Единица измерения	Количество	Цена, руб. коп.	Сумма без учета НДС, руб. коп.	Порядковый номер по складской картотеке
счет, субсчет	код аналитического учета	наименование	номенклатурный номер	код	наименование	затребовано	отпущено

Отпустил

Получил

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)


СЧЕТ-ФАКТУРА №	от «	"	декабря	(1)


Продавец	ООО «Энергосбыт»	(2)


Адрес	650 099 г. Кемерово пр-т Ленина 56	(2а)


ИНН/КПП продавца	420 501 020 305/420501002	(2б)


Грузоотправитель и его адрес	тот же	(3)


Грузополучатель и его адрес	тот же	(4)


К платежно-расчетному документу №	от	(5)


Покупатель	ОАО «Хлеб»	(6)


Адрес	650 099 г. Кемерово ул. Федоровского, 10	(6а)


ИНН/КПП покупателя	420 501 020 305/420501002	(6б)

Таблица


Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права	Единица измерения	Количество	Цена (тариф) за единицу измерения	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего без налога	В том числе акциз	Налоговая ставка	Сумма налога	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего с учетом налога	Страна происхождения	Номер таможенной декларации

Отопление и освещение цеха и заводоуправления			6 102,00	6 102,00			1098,00	7 200,00	Россия
Всего к оплате								7 200,00

Руководитель организации (подпись) (ф.и.о.) Нестерова Г. И. Главный бухгалтер (подпись) (ф.и.о.) Соколов А.П.

(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя) К правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденным постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 (в ред. постановления Правительства РФ от 26 мая 2009 г. № 451)


СЧЕТ-ФАКТУРА №	от «	"	декабря	(1)


Продавец	ООО «Энергосбыт»	(2)


Адрес	650 099 г. Кемерово пр-т Ленина 56	(2а)


ИНН/КПП продавца	420 501 020 305/420501002	(2б)


Грузоотправитель и его адрес	тот же	(3)


Грузополучатель и его адрес	тот же	(4)


К платежно-расчетному документу №	от	(5)


Покупатель	ОАО «Хлеб»	(6)


Адрес	650 099 г. Кемерово ул. Федоровского, 10	(6а)
ИНН/КПП покупателя	420 501 020 305/420501002	(6б)

Таблица


Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права	Единица измерения	Количество	Цена (тариф) за единицу измерения	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего без налога	В том числе акциз	Налоговая ставка	Сумма налога	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего с учетом налога	Страна происхождения	Номер таможенной декларации

Электроэнергия			13 220,00	13 220,00			2380,00	15 600,00	Россия
Всего к оплате								15 600,00

Руководитель организации (подпись) (ф. и. о.) Нестерова Г. И.

Главный бухгалтер (подпись) (ф. и. о.) Соколов А.П. (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой