Налоговый механизм государственного регулирования доходов физических лиц: На примере Республики Дагестан
Диссертация
Налогообложение доходов физических лиц имеет длительную историю. Изучение опыта зарубежных стран в налогообложении доходов физических лиц позволяет установить общие закономерности, характерные для большинства стран, причем на всех этапах исторического развития экономики. Характерной чертой налоговых систем зарубежных стран является использование прогрессивных налоговых ставок в зависимости… Читать ещё >
Содержание
- Глава 1. Социально-экономическое положение Республики Дагестан и проблемы формирования доходов физических лиц
- 1. 1. Состояние экономики и социально-экономическое положение населения Республики Дагестан в условиях переходной экономики
- 1. 2. Оценка состояния и тенденций в формировании доходов населения Республики Дагестан
- Глава 2. Теория и методология налогового регулирования доходов населения
- 2. 1. Регулирующая роль налогов в условиях рыночной экономики
- 2. 2. Подоходный налог как механизм государственного регулирования доходов физических лиц
- 2. 3. Зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц
- Глава 3. Совершенствование налогообложения доходов физических
- 3. 1. Анализ тенденций в налогообложении доходов физических лиц
- 3. 2. Механизм совершенствования налогообложения доходов физических лиц
- 3. 3. Совершенствование системы налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц
Список литературы
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая. -М.: Омега-Л, 2000.
- Закон РСФСР «О порядке применения на территории РСФСР в 1991 году Закона СССР «О подоходном налоге с граждан СССР, инстранных граждан и лиц без гражданства». Советская Россия, 25 декабря, 1990 г.
- Закон РФ «Об основах налоговой системы РФ» от 27.12.91. № 2118−1 // Экономика и жизнь.-1992.-№ 1
- Абалкин Л.И. Роль государства в становлении и регулировании рыночной экономики //Вопросы экономики.- 1997.-№ 6.- С.4−13
- Абдулгалимов A.M. Организационно-экономический механизм налогового регулирования доходов предприятий. Автореферат дис. к.э.н. Махачкала, 1997.- 24с.
- Адиев М.М. Налоговые методы регулирования промышленного производства. Автореферат дис, к, э.н. Махачкала, 2001.- 24с.
- Айгумов А.Д. Программирование развития экономики региона. (На примере Республики Дагестан).- М.: Диалог- МГУ, 1997.- 189с.
- Алиев В.Г. Основы эффективной экономики. Модели, закономерности перехода, механизм реализации, региональные особенности, практические результаты.- Махачкала: ИПЦ ДГУ, 1996.-320с.
- Алиев Б.Х. Промышленная политика в депрессивном регионе: вопросы теории и практики. Махачкала: Изд. Дом «Новый день», 2001.-160 с.
- Ю.Андрианов В. Государственное регулирование и механизм саморегулирования в рыночной экономике // Экономист. 1996.-№.5.- С.22−25
- П.Аникин А. В., Аникин В. А. Уильям Петти. М.: Экономика, 1986.-94с.
- Антология экономической классики. Пред. И. А. Столярова. М.: МП «Эконов» «Ключ», 1993.
- Апаев Н.М. Проблемы бюджетной и налоговой политики России. -Махачкала: 1996, 139 с.
- Аширов Д. Всякие ли налоговые льготы -зло? // Российский экономический журнал.-1997.- № 3.- С.106−108
- Барулин С.В. Налоги, как инструмент государственного регулирования экономики // Финансы. 1996, — № 1.- С.23−25
- Виссарионов А. Федорова И. Налоговое регулирование экономической активности // Экономист. 1998.- № 4.- С.69−78
- Влияние налоговой политики на инвестиционную активность предприятия. // Экономист. 1994.- № 11.- С.8−83
- Гаджиев А.А. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебное пособие. Махачкала: 1998, — С.26−40
- Горский И.В. Фискальная политика регионов // Финансы. 1996.- № 10.-С.8−13
- Горский И. Оценка налогового потенциала // Экономика и жизнь. -1994 .-№ 35
- Дадашев А.З., Черник Д. Г. Финансовая система России: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 1997
- Деревяненко В.В. Бюджетные отношения в Российской Федерации. -Тула: Изд-во ТГПУ, 1996
- Денисов Н. Чем прирастают доходы. // Экономика и жизнь. -2001. -№ 6.
- Дорнбуш Р., Фишер С. Макроэкономика. Пер. с англ. М.: Изд. МГУ «Инфра-М», 1997.- С.36
- Дудкин В. Саморегулирование и регулирование рыночной экономики // Экономист. 1998.- № 5, — С.40−45
- Дудорип В. И. Управление экономикой и налоги. М.: Менеджер, 1998.- 108с.
- Дункан М., Маклур Ч. Американская налоговая служба: децентрализованная система // Российский экономический журнал. 1997.-№ 3.- С.60−72
- Журавлев С. Государственное регулирование экономики в переходный период.//Экономист. 1991.- № 5.-С.28−37
- Иванеев А. Налоговый пресс не усилился // Экономика и жизнь. -1994.-№ 18. С.1
- Илларионов А. Финансовая стабилизация в республиках бывшего СССР // Вопросы экономики. 1996.- № 2.- С.64−87
- Информационные системы в экономике: Учебник / Под ред. проф. В. В. Дика. М.: Финансы и статистика, 1996. — 132 с.
- История экономических учений. Учебник. М.: Соцэкгиз, 1963.-550с.
- Как исчисляются налоги с заработной платы рабочих и служащих. -М.: «Известия», 1984, -32 с.
- Кейнс Дж. Общая теория занятости, процента и денег. М.: Прогресс, 1978
- Князев В.Г. Налоги в механизме стимулирования малого предпринимательства // Финансы. 1997.- № 8.- С.19−23
- Краско В.В. Влияние упрощенной системы налогообложения на финансовое состояние малых предприятий // Бухгалтерский учет.-2000.-№ 5.-С.62−65
- Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. М.: ИКЦ «ДИС».- 1997. 223с.
- Кузина E. J1., Сидорина Т. В. Финансовые результаты предприятия. Учет. Налогообложение. Аудит. М.: Из-во «Приор», 1999.- С.8
- Кулеш В.А. Законные способы снижения налоговых платежей в 1995 году. СПб.: «Аналитик», 1995.- 201с.
- Кулумбекова Л.Ю. Налоговое регулирование и проблемы декларирования доходов. Автореферат дис. к.э.н. Владикавказ, 2001.- 24с.
- Курс переходной экономики. Учебник для вузов. / Под ред. Л. И. Абалкина. М.: Финстатинформ, 1997.- 640 с.
- ЛазаревА.С., Шемелева Н. С. Проблемы налогообложения субъектов малого предпринимательства // Финансы. -1999.- № 9.- С.29−32
- Ленин В.И. ПСС, т. 5. С.262
- Львов Д.С. Рыночные реформы нуждаются в теоретической подготовке // Новая газета. 1999.- № 13.-С.7
- Лигачев Е.К. Образ Китая через десятилетия. // Советская Россия. -2001. 03 февраля.
- Магомедов М.М. Проблемы управления экономикой региона в рыночных условиях. М.: Консорциум «Евразия», 1996- С. 171
- Магомедов О.А. Организационно экономический механизм социальной защиты малообеспеченного населения в условиях становления рыночной экономики. Автореферат дис. к.э.н, -Махачкала, 2000, — 24с.
- Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В 2-х т. Пер. с англ. М.: Республика, 1992
- Малис Н.И., Семкин Т. Н., Топилин М. А., Горский И. В. Альтернативная система налогообложения малого бизнеса // Финансы. 1994.- № И.-С.10−12
- Маркс К., Энгельс Ф. Соч. т.4.- С.308
- Местные налоги. Малое предпринимательство в Российской Федерации (официальные документы, комментарии).- М.:1993.- С. 44−101
- Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира (справочник). М.: Фонд «Правовая культура», 1995. -240с.
- Михеев И. Налог на вмененный доход. Что ждет малый бизнес? // Экономика и жизнь. 1997.- № 21.- С. З
- Молчанов Д. Исследование влияния налоговой политики на макроэкономические переменные с помощью системы национальных счетов. //Вопросы статистики.-1998.- № 8, — С.20−25
- Миль Дж.С. Основы политической экономики. Пер. с анг. / Общая ред. Чл.-корр. АН СССР А. Милейковского. М.: Прогресс, 1981. -445 с.
- Налоговая система России: Учебное пособие / Под ред. Д. Г. Черника и А. З. Дадашева. М.: «Акди. Экономика и жизнь», 1999. — 296 с.
- Налог на добавленную стоимость. Порядок исчисления и уплаты. -М.: ООО «Юрайт», 1997.- С.34−47
- Налог на прибыль. (Исчисление и уплата). — М.: Из-во «Приор», 1999.-37с.
- Налоги. / Под ред. Д. Г. Черника.- М.: Финансы и статистика, 1995.-400с
- Налоги и налоговое право: учебное пособие. / Под ред. А. В. Брызгалина. -М.: «Аналитика-пресс», 1997
- Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов. / Под ред. В. Г. Князева, Д. Г. Черника. -М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1997
- Налоговый кодекс РФ (проект). // Экономика и жизнь 1997.- № 27, -С.20
- Налоговый кодекс РФ (проект) // Экономика и жизнь. 1998.- № 1718.- С.19
- Народное хозяйство РСФСР в 1975 г. Стат. ежегодник. -М.: ЦСУ, 1976
- Народное хозяйство РСФСР в 1990 г. Стат. ежегодник. М.:1991
- Народное хозяйство РСФСР в 1985 г. Стат.ежегодник. -М.: ЦСУ
- Палазник В.И. Оптимизация налогообложения операций с основными средствами. // Бухгалтерский учет. 1998.- С.66−68
- Пансков В. Налоги и налоговая политика 96. // Российский экономический журнал. — 1996.- № 1.- С.14−23
- Пансков В.Г. О некоторых проблемах финансовой самостоятельности местного самоуправления. // Финансы. 1999.-№ 3, — С.5−9
- Паркинсон С.П. Закон и доходы. М.: Интер-контакт, 1992.- С.14
- Пеньков. Б. Оптимизация налоговой системы. // Экономист. 1996.-№ 5.- С.31−38
- Петти Вильям. Экономические и статистические работы. -М.: Сицэкгиз, 1940.
- Пепеляев С.Г. Льготы по налогу на прибыль предприятий и организаций. // Финансовые и бухгалтерские консультации. 1993.-№ 1.-С.51−55
- Петров Ю.А. Селективная финансовая полигика- повышение собираемости налогов, увеличение налогового потенциала, и стимулирование развития экономики. // Российский экономический журнал.-1999.- № 4.-С.35−52
- Петров Ю.А. Налоговый кодекс РФ и реформа финансово-кредитной системы: упорядочение фискальных отношений или ослабление налогового бремени? // Российский экономический журнал. -1998.-№ 4.-С.35−51
- Политическая экономия: Учебник для вузов / В. А. Медведев, Л. И. Абалкин, О. И. Ожерельев и др. М.: Политиздат, 1990.- 735с.
- Потапов В.И. О некоторых вопросах налоговой политики // Налоговый вестник. 1995.-№ 7.-С.2−5
- Подоходный налог с физических лиц. Порядок исчисления и уплаты. (Инструкция ГНС РФ № 35).- М.: «Ось-89», 1998
- Пушкарева В.М. Налоговая реформа как фактор рыночного развития // Финансы. 1999, — № 11.- С.27−29
- Пушкарева В.М. Генезис категории «налог» в истории финансовой науки // Финансы. 1999.- № 6.-C.33−36
- Региональный рынок: Проблемы и решения. Тематический сборник. Махачкала: ДНЦ РАН, 1993.-167с.
- Российский статистический ежегодник. Стат.сб. М.: Госкомстат России, 1996
- Российский статистический ежегодник. Стат.сб. М.: Госкомстат России, 1997
- Российский статистический ежегодник. Стат.сб. М.: Госкомстат России, 1998
- Российский статистический ежегодник. Стат.сб. М.: Госкомстат России, 1999
- Российский статистический ежегодник. Стат.сб. М.: Госкомстат России, 2000
- Рогозин Б.А. Налоговое планирование на предприятиях и организациях. М.: Финансы и статистика, 1994.
- Рыбак Г. В. Налоговое регулирование малого предпринимательства в условиях перехода к рынку. Автореферат. Кишинев: 1995, -22с.
- Рыночная экономика. Учебник. М.: «Соминтеэк», 1992.-160с
- Санько В. Новый приступ. // Новая газета, 23 января 2001 г.
- Самоев Р.Г. Бюджетный федерализм и развитие межбюджетных отношений в Российской Федерации. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1999.- 209с.
- Самое в Р. Г. Дефицит бюджета: причины, динамика, регулирование. -СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1999.- 136с
- Самоев Р, Г. Местные бюджеты Дагестана. История становления, современное состояние и тенденции развития. Росгов-на-Дону: РГЭА, 1995.- 33с
- Самуэльсон Поль А., Нордхаус Вильям Д. Экономикс. Пер с англ. М.: Изд-во Бином, 1997.-800с
- Сарбашева С.М. Налогообложение и малое предпринимательство. // Финансы. 1999.-№ 10.-С.34−38
- Седов К.В. Распределение налогов между звеньями бюджетной системы . // Финансы. 1996.- № 2, — С.28−31
- Семенова М.В. Учет налога на прибыль: Российская практика и международные стандарты П Бухгалтерский учет. 1999.- № 7.-С.93−100
- Семенова М.В. Влияние учетной политики на налоговые обязательства организации // Бухгалтерский учет. 1998.- № 12.-С.10−16
- Селигмен Б. Основные теории современной экономической модели перевод с английского. / Под ред. А. И. Румянцева. М.: 1968.- 600с
- Сенчагов В. Стратегия государственной денежно-кредитной и бюджетно-налоговой политики России. // Вопросы экономики. -1996.- № 7.-С.55−66
- Сигиневич А.В. И др. Налоги в механизме хозяйствования. -М.: Наука, 1991.-110с
- Сидорова Н.И. Налоги в государственном регулировании экономики. // Финансы. 1996. -№ 5. — С.12−17
- Социально-экономическое положение России в 1998 г. Стат.сб. -М.: Госкомстат России, 1998.-№ 12
- Социально-экономическое положение Республики Дагестан.-Махачкала: Госкомитетт Республики Дагестан по статистике, 1999.-291с.
- Социально-экономическое положение Республики Дагестан -Махачкала: Госкомитет Республики Дагестан по статистике, 2000.-307с.
- ИЗ. Соколов Я. В. Различайте принципы и процедуры Н Экономика и жизнь.- 1997.-№ 21.-С.38
- Сотникова JT.B. Льготы по налогу на прибыль на погашение убытка прошлых лег. // Бухгалтерский учет. 1999.- № 12.- С.21−32
- Сотникова Л.В. Способы корректировки прибыли для целей налогообложения // Бухгалтерский учет. 1998.- № 9.- С. 4−13
- Смирнов А. Налогообложение: модели оптимизации. // Экономист. 1998.- № 2, — С.68−76
- Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. М.: ОГИЗ, Соцгиз, 1995
- Теория организации: учебник / Под ред. проф. Алиева В.Г.-М.: Луч, 1999 г.-416с.
- Тимофеева О. Налоговый кодекс. // Экономист. 1998.- № 3,-С.65−75
- Тимофеева О. Налоги как инструмент государственного регулирования. // Экономист. 1996.- № 11, — С.24−32
- Финансы капитализма. Учебник. / Под ред. Болдырева Б. Г. -М.: Финансы и статистика, 1990.- 384с
- Финансы в управлении предприятием. /Под ред. А. М. Ковалевой. М.: Финансы и статистика, 1995
- Финансы. / Под ред. Родионовой В. М. -М.: Финансы и статистика, 1995.-365с
- Финансы предприятий и отраслей народного хозяйства: Учебник. / Под ред. Д. С. Молякова. М.: Финансы и статистика, 1988.- 400с
- Фокин Ю., Кирова Е. Налоговая нагрузка: проблемы и пути решения. //Экономист. 1998.-№ 10.-С.52−59
- Хохлова М. Оптимизация налоговых платежей. // Экономика и жизнь.- 1998.-№ 49.-С.4
- Цыгичко А. Оптимизация НДС. // Экономист.-1997, — № 9.-С. 78−80
- Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997
- Шуткин А. Единый налог с малого предприятия: иллюзия или реальность. // Финансы. 1997.- № 3.- С.42−44
- Экономика. Учебник. / Под ред. А. С. Булатова. М.: Изд-во «Бек», 1995
- Экономика Дагестана. Махачкала: Дат. кн. изд-во, 1983. -164с
- Экономика региона в условиях рыночного регулирования. Тематический сборник Махачкала: ДНЦ РАН, 1997
- Динамика уровня налоговой нагрузки экономики Республики Дагестан.1. Показатели Годы 1994 1995 1996 1997 1998 1998 к 19 941. Валовой реальный продукт (ВРП), млн.руб. 1919,8 3852,1 5657,7 6796,7 8970,1 4,4
- Налоговые поступления, млн.руб. 183,3 432,8 665,6 1019,9 810,7 4,4
- Поступления во внебюджетные фонды, млн.руб. 86 246,7 508,9 825,2 606,8 7,1
- Задолженность по налоговым платежам, млн.руб. 34,8 117,8 262,8 344,6 504,0 14,5
- Задолженность по платежам во внебюджетные фонды, млн.руб. 12,9 40,9 85,7 149 160,6 12,5
- Совокупная налоговая нагрузка ВРП с учетом задолженности, % 16,5 21,8 26,9 34,4 23,2
- Социально-экономические показатели республик Северного Кавказа за 1999 г.
- Показатели Республи ка Дагестан Республи ка Алания Кабарди -но-Балкарская Республ ика Ставропольский край Краснодарский край Ростовская область1. Среднемесячные доходы на душу населения, руб. 875 1889 1256 1484 1727 1743
- Среднемесячные потребительскиерасходы на душу населения, руб. 444 1209 747 1248 1331 1399
- Источник: Социально-экономическое положение Республики Дагестан за 2000 г. Ст. сбор. Махачкала: Госкомитет РД по статистике, 2000 г.е.387−391
- Распределение населения Республики Дагестан по размеру среднедушевого денежного дохода
- Среднемесячн ый доход, руб. Доля населения в общей численности по годам, %1995г. 1996 г. 1997 г. 1998 г. 1999 г. 2000 г.
- До 200,0 62,1 43,5 34,9 26,7200,1−400,0 33,3 43,2 38,7 40,0 32,8 8,4400,1−600,0 4,0 10,1 15,4 18,5 26,2 21,0600,1−800,0 0,5 2,3 6,1 7,8 17,0 22,6800,1−1000,0 0,1 0,6 2,5 3,5 9,9 10,3
- Свыше 1000,1 0 0,3 2,4 3,5 14,1 30,5
- Источник: Социально-экономическое положение Республики Дагестан за 2000 г. Ст. сбор. Махачкала: Госкомитет РД по статистике, 2000 г.с.195