Совершенствование методов управления финансовыми ресурсами в системе менеджмента промышленного предприятия

Актуальность проблемы. Одной из задач развития рыночной экономики является повышение эффективности управления промышленными предприятиями, современное состояние которых характеризуется низкой конкурентоспособностью, слабыми инновационными процессами, финансовой несостоятельностью и прочими негативными явлениями. Вместе с тем предприятия традиционных отраслей российской промышленности имеют достаточный производственный потенциал, рациональное управление которым позволит решить указанные проблемы.

Анализ управления хозяйственными образованиями выявил ряд недостатков менеджмента промышленных предприятий, наиболее существенным из которых, является отсутствие системности в управлении, что проявляется в слабой структурированности связей между элементами системы предприятия. Вследствие этого предприятия испытывают дефицит производственных и финансовых ресурсов.

Основные теоретические аспекты затронутых проблем исследованы в трудах многих отечественных и зарубежных ученых, в том числе:

— H.A. Соломатина, В. В. Бочарова, В. Б. Промыслова, И. А. Жученко, P.A. Радионова, П. Друкера, Г. Клейнера, В. Д. Стивенсона, Ф. Н. Завьялова и др. — посвященных вопросам организации менеджмента и управления финансовыми ресурсами промышленных предприятий;

— О. Г. Туровца, P.A. Фатхутдинова, A.M. Либермана, С. М. Бухало, Э. С. Минаева, Н. Г. Агеева, В. Н. Гончарова, В. Г. Алиева, Б. З. Мильнера, Г. И. Шепеленко, К Котела и др. — посвященных вопросам организации производства.

Однако инструменты и методы управления, предлагаемые авторами, требуют совершенствования в целях построения системы менеджмента, обеспечивающей согласованность в управлении производственными и финансовыми ресурсами промышленного предприятия.

Изложенное обуславливает выбор темы диссертационной работы, N соответствующей 15-ой области исследования, пунктам: 15.1. «Разработка новых и адаптация существующих методов, механизмов и инструментов функционирования экономики, организации и управления хозяйственными образованиями промышленности» и 15.13. «Инструменты и методы менеджмента промышленных предприятий, отраслей, комплексов», специальности 08.00.05 «Экономика и управление народным хозяйством».

Цель и задачи исследования

Целью настоящего исследования является совершенствование методов управления финансовыми ресурсами в системе менеджмента промышленного предприятия.

В соответствии с поставленной целью определены следующие задачи:

— исследование теоретических аспектов менеджмента промышленных предприятий, управления финансовыми ресурсами и организации производства;

— анализ и оценка существующих инструментов управления финансовыми ресурсами и организации производства промышленного предприятия;

— разработка модели оптимизации финансовых ресурсов в операционной деятельности промышленног о предприятия;

— разработка модели оптимизации краткосрочного инвестирования временно свободных финансовых ресурсов предприятия;

— разработка организационного обеспечения процесса принятия решения по управлению финансовыми ресурсами промышленного предприятия;

— оптимизационное моделирование по выбору варианта распределения финансовых ресурсов промышленного предприятия на ООО «Костромское льняное объединение» .

Объектом исследования является деятельность промышленного предприятия в чконом и ческой системе Российской Федерации.

Предметом исследования является управление финансовыми ресурсами в системе менеджмента промышленного предприятия с учетом особенностей организации его операционной деятельности. Научная новизна работы.

1. Подтверждено наличие тесной взаимосвязи управления финансовыми ресурсами и организации производства, определена координирующая роль финансового менеджмента в системе менеджмента промышленного предприятия, расширен комплекс принципов эффективной организации производства, отраженный в научных трудах отечественных авторов.

2. Предложены методические основы совершенствования процесса принятия решения по управлению финансовыми ресурсами промышленного предприятия на основе оптимизационного моделирования, которые отличает: обоснование взаимосвязи управления финансовыми ресурсами и организации производства с позиции теории и практики менеджментаоптимизация финансовых ресурсов с учетом специфики производственной деятельности, условий расчетов и целесообразности риска их краткосрочного инвестирования.

3. Предложена постановка задачи оптимизации финансовых ресурсов в операционной деятельности промышленного предприятия, которую характеризует: формулировка функций цели как максимума приращения финансовых ресурсов в результате операционной деятельностиопределение финансового результата операционной деятельности как разницы между поступлением и расходом, определяемой с учетом специфики организационных параметров производственной деятельностиформирование системы ограничений по расходам с учетом реального наличия финансовых ресурсов в ежедневном планированиивключение в систему ограничений условий функционирования производственной деятельности и осуществления расчетов.

4. Разработана нетрадиционная модель оптимизации краткосрочного инвестирования временно свободных финансовых ресурсов промышленного предприятия, которая позволяет оперативно принимать решения по эффективному использованию финансовых ресурсов с целью их наращивания и ускорения оборачиваемости.

5. Разработано организационное обеспечение процесса принятия решения по управлению финансовыми ресурсами промышленного предприятия, включающее в себя: алгоритм процесса принятия решения по управлению финансовыми ресурсами промышленного предприятиясхему формирования базы данныхсхему информационных потоков для обеспечения процесса принятия решения по управлению финансовыми ресурсами промышленного предприятия.

Методология исследования включает системный, экономический, структурно-динамический, статистический анализыметоды экономической теории, системного анализа, сравнений, обобщений, аналогий, экономико-математического моделирования.

В процессе выполнения диссертационной работы автором использованы: труды отечественных и зарубежных авторов по проблемам управления предприятием, финансовыми ресурсами и организации производства, справочно-информационные и энциклопедические материалы, нормативные документы, сведения финансовой, статистической отчетности и оперативного учета ООО «Костромское льняное объединение» .

Практическая значимость результатов исследования состоит в разработке и обосновании организационно-методического и программного обеспечения процесса принятия решения по оптимизации финансовых ресурсов, использование которого способствует построению эффективной системы менеджмента, с наличием координирующих взаимосвязей между ее элементами.

Предложенные методы управления финансовыми ресурсами позволяют^{совершенствовать} процессы планирования и организации деятельности хозяйствующих субъектов, что обуславливает повышение конкурентоспособности и экономической устойчивости промышленных предприятий.

Апробация работы. Различные аспекты диссертационного исследования были представлены и обсуждались на международных научно-практических конференциях: «Актуальные проблемы переработки льна в современных условиях» (Кострома, Костромской государственный технологический университет, 2002 г.), «Предприятия России в транзитивной экономике» (Ярославль, Ярославский государственный университет им П. Г. Демидова, 2002 г.), а также на совместных заседаниях кафедр экономики и управления, экономики отраслей, бухгалтерского учета и аудита Костромского государственного технологического университета (2002 -2003 г. г.).

Основные результаты диссертационной работы находят применение в работе планово-экономического отдела ООО «Костромское льняное объединение» (г. Кострома).

Публикации. Основные положения диссертационной работы изложены в восьми публикациях общим объемом 2,3 п.л.

Структура и объем работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, выводов и рекомендаций, списка литературы и приложений. Общий объем работы составляет 142 страницы печатного текста, в том числе 6 приложений на 15 страницах. Работа иллюстрирована 15 рисунками, содержит 22 таблицы.

Список литературы

включает 105 источников.

Выводы и рекомендации.

1. Актуальность проблемы совершенствования методов управления финансовыми ресурсами промышленного предприятия обусловлена следующими обстоятельствами:

— современное состояние промышленных предприятий России характеризуется низкой конкурентоспособностью, слабыми инновационными процессами, финансовой несостоятельностью, прочими негативными явлениями, что требует рационального управления имеющимся производственным потенциалом;

— наличие ряда недостатков менеджмента промышленных предприятий, наиболее существенным из которых, является отсутствие системности в управлении, что проявляется в слабой структурированности связей между элементами системы предприятия и как следствие этого наблюдается дефицит производственных и финансовых ресурсов;

— предлагаемые современными авторами модели и методы управления финансовыми ресурсами, в силу узкой направленности и специфичности решаемых задач не могут обеспечить согласованность в управлении производственными и финансовыми ресурсами в целях построения системы менеджмента промышленного предприятия.

2. На основе проведенных исследований подходов к менеджменту с позиций теории и практики управления с целью решения поставленных задач, установлена целесообразность:

— совершенствования системы управления финансовыми ресурсами на предприятии, с учетом сложившейся экономической ситуации;

— включения в систему управления финансовыми ресурсами факторов управления производством в виде элементов трех систем (материальных, трудовых ресурсов и технологии), отражающих организационные особенности производства промышленного предприятия;

— использования принципа достаточности финансовых ресурсов в системе организации производства;

— определения координирующей роли финансового менеджмента в системе промышленного предприятия;

— установления стимулирующего характера координации финансового менеджмента, осуществляемого методом планирования финансовых ресурсов.

3. Анализ подходов к управлению финансовыми ресурсами промышленного предприятия и организации производства показал:

— сложную структуру планирования, обусловленную периодом охвата, степенью неопределенности и временной ориентацией;

— наличие четырех основных метода планирования: балансовый, системный, нормативный, экономико-математическое моделирование, наиболее эффективным методом, из которых является экономико-математическое моделирование, позволяющее учесть всё многообразие факторов функционирования системы в оперативном режиме с достижением намеченной цели;

— наличие моделей в теории и практике финансового планирования, включающих в себя:

— разработку финансовой части бизнес-плана, бюджетирование, составление прогнозных финансовых документов, которые сводят управление финансовыми ресурсами к изысканию источников покрытия планируемых расходов. В результате возрастает риск получения прибыли, не обеспеченной реальными финансовыми ресурсами;

— расчет операционно-финансового цикла, который направлен на его сокращение и имея критериальную направленность, не предлагает инструментов оптимизации распределения ресурсов предприятия;

— использование допущения о наличии достаточного количества финансовых ресурсов в моделях теории организации производства, реализация которого на практике проблематична;

— разнообразие программных продуктов для целей финансового планирования, использующих данные бухгалтерского учета, которые не обеспечивают полноты охвата производственных факторов;

— целесообразность использования в целях совершенствования систем управления производственными и финансовыми ресурсами на предприятии ежедневного преактивного планирования с применением электронно-вычислительной техники, на основе оптимизационного моделирования.

4. Разработаны методические основы совершенствования процесса принятия решения по управлению финансовыми ресурсами промышленного предприятия на основе оптимизационного моделирования, которые базируются на взаимосвязи управления финансовыми ресурсами и организации производства с позиции теории и практики менеджмента, используют комплексную оптимизацию финансовых ресурсов с учетом специфики производственной деятельности, условий расчетов и целесообразности риска их краткосрочного инвестирования и включают: модель оптимизации финансовых ресурсов в операционной деятельности, модель оптимизации краткосрочного инвестирования временно свободных финансовых ресурсов и организационное обеспечение процесса принятия решения по управлению финансовыми ресурсами промышленного предприятия.

5. Построена модель оптимизации финансовых ресурсов в операционной деятельности промышленного предприятия, которая позволяет:

— скоординировать производственные параметры (обеспеченность сырьевыми ресурсами, оплата труда и организация технологического процесса) по критерию максимизации финансового потока;

— сбалансировать планы распределения финансовых ресурсов по дням расчетного периода, с определением функции цели как максимум приращения финансовых ресурсов в результате операционной деятельности промышленного предприятия;

— включить в систему ограничений условия организации производственной деятельности и осуществления расчетов;

— представить математическое выражение модели с учетом организационных особенностей текстильного производства.

6. Предложена модель оптимизации краткосрочного инвестирования временно свободных финансовых ресурсов, которая:

— использует результаты модели оптимизации финансовых ресурсов в операционной деятельности;

— предназначена для определения варианта вложения финансовых ресурсов по критерию максимизации эффекта, выраженного в приращении финансового потока, определенного с учетом риска вложений;

— способствует рациональному использованию временно свободных финансовых ресурсов;

— применяет в качестве ограничений условия реализации варианта вложений с учетом вероятности их наступления.

7. Разработано организационное обеспечение процесса принятия решения по управлению финансовыми ресурсами промышленного предприятия, включающее алгоритм процесса принятия решения по управлению финансовыми ресурсами, схему формирования базы данных, схему информационных потоков для обеспечения функционирования оптимизационных моделей, организационную структуризацию управления предприятием.

8. Исследования опыта управления финансовыми ресурсами на предприятии ООО «Костромское льняное объединение» показали, что:

— менеджмент финансовых ресурсов осуществляется планово-экономическим отделом предприятия, ориентируется на организацию нормирования, учета и проведение контрольных мероприятий за ходом производственных процессов, что не позволяет обеспечить быстрое реагирование с целью принятия оперативного управленческого решения по оптимизации операционной деятельности предприятия;

— наблюдается несбалансированность финансовых потоков, приводящая к периодическому дефициту финансовых ресурсов для обеспечения основной деятельности.

9. Апробирование модели оптимизации финансовых ресурсов в операционной деятельности промышленного предприятия состояло:

— в построении модели оптимизации финансовых ресурсов в операционной деятельности промышленного предприятия с учетом факторов организации текстильного производства;

— в выявлении оптимального ежедневного распределения поступлений и расходов финансовых ресурсов;

— в определении ежедневного финансового потока при условии его не отри цател ьности;

— в получении оптимального финансового бюджета с учетом влияния факторов организации производства и условий деятельности предприятия, в виде вариантов сбалансированных планов распределения финансовых ресурсов по дням расчетного периода с учетом изменяющихся условий организации деятельности;

— в получении оптимального финансового потока по исследуемому заказу в размере 27% от планируемых расходов, при условии использования покупного сырьяпри условии толлинга — 31%;

— в определении минимальной первоначальной потребности в финансовых ресурсах для выполнения исследуемого заказа при использовании покупного сырья в размере — 18% от планируемых расходов, при условии толлинга — 11%.

10.Подтверждена в ходе апробации на ООО «Костромское льняное объединение» эффективность использования разработанной модели оптимизации финансовых ресурсов в операционной деятельности.