На любом предприятии иногда возникает потребность в дополнительных финансовых ресурсах. Эту временную потребность можно удовлетворить, получив заем наличными от физического или юридического лица.
Займы относятся к краткосрочным, если они получены на срок до одного года. А если заем получен на срок более одного года, то относится к категории долгосрочных.
Хранение денежных документов в кассе организации
К денежным документам относят, например, почтовые марки, марки государственные пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории и т. д. Они хранятся в кассе организации.
Наличные и движение денежных документов отражается на субсчете «Денежные документы» к синтетическому счету 50 «Касса».
Денежные документы учитывают по номинальной стоимости. Аналитический учет ведут по их видам.
Порядок учета денежных документов:
Пример:
Генеральный директор ООО «Эстет» в сентябре 2001 г. принял решение о направлении коммерческого директора в командировку для заключения договора поставки.
Командировка назначена на октябрь.
В сентябре был приобретен билет для проезда железнодорожным транспортом стоимостью 1890 руб. (с учетом налога с продаж (5%) — 90 руб., НДС (20%) — 300 руб.).
Фактически поездка коммерческого директора приходится на октябрь, что подтверждено командировочным удостоверением и отчетом о командировке. Общая сумма расходов на командировку составила 3000 руб.
В бухгалтерском учете ООО «Элегия» должны быть оформлены следующие проводки.
В сентябре:
Дебет 50 субсчет «Денежные документы».
Кредит 50 субсчет «Касса организации».
· 1890 руб. — учтена стоимость заранее приобретенного билета по номинальной стоимости.
В октябре:
Дебет 71.
Кредит 50 субсчет «Касса организации».
· 1110 руб. (3000 — 1890) — выдано по расходному кассовому ордеру под отчет на командировочные расходы;
Дебет 26.
Кредит 71.
· 1110 руб. — отражены командировочные расходы;
Дебет 26.
Кредит 50 субсчет «Денежные документы».
— 1590 руб. (1890 — 300) — списана на затраты организации стоимость проездного документа (без учета НДС);
Дебет 19.
Кредит 50 субсчет «Денежные документы».
— 300 руб. — учтен НДС по железнодорожному билету;
Дебет 68 субсчет «Расчет с бюджетом по НДС».
Кредит 19.
— 300 руб. — принят к вычету НДС по железнодорожному билету.
