Учет брокерских операций
Виды секторов: 1 для расчетов по государственным федеральным ценным бумагам 2 по иным государственным и негосударственным ценным бумагам 3 для расчетов на срочном рынке 4 для расчетов на валютном рынке 5 для расчетов на МБК. При ОРЦБ организуются расчетные центры, которые имеют право самостоятельно устанавливать набор финансовых активов, расчеты по которым он обслуживает на любом секторе, кроме… Читать ещё >
Учет брокерских операций (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
1. Банки — инвестор дилер Методика учета операций с ценными бумагами у банка — профессионального участника рынка ценных бумаг, регламентируется приложением 11 к правилам ведения БУ № 205 — П, а также указанием № 887 «О порядке БУ операций КО на ОРЦБ». Банк-дилер может осуществлять операции: 1 от своего имени, за свой счет и по своей инициативе — инвестиционные и торговые операции. 2 от своего имени за счет клиента по его поручению — брокерские операции. Согласно «Положению о порядке расчетов по операциями с финансовыми активами на ОРЦБ». ОРЦБ — это совокупность отношений, связанных с обращением ценных бумаг срочных контрагентов и других финансовых активов, правила исполнения сделок и БУ с которыми соответствует требованиям. Сектор ОРЦБ — это совокупность отношений, связанных с обращением ценных бумаг, срочных контрагентов и других финансовых активов, правила исполнения с которыми одинаковы.
Виды секторов: 1 для расчетов по государственным федеральным ценным бумагам 2 по иным государственным и негосударственным ценным бумагам 3 для расчетов на срочном рынке 4 для расчетов на валютном рынке 5 для расчетов на МБК. При ОРЦБ организуются расчетные центры, которые имеют право самостоятельно устанавливать набор финансовых активов, расчеты по которым он обслуживает на любом секторе, кроме первого.
Для осуществления денежных расчетов по операциям на секторах ОРЦБ банком дилером открываются счета в расчетном центре ОРЦБ. Учет данных счетов отражается на счете 30 402. для совершения операций с финансовыми активами до начала торгов, необходимые денежные средств должны быть заблокированы на счете 30 404. расчетный центр отражает операции по счетам 30 401, 30 403. для осуществления бесперебойных расчетов на счет 30 406, у расчетного центра 30 405. со счета участника может поступать гарантийное обеспечение. Результаты торгов отражаются на счетах: 1 при покупке ценных бумаг 30 409 2 при продаже 30 408.
Проводки: 1 перечисление средств банком дилеров в ОРЦБ для покупки ценных бумаг Д 47 404 К 30 102 2 при получении выписки открытие счета на ОРЦБ Д 30 402 К 47 404 3 блокировка средств перед торгами Д 30 404 К 30 402 4 депонирование гарантийного обеспечения Д 30 406 К 30 402 5 учет итогов торгов Д 30 409 К 30 404, 30 406 6 возврат неиспользованной суммы Д 30 402 К 30 404 7 распределение средств по итогам торгов Д 47 404 К 30 409 8 отражение в учете стоимости ценных бумаг Д 501−508 К 47 404 9 учет затрат, связанных с приобретением Д 50 905 К 47 404 10 учет уплаченных НКД Д 50 406 К 47 404 11 продажа ценных бумаг, отражение результатов торгов Д 30 404 К 30 408 12 разблокировка после торгов Д 30 402 К 30 404 13 оплата затрат, связанных с продажей Д 50 905 К 47 403 14 списание затрат Д 30 408 К 47 403 15 отражение реализации ценнх бумаг Д 47 403 К 61 203 16 списание с баланса ценных бумаг Д 61 203 К 501−508 17 отражение результата Д 70 204 К 61 203 (-) Д 61 203 К 70 204 (+) 18 комиссия биржи может уплачиваться со счета участника Д 70 209 К 30 402.
2. Банк — брокер. Расчеты на ОРЦБ Брокерские операции учитываются на счете 306. если банк брокер 30 601, если банк-инвестор 30 602, если банк проводит операции Минфина по го поручению 30 604, 30 605.
Проводки: 1 перечисление средств банком брокером в ОРЦБ для покупки ценных бумаг Д 47 404 К 30 102 2 при получении выписки открытие счета на ОРЦБ Д 30 402 К 47 404 3 блокировка средств перед торгами Д 30 404 К 30 402 4 депонирование гарантийного обеспечения Д 30 406 К 30 402 5 учет итогов торгов Д 30 409 К 30 404, 30 406 6 возврат неиспользованной суммы Д 30 402 К 30 404 7 распределение средств по итогам торгов Д 47 404 К 30 409 8 списание с клиента стоимости ценных бумаг Д 30 601 К 47 404 9 списание с клиента затрат Д 30 601 К 47 404 10 списание с клиента суммы НКД Д 30 601 К 4 740 411 продажа ценных бумаг, отражение результатов торгов Д 30 404 К 30 408 12 разблокировка после торгов Д 30 402 К 30 404 13 оплата затрат, связанных с продажей Д 50 905 К 47 403 14 списание затрат Д 30 408 К 47 403 15 отражение реализации ценнх бумаг Д 47 403 К 61 203 16 списание с баланса ценных бумаг Д 61 203 К 501−508 17 отражение результата Д 70 204 К 61 203 (-) Д 61 203 К 70 204 (+) 18 комиссия биржи может уплачиваться со счета участника Д 70 209 К 30 402 18 депонирование клиентом средств по брокерским операциям Д 405−408 К 30 601 19 возврат остатка клиенту или сумм поступивших от продажи ценных бумаг Д 30 601 К 405−408.
3. Банк-брокер. Расчеты через дилера Для осуществления операций по поручению клиента банк не имеющий счета на бирже, должен связаться с банком дилером. Учет данных операций ведется на счете 30 602.
Проводки: 1 перечисление средств банку дилеру Д 30 602 К 30 102 2 списание с клиентов суммы приобретенных ценных бумаг и НКД Д 30 601 К 30 602 3 возврат остатков или зачисление суммы проданных ценных бумаг Д 30 602 К 30 601. 4 оплата комиссии банку брокеру Д 30 601 К 70 107 5 уплата комиссии банку-дилеру Д 70 209 К 30 602.
4. Расчеты с Минфином Министерство финансов поручает банкам заниматься размещением и погашением государственных ценных бумаг. Данная операция отражается на счетах 30 604, 30 605.
Проводки: 1 перечисление средств банками Д 30 102 К 30 604 2 перечисление Минфину средств от граждан ценных бумаг Д 30 604, 30 605 К 30 102.