Составление журнала хозяйственных операций за квартал

Журнал хозяйственных операций составляется по форме (таблица 3.3) и заполняется ежемесячно в течение квартала.

В графе 2 «Содержание операций» записывается месяц и в хронологической последовательности позиционным способом на основании каждого первичного документа отражаются все хозяйственные операции этого месяца. Открывается журнал хозяйственных операций записью — сформирован уставный капитал. После государственной регистрации предприятия его уставный капитал в сумме вкладов учредителей, предусмотренных учредительными документами, отражается по кредиту счета 80 «Уставный капитал» в корреспонденции со счетом 75 «Расчеты с учредителями».

Фактическое поступление вкладов учредителей проводится по кредиту счета 75 в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и других ценностей.

Далее следует отражать следующие операции: поступление материалов от поставщиков, сумму транспортных расходов, начисление заработной платы, страховых взносов, начисление амортизации. В течение месяца на счете 20 «Основное производство» — дебет собираются затраты на производство продукции. По завершении месяца данные затраты списываются с кредита счета 20 в дебет счета 43 «Готовая продукция». В момент реализации затраты списываются с кредита счета 43 в дебет счета 90 «Продажи». На счете 90 выявляется финансовый результат от реализации продукции.

В месяце, следующем за отчетным, перечисляются налоги, оплачиваются счета поставщиков, выплачивается заработная плата. По окончании квартала учитываются налоги на имущество и с прибыли. В конце журнала хозяйственных операций показывается сумма чистой прибыли предприятия.

Таблица 3.3.

Журнал хозяйственных операций.

Для организации производственной деятельности заключены хозяйственные договора: с поставщиком материальных ресурсов на сумму 2 074 800 руб., с потребителем продукции на сумму 4 212 943,5 руб.

Составлена смета доходов и расходов предприятия на квартал, рассчитаны налоги и определена сумма чистой прибыли.

В третьем разделе курсовой работы сформированы основные положения учетной политики предприятия: рабочий план счетов, методика ведения бухгалтерского и налогового учета.

В четвертом разделе проведен учет финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альянс». Проведен расчет начисления и выплаты заработной платы работникам, составлена расчетно-платежная ведомость за три месяца. Рассчитаны суммы авансовых платежей по единому социальному налогу и взносы на обязательное пенсионное страхование. Составлен журнал хозяйственных операций за IV квартал, в котором в хронологической последовательности отражены все хозяйственные операции предприятия по трем месяцам. На основании журнала хозяйственных операций составлена оборотно-сальдовая ведомость, в которой по каждому счету показаны обороты средств за квартал и рассчитаны остатки средств и их источников на конец отчетного периода. Также в данном разделе составлены формы бухгалтерской отчетности ООО «Альянс».