Документальное оформление и синтетический учет кассовых операций

Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации. Прием наличных денег в кассу производится по приходным кассовым ордерам (в дальнейшем КО) подписываемыми главным бухгалтером и кассиром, — суть КО № 1.

Лицу, давшему деньги в кассу выдается квитанция с теми же реквизитами.

Выдача денежных средств из кассы производится по расходным кассовым ордерам, — эта операция подлежит документальному оформлению — КО № 2.

Расходный кассовый ордер подписывается руководителем, главбухом и кассиром.

При выдаче денег кассир должен требовать предъявление документа, удостоверяющего личность. При выдаче денег физическому лицу должна быть составлена доверенность на получение денег.

Приходные расходные кассовые ордера по моменту передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале Приходных Кассовых Ордеров.

Выписанные подписанные КО предаются в кассу.

Все поступления и выдачи наличных денег из кассы учитывают в Кассовой Книге. Каждое предприятие ведет только одну Кассовую Книгу, которая должна быть опечатана.

Записи в Кассовой Книге ведутся в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в кассовой книге, второй — есть отрывной и служит отчетом кассира.

К КО прикладываются все приходные КО и оставшиеся документы. Экземпляры записей в КК имеют одинаковую нумерацию.

Вкладной лист КК и отчет кассира — это машинограмма. Машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня и включать все реквизиты, предусмотренные КК. Нумерация листов в КК возрастает.

Кассир должен проверить машинограммы, подписать их, передать их в бухгалтерию под расписку во вкладном листе КК.

Сохранность денежных средств обеспечивает кассир, с которым должен быть заключен договор о ПОЛНОЙ материальной ответственности.

Пускай имеется ревизия кассы. При выявлении расхождений в акте о ревизии указываются: суммы и обстоятельства расхождений.

На основании производимых отчетов кассира отражаются операции БУ с денежными средствами (ДС) в кассах.

Учет дс в кассе ведется на синтетическом счете 50. При этом к счету 50 могут открываться следующие суб-счета: 1. Касса организации 2. Оперативная касса 3. Денежные средства.

Наиболее типичными операциями по счету 50 являются:

• 1) Поступление денег в кассу с расчетного счета: Д50 К51
• 2) Поступление выручки от основной деятельности: Д50 К90₁
• 3) Доходы: Д50 К91₁
• 4) Возврат расчетных сумм: Д50 К71
• 5) По возмещению материального ущерба: Д50 К73₂
• 6) Установлен излишек денег в кассе: Д50 К91₁
• 7) Авансы: Д50 К62 «Расчеты с покупателями»

Выдача денег из кассы:

• 1) Сдача выручки в банк через инкассатора: Д57 К50
• 2) Сдача выручки в кассы банка: Д51 К50
• 3) Выдача з п: Д70 К50
• 4) Выдача авансов в подотчет: Д71 К50
• 5) Оплата поставщикам: Д60 К50 (не более 60.000 рублей)
• 6) Выдача денег при инвентаризации: Д94 К50 — утверждение, Д73 К94 — получение
• 7) Выдача депонированной з п: Д76₄ К50

По счету 50 ведутся ордера регистры и машинограммы. Журнал (журнал приходгых кассовых ордеров) — это ордер № 1.