Анализ реализации продукции проводят каждый месяц, квартал, полугодие, год. В процессе его проведения сравнивают фактические данные с плановыми и предшествующим периодом. Рассчитывают процент выполнения плана, абсолютное отклонение от плана, темпы роста и прироста.
Товарная продукция в 2013 г. выросла и в действующих, и в сопоставимых ценах. В то же время наблюдается прирост объема реализованной продукции на 32,48%. Опережение составляет 4443 млн руб. Остатки готовой продукции снизились на складе с начало года на 225 693 тыс. руб. и составили на 01.10.2013 года 130 590 тыс. руб. или 16,5% к среднемесячному объему производства.
ДОТГогпн = ДОГПн = +547 (млн. руб.).
ДОТГВП = ДВП = + 1819 (млн. руб.).
ДОТГогпк = - ДОГПк = + 1106 (млн. руб.).
ДОТГ = ДОТГогпн + ДОТГВП + ДОТГогпк = 547 + 1819 + 1106 = + 3472 (млн. руб.).
ДРПОТн = ДОТн = - 1261 (млн. руб.).
ДРПОТ = ДОТ = + 3472 (млн. руб.).
ДРПОТк = - ОТк = + 2232 (млн. руб.).
ДРП = 3472 + 2232 — 1261 = + 4443 (млн. руб.).
Таким образом, в результате проведенного факторного анализа можно отметить следующее: наибольшее влияние на изменение отгрузки продукции оказало увеличение объема выпущенной продукции на 1819 млн руб. и увеличение остатков готовой продукции на начало года на 547 млн руб. и на конец года на 1106 млн руб. Отсюда общее изменение отгрузки продукции составило + 3472 млн руб. В свою очередь на объем реализованной продукции наибольшее влияние оказало уменьшение остатков отгруженной продукции на конец года на 2232 млн руб. и увеличение объема отгруженной продукции на 3472 млн руб. Отсюда общее изменение объема реализованной продукции составило + 4443 млн руб.
Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.
Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам и его недовыполнением на плановый объем:
Кд.п. = (440,312 — 1,33) / 440,312 = 0,997, или 99,7%.
Таким образом, анализ выполнения договорных обязательств по покупателям дает возможность установить, перед каким именно покупателем систематически не выполнялись обязательства. Эта информация может быть использована для принятия соответствующих управленческих решений.
