Учет денежных средств предприятия на специальных счетах в банке

ОАО «Янтарьэнерго» имеет чековую книжку для расчетов с поставщиками за товары. Наличие и движение денежных средств, депонированных в чековой книжки, бухгалтерия организации осуществляет на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет 2 «Чековые книжки», согласно утвержденному рабочему плану счетов в ОАО «Янтарьэнерго». Аналитический учет ведется по одной полученной книжке, которая хранится у кассира. С целью контроля за движением денежных средств в чековой книжке открыты три аналитических позиции: «Неиспользованные чеки», «Выданные чеки» и «Аннулированные чеки» .

Оплата по выданным чекам была произведена через обслуживающий банк без нарушений сроков оплаты. Аннулированных чеков не имеется.

Бухгалтерские записи по учету расчетов чеками в октябре 2010 года предоставлены в таблице 4.

Таблица 4 — Схема бухгалтерских проводок по учету расчетов чеками.