Анализ доходов организации

Выявление причин и их влияние на показатели прибыли — наиболее целесообразно проводить с использованием факторного анализа.

ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРИБЫЛИ.

1) Факторный анализ показателей валовой прибыли:

ВП = В — СБ Где:

ВП — валовая прибыль;

В — выручка;

СБ — себестоимость.

Расчет показателей методом подстановок:

Д ВП = ВП ф — ВП б = 2 787 077 — 2 533 106 = 253 971 (руб.).

ВП б = Вб — СБ б = -22 115 247 +24 648 353 = 2 533 106 (руб.).

ВП у = ВП ф — СБ б = 23 066 281 — 22 115 247 = 951 034 (руб.).

ВП ф = ВП ф — СБ ф = 23 066 281 — 20 279 204 = 2 787 077 (руб.).

Д ВП (выручка) = ВП у — ВП б = 951 034 — 2 533 106 = -1 582 072 (руб.).

Д ВП (себестоимость) = ВП ф — ВП у = 2 787 077 — 951 034 = 1 836 043 (руб.).

Проверка:

Д ВП = Д ВП (выручка) + Д ВП (себестоимость) = -1 582 072 + -1 836 043 = 253 971 (руб.).

В целом по предприятию показатель валовой прибыли увеличился на 253 971 (руб.).

Это произошло за счет увеличения себестоимости продукции за отчетный период на 1 836 043 (руб.). При этом следует обратить внимание на то, то в отчетном периоде показатели валовой прибыли за счет выручки сократились на -1 582 072 (руб.), что оказало негативное влияние на формирование валовой прибыли.

2) Факторный анализ показателей прибыли от продаж:

П пр = ВП — КР — УР Где:

П пр — прибыль от продаж;

ВП — валовая прибыль;

КР — коммерческие расходы;

УР — управленческие расходы.

Д П пр = П пр ф — П пр б = 1 751 913 — 1 684 258 = 67 655 (руб.).

П пр б = ВП б — КР б — УР б = 2 533 106 — 3317 — 845 471 = 1 684 258 (руб.).

П пр ф = ВП ф — КР ф — УР ф = 2 787 077 — 5331 — 1 029 833 = 1 751 913 (руб.).

П пр у1 = ВП ф — КР б — УР б = 2 787 077 — 3317 — 845 471 = 1 938 229 (руб.).

П пр у2 = ВП ф — КР ф — УР б = 2 787 077 — 5331 — 845 471 = 1 936 275 (руб.).

Д П пр (валовая прибыль) = П пр у1 — П пр б = 253 971 (руб.).

Д П пр (коммерческие расходы) = П пр у2 — П пр у1 = - 1954 (руб.).

Д П пр (управленческие расходы) = П пр ф — П пр у2 = - 187 632 (руб.).

Д П пр = Д П пр (валовая прибыль) + Д П пр (коммерческие расходы) + Д П пр (управленческие расходы) = 67 655 (руб.).

В целом по предприятию прибыль от продаж увеличилась на 67 655 (руб.). Повышение показателя вызвано повышением в отчетном периоде валовой прибыли. Показатели расходов снижаются. При этом коммерческие на 1954 (руб.) и управленческие — 187 632 (руб.) соответственно.

Следовательно, необходимо обратить внимание именно на поиск резервов снижения управленческих и коммерческих расходов.

3) Факторный анализ показателей прибыли до налогообложения:

П до, но = доходы — расходы Доходы б = 3 000 525 (руб.).

Расходы б = 667 033 (руб.).

Доходы ф = 385 9942(руб.).

Расходы ф = 2 265 362 (руб.).

П до, но б = 3 000 525 — 667 033 = 2 333 492 (руб.).

П до, но ф = 3 859 942 — 2 265 362 = 1 594 580 (руб.).

Д П до, но = Д П до, но ф — Д П до, но б = - 738 912 (руб.).

П до, но у = 3 859 942 — 667 033 = 3 192 909 (руб.).

Д П до, но (доходы) = 3 192 909 — 2 333 492 = 859 417 (руб.).

Д П до, но (расходы) = 1 594 580 — 3 192 909 = - 1 598 329 (руб.).

Д П до, но = Д П до, но (доходы) + Д П до, но (расходы) = - 738 912 (руб.).

При проведении анализа выяснилось, что показатель прибыли до налогообложения снизился в отчетном периоде на 738 912 (руб.).

Это произошло за счет превышения расходов в общей сумме над доходами.

Из-за расходов показатель прибыли до налогообложения сократился на 1 598 329 (руб.).

И даже увеличение доходов на 859 417 (руб.) не помогло вывести уровень прибыли хотя бы на неотрицательный уровень.

4) Факторный анализ показателей чистой прибыли:

ЧП = П до, но — ТН Где:

ЧП — чистая прибыль;

П до, но — прибыль до налогообложения;

ТН — текущие налоги.

ЧП б = 4 017 750 — 534 779 = 3 482 971 (руб.).

ЧП ф = 3 346 493 — 657 818 = 2 688 675 (руб.).

Д ЧП = - 794 296 (руб.).

ЧП у = 3 346 493 -534 779 = 281 1714(руб.).

Д ЧП (прибыль до налогообложения) = - 671 257 (руб.).

Д ЧП (текущие налоги) = - 123 039 (руб.).

Д ЧП = Д ЧП (прибыль до налогообложения) + Д ЧП (текущие налоги) = - 794 296 (руб.).

В общем на предприятии показатели чистой прибыли снизились 794 296 (руб.). Оба влияющих фактора оказали отрицательное воздействие на итоговый показатель.