Анализ ликвидности баланса и платежеспособности коммерческого банка

Методика расчета ликвидности

В процессе размещения активов необходимо следить за соответствием сроком активных и пассивных операций, обеспечивая краткосрочную и долгосрочную ликвидность баланса банка. Под ликвидностью понимается способность отвечать по собственным обязательствам и обеспечивать проведение клиентских платежей за счет собственных и привлеченных средств, гибкого управления активными операциями.

При анализе ликвидности обычно используются экономические нормативы ликвидности Национального банка. Но они носят обобщенный характер, в какой-то степени основываются на искаженной информации, так как предназначены для специфического пользователя — контрольно-регулирующего органа со стороны государства. В целях получения более объективной картины возможно применение расширенной системы коэффициентов ликвидности. Однако при практическом управлении ликвидностью применение данной системы недостаточно, поскольку она служит в большей степени, целям диагностики необходимы дополнительные методы управления ликвидности. Ниже мы рассмотрим методику разработки системы коэффициентов ликвидности и некоторые практические методы управления ликвидностью.

В настоящее время среди многих исследователей сложился подход, основанный на применении нормировки и взвешивания коэффициентов ликвидности на основе баланса «идеального'' или «показательного» банка.

Предлагается следующее соотношение активов и пассивов такого банка:

Путем комбинирования частей таблицы и составления на ее основе соотношений, имеющих экономический смысл, получены следующие коэффициенты ликвидности:

Предпочтительнее 2 вариант весов Аi, так как собственный капитал банков, отраженный по балансам, часто не соответствует реальной величине за счет применения различных финансовых схем.

Далее рассчитываются сводные показатели ликвидности И1, И2, т. е.

необходимо полученные коэффициенты нормировать по «показательному» банку, взвесить и суммировать:

И1= А1xК1/K1 + … + А5x К5/К5.

Полученные показатели характеризуют степень приближения (в процентах) к банку с идеальной наилучшей ликвидностью. Показатель И1 отражает функциональную ликвидность, то есть способность к стабильной работе, показатель И2 отражает способность отвечать по обязательствам вкладчиков.

На основе анализа существующих методик расчета коэффициентов, е том числе методики Кромонова, и в соответствии с экономическим смыслом статей предлагаем следующие группировки активов и пассивов баланса.

• 1. Ликвидные активы = ЛА, наличные деньги в кассе и в пути + сомовые и валютные средства на корреспондентских счетах банка + резервы в НБ + вложения в краткосрочные государственные долговые обязательства + инкассированная денежная выручка.
• 2. Обязательства до востребования (ОВ) = остатки на расчетных и текущих счетах клиентов + счета типа «Лоро» банков-корреспондентов + обязательства перед эмитентами, ценные бумаги которых распространяет банк + средства в расчетах + неокантованные суммы по выпискам НБ + пассивные остатки по внутригородским расчетам + суммы по взаимным расчетом до выяснения + расчеты по прочим иностранным операциям + прочие ОВ .
• 3. Срочные обязательства банка (СО) = вклады и депозиты + полученные межбанковские кредиты + прочие привлеченные средства.
• 4. Активы работающие (АР) = суммарные выданные ссуды + вложения в ценные бумаги + средства для участия в хозяйственной деятельности других организаций + средства банка для сдачи в аренду — лизинг + расчеты по факторинговым операциям + дебиторы по аккредитивам по иностранным операциям + дебиторы по выданным гарантиям и акцептам + расчеты по иностранным операциям — резервы под обесценение ценных бумаг — резерв по возмещению потерь по ссудам.
• 5. Защищенный капитал (ЗК) = Основные средства банка + активные остатки по счетам капитальных вложений + драгоценные металлы + хозяйственные материалы + малоценные и быстроизнашивающиеся предметы — износ основных средств.
• 6. Валюта баланса (ВБ) — итоговая сумма баланса.
• 7. Собственный капитал (СК) — собственные средства банка, свободные от обязательств и служащие обеспечением таких обязательств. Включает сумму уставного фонда, других фондов и прибыли за вычетом иммобилизации.

СК = Уставный фонд (УФ) + различные фонды + доходы и прибыли — собственные выкупленные акции — прочие дебиторы и кредиторы — расходы и убытки.

Приводим расчетные коэффициенты ликвидности и структуры балансов крупнейших банков, взятых в соответствии с данной методикой.

Таблица 2 Сравнительная ликвидность балансов коммерческих банков 1. Успешно функционирующие банки/ Банк 1.

Банк2.

2. Банки испытывающие финансовые затруднения Банк 3.

Банк 4.

3. Банки, прекратившие осуществление платежей. Банк 5.

Банк 6.

Распределение активов успешно функционирующих банков, как показал анализ балансов Банка 1, Банка 2 и некоторых других, является примерно одинаковым- 13%-18% активовликвидные активы (ЛА), до 80%- работающие активы (АР), около 5% вложено в основные средства.

Распределение пассивов более дифференцировано, но выделяются закономерности — собственный капитал составляет не менее 10% валюты баланса, обязательства до востребования — 50%-60%, срочные обязательства — до 30%. ликвидность платежеспособность банк актив.

" Успешные" банки, с балансами, отклоняющимися от данной структуры пассивов, стремятся к изменению ситуации, увеличивая вес более стабильных срочных обязательств за счет работы с физическими лицами. В свою очередь, это сказывается на показателе Защищенного Капи…

по активу:

ликвидные активы;

капитальные вложения;

по пассиву:

обязательства до востребования;

срочные обязательства.

Коэффициент мгновенной ликвидности (kмл) показывает способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней. Вероятность предъявления всех обязательств до востребования банку одновременно не очень большая. Однако, если банк начинает испытывать затруднения в своей работе, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе.

kмл = ЛА/ОВ100%.

Если полученный результат выше 100%, то даже при снятии всех средств, расположенных на счетах до востребования, банк справится с исполнением своих обязательств, сохранив свою платежеспособность.

Этот коэффициент позволяет клиентам банка судить о том, как быстро банк может осуществить платежи по их платежным поручениям. И, таким образом, представляет большой интерес для потенциальных клиентов, которые интересуются условиями расчетно-кассового обслуживания в банке. По данной методике коэффициент мгновенной ликвидности kмл, превышающий 30% (по другим методикам — не менее 40%), способен гарантировать своевременность осуществления банком платежей по текущим обязательствам. Допустимым является 70%. Критическое значение — 30%.

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Этот коэффициент показывает, какая часть срочных обязательств гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций.

kлсо = (ЛА — ОВ)/СрО100%.

Как правило, к моменту предъявления данных обязательств банку к оплате, в случае приостановленная последним проведения операций, ему уже будут предъявлены обязательства до востребования, поэтому для погашения срочных обязательств у банка остается лишь часть ликвидных активов. На деле ситуация будет несколько другой. Кроме ликвидных активов, к моменту погашения срочных обязательств банк будет располагать возвращенными ссудами, срок по которым истек (за вычетом просроченных ссуд по этим же срокам), и вероятность возврата, соответственно, может значительно возрасти. Но, к сожалению, счета баланса по выданным ссудам не делятся по срокам, поэтому, анализируя баланс, невозможно определить, какой срок, какая часть выданных ссуд имеет. Кроме того, к серьезным финансовым трудностям (именно для такой ситуации и рассчитывается коэффициент) банк приводит, в основном, рискованная кредитная политика, а в этом случае значительная часть кредитов оказывается невозвратной. Поэтому реально расчет по обязательствам банка проводится за счет ликвидных активов, которыми банк располагает. Если величина коэффициента выше единицы, то банк гарантированно способен погасить все свои срочные обязательства перед клиентами. Если величина коэффициента находится в диапазоне от единицы до нуля, то банк гарантированно погасит лишь часть срочных обязательств. В этом случае играет роль длительность срока по заключенной сделке. Чем короче срок, тем выше вероятность гарантированного возврата средств по обязательству. Если величина коэффициента меньше нуля, это значит, что погашение срочных обязательств возможно лишь за счет выданных ссуд, по мере их возвращения, и риск невозврата средств возрастает. Допустимым считается — 25%. Критическое значение — минус 50%.

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (kглсо) показывает, какая часть срочных обязательств может гарантированно быть погашена как за счет ликвидных активов, так и капитальных вложений. В отличие от kлсо, генеральный коэффициент показывает, какую максимальную часть срочных обязательств банк гарантированно может погасить.

kглсо = (ЛА + КВ — ОВ)/СрО100%.

Допустимым является значение 50%. Критическим — 25%.

Для очень крупных банков критические и допустимые значения вспомогательных коэффициентов установить сложно, так как процессы, характеризующие ликвидность в таких банках, несколько отличаются от описываемых в модели. Поэтому для таких банков рассчитываемые коэффициенты носят скорее справочный характер.

Кроме того, существуют следующие коэффициенты ликвидности, которые приведены в таблице № 8.