Введение. 
Учет и анализ денежных средств в организации (на примере предприятия)

В соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ (редакция от 23.05.2016) «О бухгалтерском учете» п. 2 бухгалтерский учетэто формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных настоящим Федеральным законом, в соответствии с требованиями, установленными настоящим Федеральным законом, и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности.

В зависимости от состава и функциональной роли (характера использования) имущество организации делиться на две категории: внеоборотные активы (основной капитал) и оборотные средства (оборотный капитал).

Денежные средства — составляющая часть оборотных активов. Денежные средства поступают в организацию от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд и других поступлений. Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах. При умножении денежных средств, их правильное использование и контроль за сохранностью — одна из важнейших задач бухгалтерии организации и бухгалтерского учета. От успешности решений этой задачи зависит платежеспособность организации, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и прочих расчетов.

В условиях рыночной экономики исходят из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить дополнительный доход, поэтому организация должна постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли (депозиты банка, ценные бумаги и другие вложения).

Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.

Денежные средства — это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности организации.

Объектом исследования в данной дипломной работе является общество с ограниченной ответственностью «Кыштымский электромеханический завод».

Главная цель дипломной работы — изучить постановку учета и проведение анализа денежных средств в ООО «Кыштымский электромеханический завод».

Для достижения поставленной цели необходимо:

• — дать организационно-экономическую характеристику исследуемой организации;
• — изучить постановку учета денежных средств организации;
• — провести анализ денежных средств в организации;

Дипломная работа состоит из введения, трех разделов, заключения и приложений.

В первой главе раскрыта информация об экономической характеристике организации, описание объекта исследования.

Во второй главе раскрыта информация об учете денежных средств в исследуемой организации.

В третьей, завершающей главе, рассмотрен анализ денежных средств в ООО «Кыштымский электромеханический завод».

В заключении сделаны основные выводы и предложения по теме исследования.

Методологической основой разработки дипломной работы являются труды отечественных и зарубежных ученых экономистов, а также нормативные, инструктивные и законодательные документы и личные исследования.