Мероприятия по улучшению финансового состояния организации

Анализ финансового состояния организации проводится по данным финансового учета и финансовой отчетности, в которых информация представлена стоимостными показателями, не позволяющими только на их основании сделать объективные выводы.

На сегодняшний день разработано множество методик финансового анализа, предлагающих с помощью системы относительных показателей, исчисляемых на базе данных стандартной отчетности, своевременно получить картину финансового состояния организации или ее партнеров и принять оптимальные управленческие решения.

Применение этих методик требует наличия квалифицированных специалистов, способных интерпретировать экономические показатели и делать соответствующие выводы. Такого вида услуги могут оказывать и сторонние организации за определенную плату на договорных условиях.

Анализ структуры активов ОАО «Кубань — Малахит» показал значительное увеличение доли оборотных средств, что само по себе неплохо, так как в результате этого укоряется оборачиваемость совокупного капитала. Однако в основном этот прирост был вызван увеличением стоимости производственных запасов и ростом дебиторской задолженности.

В данной ситуации организации следует ускорить оборачиваемость капитала за счет сокращения запасов и периода инкассации дебиторской задолженности. Особое внимание следует уделять выявлению излишних запасов и незавершенного производства.

Для эффективного управления дебиторской задолженностью ОАО «Кубань — Малахит» необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и вызывает потребность в привлечении дополнительных, менее эффективных источников финансирования.

В ходе анализа финансового состояния организации, было выявлено, что коэффициент текущей ликвидности на конец 2006 г. не соответствует теоретически достаточному значению. Рассчитаем стоимость оборотных активов, необходимых для достижения нормативного значения коэффициента текущей ликвидности при сохранении фактического уровня текущих обязательств:

. (1).

На конец 2006 г. = 1,5.

Х=11 325.

11 325 — 7601 = 3724 тыс. руб.

Рассчитаем величину текущих обязательств, необходимых для достижения теоретически достаточного значения коэффициента текущей ликвидности при сохранении фактического уровня оборотных активов:

На конец 2006 г. = 1,5.

Х=5067.

5067 — 7550 = -2483 тыс. руб.

Таким образом, для достижения нормативного значения показателя текущей ликвидности исследуемой организации необходимо увеличить размер текущих активов, при неизменном уровне текущих обязательств, на 3724 тыс. руб., либо сократить объем текущих обязательств на 2483 тыс. руб. при сохранении оборотных активов на уровне 7601 тыс. руб.

Для мониторинга финансового состояния ОАО «Кубань — Малахит» предлагаем использовать разработанную нами компьютерную программу «Анализ финансового состояния организации» (Приложение Н).

Данная программа финансового анализа выполняет дидактическую роль и может рассматриваться как источник знаний. Пользователь, получая в процессе работы с программой разъяснения и осмысливая эту информацию, постепенно начнет осваивать технику анализа, «чувствовать», что стоит за теми или иными значениями коэффициентов. По сравнению со стоимостью аналитических услуг консалтинговых фирм создание и использование программы «Анализ финансового состояния организации» — вариант существенно более дешевый. Безусловно, проведение полномасштабного экономического анализа — сложная задача, и его должны выполнять квалифицированные специалисты. Однако проведение экспресс-анализа финансового состояния организации, с использованием предложенной компьютерной программы позволит поднять значимость аналитических процедур в принятии управленческих решений.

Создание системы «Анализ финансового состояния организации» было пошаговым, а именно:

• 1. Постановка цели анализа финансового состояния организации и определение его задач. Целью анализа является оценка финансового состояния организации. К основным задачам относятся:
  • — анализ текущей платежеспособности хозяйствующего субъекта и ликвидности его баланса;
  • — анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости организации.
• 2. Выбор методики анализа финансового состояния организации. Нами была выбрана методика, предложенная А. Д Шереметом, Р. С. Сайфулиным и Е. В. Негашевым, поскольку, на наш взгляд, она является оптимальной с точки зрения оценки финансового состояния организации.
• 3. Определение системы показателей, характеризующих финансовое состояние организации.
• 4. Информационное обеспечение анализа финансового состояния организации.
• 5. Выбор алгоритма расчета показателей. Алгоритм расчета выбран в соответствии с предложенной методикой А. Д Шереметом, Р. С. Сайфулиным и Е. В. Негашевым.
• 6. Построение таблиц.
• 7. Проектирование внешнего вида программы в соответствии с синтаксисом среды разработки системы Delphi. Данная система — это продолжение серии Паскаль, ориентированное средство программирования, являющееся наиболее удобным инструментом для Windows-программирования (рисунок 3).
• 8. Проектирование формул и вывода результатов расчетов на экран монитора (рисунок 4).
• 9. Компиляция разработанной программы. Проведена проверка правильности написанных файлов и при не обнаружении ошибок был создан единый программный продукт.
• 10. Апробирование программы «Анализ финансового состояния организации». Тестирование разработанной системы позволило выявить соответствие значений, рассчитанные с использованием программы, со значениями, рассчитанными ручным способом ранее (рисунок 5).

" Анализ финансового состояния организации" позволяет реализовать собственные методики анализа: эта система благодаря наличию сценарного механизма обеспечивает создание новых аналитических таблиц, включающих финансовые показатели, способ расчета которых определяется самим пользователем. И для такой работы совершенно не обязательно быть программистом, поскольку расчетные формулы составляются в непосредственном диалоге с системой. Можно также создавать и настраивать набор и порядок представления информации в отчетах (в том числе — графиков и диаграмм).

Для большей наглядности иногда в программах используется выделение различными цветами отдельных ячеек (показателей аналитических таблиц). Так, при выполнении сравнительного анализа в программе «Анализ финансового состояния организации» таблицы напоминают «светофор»: неблагоприятные значения показателей закрашиваются в красный цвет, что заставляет пользователя обратить на них особое внимание, а благоприятные — в зеленый.

Материалы для программирования были взяты из Интернета на сайте www.drkb.ru. Программная среда была приобретена в магазине, также, ее можно заказать в Интернете.