Основы организации расчётов

Нормативно — правовая база и принципы организации расчётов

учёт расчёт с поставщик подрядчик К главным законодательным источникам регулирования расчётов относятся: Гражданский кодекс РФ, часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ; часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ; часть третья от 26 ноября 2001 г. № 146-ФЗ;

Федеральный закон от 10. 07. 2002 N 86-ФЗ (ред. от 28. 12. 2013) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) «;

Федеральный закон Российской Федерации от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ г. «О национальной платёжной системе»;

Федеральный Закон от 02. 12. 2013 № 345-ФЗ «О внесении изменения в статью 855 части второй Гражданского Кодекса РФ».

О внесении изменений в Положение банка России от 3 октября 2002 года № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Указание Центрального банка РФ от 11. 06. 04 № 1442-У. Зарегистрировано Министерством юстиции РФ 30. 06. 04 № 5874;

Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 12 октября 2011 года N 373-П) ;

Положение «О правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19. 06. 2012 N 383-П) (Зарегистрировано в Минюсте России 22. 06. 2012 N 24 667) ;

Указание ЦБРФ от 20. 06. 2007 № 1843-У «Предельный размер расчётов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами».

С 14 декабря 2013 года вступил в силу Федеральный закон от 02. 12. 2013 г. № 345-ФЗ «О внесении изменения в статью 855 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации». Согласно пункту 2 новой редакции данной статьи при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очерёдности:

1) в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

2) во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

3) в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

4) в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

5) в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счёта по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Таким образом, распоряжения клиента должны иметь 3 очередь в случае перечисления заработной платы или 5 очередь для иных платежей (в т. ч. налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации).

С 1 января 2014 г. в платёжках вместо ОКАТО нужно указывать ОКТМО.

В соответствие с Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н с 31 марта 2014 года в платёжке нужно указывать новый реквизит — уникальный идентификатор начисления в поле 22. Уникальные коды можно будет узнать в ИФНС и фондах.

В экономической литературе выделяют следующие основные принципы организации безналичных расчетов:

• 1. Принцип единого порядка проведения расчетов на территории страны. Так, на всем экономическом пространстве Российской Федерации используется одна денежная единица — рубль, единые формы расчетов и стандартные виды платежных документов, заполненные на государственном (русском) языке. Установление региональных, отраслевых или, каких-либо иных особенностей не допускается.
• 2. Принцип соответствия действующему законодательству. Речь идёт в первую очередь о Конституции Российской Федерации, Гражданском кодексе Российской Федерации и федеральных законах: «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) «и «О банках и банковской деятельности», регулирующее расчёты между юридическими лицами в валюте Российской Федерации, определяющее форматы, порядок составления и заполнения расчётных документов, а также устанавливающее правила проведения расчётных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и по счетам межфилиальных расчётов.
• 3. Принцип зеркального отражения сумм платежей по счетам бухгалтерского учета плательщиков, получателей и кредитных организаций — посредников. Величина кредиторской задолженности заёмщика по выданному векселю должна соответствовать величине дебиторской задолженности векселедержателя. Сумма, списанная со счёта плательщика, должна быть равна сумме, проведенной по счетам кредитных организаций — посредников и зачисленной на счёт получателя. Нарушение данного принципа ведет к злоупотреблениям, например, если деньги были списаны со счёта плательщика, но не зачислены непосредственно на счёт получателя, а использовались посредником в течение какого-либо периода на собственные цели.
• 4. Принцип соблюдения сроков платежей и сроков погашения долговых обязательств. Сроки обязательных платежей в бюджеты разных уровней и его внебюджетные фонды устанавливаются действующим законодательством, сроки расчётов по товарным и нетоварным операциям определяются на основании договоров между поставщиком и покупателем, сроки погашения векселей согласуются между кредитором и заёмщиком и указываются на бланке векселя.

Различают платежи:

• 1) досрочные, предварительные или авансовые;
• 2) срочные или текущие;
• 3) последующие (отсроченные) ;
• 4) просроченные.

При нарушении сроков платежей виновная сторона уплачивает пострадавшей стороне штрафы и пени, установленные законом или предусмотренные договором. При этом не только плательщики, но и посредники несут ответственность за несвоевременное проведение расчетов. Статьёй 80 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) «, установлено, что общий срок безналичных расчётов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней — в пределах Российской Федерации. Статьёй 31 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» установлено, что кредитная организация. Банк России обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счёт не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платёжного документа (если иное не установлено федеральным законом или договором), а в случае задержки выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.