Методика оценки риска ликвидности в кредитной организации

Множество вариантов расчета тех или иных показателей и коэффициентов, предлагаемых различными методиками, безусловно, интересны для анализа, но при определенном ограничении временных ресурсов для интерпретации, анализа и обобщения результатов необходимо определить наиболее оптимальный алгоритм проведения анализа. Кроме того, необходимо учитывать специфичность применения метода коэффициентов:

• — для большинства коэффициентов не определены четкие критерии интерпретации их значений «хорошо / плохо»;
• — если установлены какие-либо контрольные значения, то банки, для которых на каком-то этапе выполнение этих коэффициентов становится значимым, формируют свою отчетность таким образом, чтобы получить оптимальное для них значение коэффициента. Кроме того, необходимо учитывать, что непривлекательное значение тех или иных коэффициентов необязательно свидетельствуют о проблемах банка. Чаще всего такая ситуация связана с определенной стратегией поведения банка на рынке.
• — для комплексной оценки банка необходим расчет множества коэффициентов, что является ресурсоемким процессом.

Для оптимизации работы управления инспектирования на основе тех критериев, которые были изложены выше, была предложена методика проведения анализа ликвидности кредитной организации (рекомендуемый период для проведения анализа — 6 месяцев).

I. Анализ неисполненной задолженности перед клиентами банка.

• 1. наличие остатков и оборотов по бс 47 418 «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств»;
• 2. наличие остатков и оборотов по вбс 90 903 «Расчетные документы клиентов не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации»;
• 3. длительность и частота возникновения задержек платежей (формы 311 и 350).
• 4. анализ остатков и оборотов по балансовым счетам:
  • — незавершенных расчетов клиентов: бс 30 220, бс 30 223,
  • — незавершенных расчетов банка: бс 30 222;
  • — бс 47 416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения»

Остатки на данных счетах могут скрывать задержки платежей клиентов без отражения их на бс 47 418 и вбс 90 903.

О несвоевременном проведении платежей (по различным причинам) может свидетельствовать наличие уплаченных банком штрафов (форма 102).

• 5. анализ «средств в расчетах» — возможно это скрытая просроченная задолженность (например, в виде отозванных из провода платежей):
  • — доля и динамика средств в расчетах в валюте баланса
• 6. описать факты поступления жалоб на кредитную организацию со стороны клиентов

II. Анализ структуры оборота банка по корреспондентским счетам

• 1. динамика структуры оборота по корреспондентским счетам
• 2. динамика оборотов и остатков по корреспондентскому счету в Банке России:
  • — периоды значительных отклонений от среднедневных значений;
  • — изменение доли платежей через систему Банка России;
  • — интенсивность использования бс 30 223;
  • — оборачиваемость остатков по корсчету (характеризует активность использования средств на корсчете, определяется как отношение суммы ежедневных остатков по корсчету за прошедший месяц к кредитовому обороту по корсчету за тот же период).
• 3. динамика оборотов и остатков по корреспондентским счетам «НОСТРО»:
  • — взаимоувязка формы 603 «Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них» и формы 501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах» на предмет возможного проведения встречных платежей.
  • — ресурсы, размещенные в кредитных организациях с отозванной лицензией;
  • — контрагенты, по котором длительный период отсутствует движение средств;
  • — наличие операций с резидентами оффшорных зон.

III. Анализ привлеченных средств банка

• 1. изменение структуры привлеченных средств в общем объеме обязательств;
• 2. структура ресурсной базы (удельный вес, стабильность, тенденции изменения);
• 3. динамика средств на расчетных, текущих счетах клиентов:
  • — оценка неснижаемого остатка средств до востребования (Но):

Но= сред. ост-к на счетах за период/ Кт оборот по счетам до востребования.

• 4. зависимость кредитной организации от МБК:
  • — периоды значительных отклонений от средних оборотов и остатков по счетам привлеченных межбанковских кредитов (депозитов) сравнить с оборотами и остатками по корсчету в Банке России — выявить наиболее проблемные периоды с точки зрения мгновенной ликвидности и их повторяемость;
  • — значительные отклонения процентных ставок от среднерыночных;
  • — насколько МБК обеспечивают платежи по корсчету;
  • — анализ изменения структуры привлеченных МБК в общем объеме обязательств кредитной организации по сравнению с предыдущими отчетными периодами (для оценки замещения ресурсов межбанковскими кредитами);
  • — доля краткосрочных МБК в общей сумме привлеченных ресурсов (должна быть не более 10−12%)
• 5. зависимость кредитной организации от средств, предоставленных нерезидентами;
• 6. зависимость от централизованных кредитов (в т.ч. кредитов Банка России);
• 7. характер обязательств до востребования (объем от валюты баланса, тенденция изменения, степень покрытия обязательств до востребования высоколиквидными средствами банка).

IV. Анализ концентрации кредитов и депозитов (по отраслям, по клиентам)

• — наличие риска отзыва наиболее крупных депозитов, собственных векселей полученных банком кредитов;
• — степень концентрации кредитного риска;

Уровень концентрации оценивается, исходя из доли, приходящейся на конкретного клиента в совокупном объеме обязательств, а также исходя из влияния данного клиента на динамику остатков и объема платежей по корсчетам банка, т. е. с точки зрения влияния на ликвидную позицию банка.

— качество активов, доля просроченной ссудной задолженности.

V. Анализ ликвидной позиции банка (ЛПБ).

• — расчет текущей ликвидной позиции банка (ежедневно), определение величины избытка (дефицита) ликвидности с целью минимизации риска ликвидности;
• — расчет срочной ликвидной позиции банка (на основе прогноза денежных потоков);
• — определить даты, на которые приходятся пики платежей;
• — определить необходимый объем высоколиквидных активов «до востребования», обеспечивающий расчеты в режиме реального времени.

VI. Анализ сбалансированности активов и пассивов по срокам привлечения и размещения (с использованием: формы 125, нетрадиционных методов оценки).

• — отметить периоды времени, в которые у кредитной организации выявлен дефицит (избыток) ликвидности и тенденцию его изменения;
• — сравнить рассчитанные коэффициенты избытка (дефицита) ликвидности с предельными значениями этих коэффициентов, установленными Правлением банка;
• — сделать общий вывод о сбалансированности операций банка.

VII. Анализ обязательных экономических нормативов (с использованием формы 135).

• — динамика и причины значительных изменений нормативов ликвидности Н2, Н3, Н4, Н5 и показателей, участвующих в их расчетах;
• — анализ операций, проведенных за дни, в которые значения нормативов были близки к предельно установленным, в результате, может быть сформулировано профессиональное суждение о возможном осуществлении банком «схем» для выполнения нормативов.

VIII. Оценка достаточности принимаемых банком мер по управлению риском ликвидности

включает в себя:

• — анализ внутренних документов банка с точки зрения адекватности их требований характеру принимаемых рисков ликвидности;
• — оценка степени и эффективности реализации предусмотренных процедур, соответствие фактически осуществляемых процедур предусмотренным в документах;
• — определение качества и адекватности мероприятий, разработанных кредитной организацией, по восстановлению ликвидности.
• 1. Анализ комплекса внутренних документов является первым этапом проверки, который позволит в ходе дальнейшей проверки рассмотреть насколько предусмотренные процедуры соответствуют практике, принятой в банке.

В ходе проверки:

— необходимо установить, разработан ли кредитной организацией документ о политике в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности, утвержден ли он руководящим органом кредитной организации (Собранием акционеров, Советом директоров).

Документ анализировать с точки зрения соответствия рекомендациям Банка России (письмо от 27.07.2000 № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»).

• — в документе, регламентирующем политику по управлению ликвидностью должны быть установлены количественные параметры ликвидности, предусмотрены конкретные процедуры определения потребности в ликвидных средствах, проведения анализа состояния мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидностью, краткосрочного прогноза ликвидности (включая периодический анализ, основанный на сопоставлении краткосрочных прогнозов и данных отчетности), контроль за соблюдением обязательных нормативов.
• — политика по управлению ликвидностью должна предусматривать наличие информационной системы для сбора и анализа информации о состоянии ликвидности в кредитной организации, должен быть определен перечень отчетности, предоставляемой органам и подразделениям кредитной организации, участвующим в управлении ликвидностью.
• — для банков, осуществляющих операции с иностранной валютой, в документе должен быть предусмотрен порядок оценки влияния на состояние ликвидности операций в иностранной валюте с использованием возможных сценариев негативного развития ситуации на рынке, установлены предельные значения коэффициентов дефицита ликвидности по всем валютам и в каждой валюте в отдельности;
• — необходимо проанализировать управленческую отчетность и иную внутреннюю документацию (Положения о Комитетах, о подразделениях, должностные инструкции, приказы, протоколы заседаний органов управления банка) и оценить соблюдение принципа информирования Совета и менеджеров банка о состоянии ликвидности на регулярной основе; определить степень разграничения полномочий и ответственности руководящих органов и подразделений; порядок взаимодействия подразделений, деятельность которых влияет на ликвидную позицию банка;
• — выяснить раскрывает ли банк информацию о своей деятельности и о состоянии ликвидности и публично;
• — необходимо, чтобы был определен порядок взаимодействия подразделений, деятельность которых влияет на ликвидную позицию банка.
• 2. Оценка соблюдения банком процедур и лимитов, установленных в политике по управлению ликвидностью, рассматривая применяемый банком инструментарий управления ликвидностью, соблюдение полномочий сотрудниками.
• 3. Оценка процедур, предусмотренных банком при ухудшении состояния ликвидности, в связи с неблагоприятными условиями на финансовом рынке (в т.ч. в банковском секторе)
• — кризисное управление ликвидностью банка должно быть направлено на восстановление его нормальной деятельности. С этой целью в политике по управлению ликвидностью должны быть определены необходимые действия и мероприятия, которым должен следовать банк в случае существенного ухудшения ликвидности;
• — мероприятия, разработанные кредитной организацией по восстановлению ликвидности на случай непредвиденного развития событий, должны содержать перечень конкретных действий, организуемых через управленческие решения, и сроки их реализации. Кроме того, должны быть рассмотрены различные сценарии с учетом индивидуальных особенностей банка;
• — во внутренних документах должен быть определен основной орган кризисного управления ликвидностью.