Учет в банке-кредиторе
Списание просроченной задолженности по выданному кредиту и процентам Д-т 99 999. Получение процентов в счет будущих периодов Д-т 30 102, 30 104, 30 110, 30 114, 30 231. Предоставление межбанковского кредита банкам-нерезидентам Д-т 32 101−32 110. Внебалансовый учет при предоставлении межбанковского кредита Д-т 99 998. Погашение пролонгированного кредита, полученного от Банка России. Пролонгация… Читать ещё >
Учет в банке-кредиторе (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
1. Предоставление межбанковского кредита кредитным организациям Д-т 32 002;32009, 32 010.
К-т 30 109, 30 102, 30 104, 30 106, 30 110, 30 102, 30 104, 30 106, 30 109, 30 110.
2. Предоставление межбанковского кредита банкам-нерезидентам Д-т 32 101−32 110.
К-т 30 114, 30 231.
3. Внебалансовый учет при предоставлении межбанковского кредита Д-т 99 998.
К-т 91 311, 91 312, 91 314, 91 315.
4. Пролонгация предоставленного межбанковского кредита Д-т 32 003.
К-т 32 002.
- 5. Погашение выданного межбанковского кредита
- — кредитной организацией
Д-т 30 109, 30 102, 30 104,30106, 30 110.
К-т 32 002 — 32 010.
— банком-нерезидентом Д-т 30 114, 30 231.
К-т 32 101 — 32 110.
6. Отражение доходов при восстановлении ранее созданного резерва на возможные потери.
Д-т 32 015, 32 115.
К-т 70 601.
7. Списание полученного обеспечения Д-т 91 311,91312, 91 314, 91 315.
К-т 99 998.
8. Перенос задолженности по кредиту на балансовые счета по сроку, оставшемуся до погашения Д-т 32 002, 32 102.
К-т 32 010, 32 110.
9. Фактическое получение процентов без нарушения сроков Д-т 30 102, 30 104, 30 109, 30 110, 30 231, 30 114.
К-т 47 427.
12. Получение процентов в счет будущих периодов Д-т 30 102, 30 104, 30 110, 30 114, 30 231.
К-т 61 301.
10. Непогашение в срок предоставленных кредитов Д-т 32 401, 32 402.
К-т 32 001;32010, 32 101−32 110.
11. Неполучение в срок процентов за размещенные средства.
Д-т 32 501, 32 502.
К-т 47 427.
12. Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту.
Д-т 30 102, 30 104, 30 109, 30 110, 30 231, 30 114.
К-т 32 401, 32 402.
— Отражение доходов.
Д-т 32 403.
К-т 70 601.
— Списание полученного обеспечения.
Д-т 91 311, 91 312, 91 314, 91 315.
К-т 99 998.
13. Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам.
Д-т 30 102, 30 104, 30 109, 30 110, 30 231, 30 114.
К-т 32 501, 32 502.
— Отражение доходов.
Д-т 32 505.
К-т 70 601.
— Отражение доходов.
Д-т 30 102, 30 104, 30 109, 30 110, 30 231, 30 114,.
К-т 70 601,.
Д-т 99 999.
К-т 91 603.
14. Списание с баланса просроченной задолженности по процентам.
Д-т 91 703.
К-т 91 603.
15. Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников в уплату процентов.
Д-т 30 102, 30 104, 30 109, 30 110, 30 231,3 0114.
К-т 70 601.
— Закрытие внебалансовых счетов.
Д-т 99 999.
К-т 91 703.
16. Списание просроченной задолженности по выданному кредиту и процентам Д-т 99 999.
К-т 91 801, 91 703.
Кредиты, полученные от Банка России.
1. Получение кредита от Банка России.
Д-т 30 102, 30 104, 30 106.
К-т 31 201, 31 202, 31 203, 31 204, 31 205, 31 206, 31 210.
Д-т 91 411.
К-т 99 999.
2. Отражение расходов при взыскании с корреспондентского счета кредитной организации платы за право пользования внутридневным кредитом.
Д-т 70 606.
К-т 30 102, 30 104, 30 106.
3. Отражение расходов при начислении процентов.
Д-т 70 606.
К-т 474 264. Погашение кредита, полученного от Банка России.
Д-т 31 201, 31 202, 31 203, 31 204, 31 205, 31 206, 31 210, 47 426,.
К-т 30 102, 30 104, 30 106, 30 102, 30 104, 30 106,.
Д-т 99 999.
К-т 91 411.
5. Отсутствие или недостаточность средств на корреспондентском счете кредитной организации в конце дня наступления срока возврата кредита Банка России и уплаты процентов по нему.
Д-т 31 201, 31 202, 31 203, 31 204, 31 205, 31 206, 47 426.
К-т 31 701, 31 801.
— Отражение расходов.
Д-т 70 606.
К-т 31 801.
6. Отражение расходов при погашении просроченной задолженности путем списания Банком России суммы требований с корреспондентского счета (субсчетов) банка на основании инкассовых поручений, а также путем самостоятельного погашения банком просроченных требований Банка России по кредиту Банка России.
Д-т 31 801, 31 701, 70 606,.
К-т 30 102, 30 104, 30 106,.
Д-т 99 999.
К-т 91 411.
8. Пролонгация кредита Банком России по решению Совета директоров.
Д-т 31 201, 31 202, 31 203, 31 204, 31 205, 31 206.
К-т 31 212.
9. Погашение пролонгированного кредита, полученного от Банка России.
Д-т 31 212.
К-т 30 102, 30 104, 30 106.
10. Отсутствие или недостаточность средств на корреспондентском счете кредитной организации в день наступления срока возврата пролонгированного кредита Банка России.
Д-т 31 212.
К-т 31 701.