Анализ прибыли и рентабельности банка и пути их повышения

Структура прибыли филиала № 305 АСБ «Беларусбанк» за 2005;2007 гг. приведена в таблице 9.

Таблица 9. — Структура прибыли филиала № 305 АСБ «Беларусбанк» в 2005;2007 гг., млн. р.

Из данных таблицы 9 видно, что филиал № 305 работает прибыльно, однако данную ситуация нельзя назвать стабильной. Об этом свидетельствует отрицательная динамика прибыли, так в 2007 году по сравнению с 2005 годом прибыль банка снизилась на 46,65% или на 476,9 млн. р., а в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 78,16% или на 115,1 млн. р. На это положительно повлиял рост доходов от деятельности филиала № 305, так в 2007 году по сравнению с 2005 годом он вырос на 34,36%, а в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 29,42%. Отрицательное влияние оказал рост расходов, в течение трех лет средний рост расходов составил 17,25% (34,49/2).

Конченым показателем, характеризующим эффективности банковской деятельности является рентабельность. Расчет показателей рентабельности представлен в таблице 10.

Таблица 10. — Показатели прибыли и рентабельности филиала № 305 АСБ «Беларусбанк» за 2005;2007 гг.

Данные таблицы 10. свидетельствуют о том, что в рентабельность филиала № 305 АСБ «Беларусбанк» в 2005;2007 годах постоянно снижалась. Так в 2006 году по сравнению с 2005 годом рентабельность рассчитанная к общим расходам снизилась на 3,2 п.п., это произошло за счет значительного снижения рентабельности ко всем расходам включая процентные (-9,9 п.п.), операционные (-5,3 п.п.), так же прочим расходам (-96,4 п.п.), и т. д. Все эти изменения произошли за счет снижения прибыли, и увеличения расходов филиала. В 2007 году по сравнению с 2006 годом ситуация не изменилась, и прибыль снизилась ко всем затратам, так наибольшее снижение наблюдалось к комиссионным расходам и прочим расходам, а наименьший — к общим расходам (2,4 п.п.), а так же операционным расходам (4,7 п.п.). Это связанно с тем, что операционные расходы занимают большую часть общих расходов организации. Так же снижение произошло в 2007 году по сравнению с 2006 годом 2,3 п.п. прибыли по отношению к доходам, а в 2006 году по сравнению с 2005 годом рентабельность по доходам снизилась на 2,6 п.п.

Таким образом, следует отметить, что прибыль в филиале № 305 АСБ «Беларусбанк» развивалась не динамично, при этом такие показатели как, расходы, доходы и т. д. наоборот росли. Однако если учесть специфику рассматриваемой организации, то можно сказать что данный показатель рос достаточно быстро. Проведенный анализ показал, что рост прибыли сдерживал рост расходов, однако положительное влияние оказало увеличение доходов. Эти все изменения привели к тому, что в 2007 году по сравнению с 2006 годом рентабельность организации снизилась. Поэтому в следующем году для того что бы увеличить данный показатель следует разработать мероприятия по увеличению, как прибыли, так и рентабельности.

Мировая экономика находится сейчас на подъеме, положительные тенденции заметны и в экономике нашей страны. В тоже время нужно четко осознавать, что производственные мощности 70% отечественных организаций были введены в строй 25−30 лет назад. Они не только морально устарели, но и износились физически. Оборудование во многих отраслях экономики давно уже подлежит капитальному ремонту и замене. От решения этой проблемы по большому счету зависит не только экономический рост, но и безопасность страны с экономической точки зрения. На эти цели нужны инвестиции, крупномасштабные и долгосрочные финансовые вложения на 5−10 и более лет. Но откуда и как привлечь в регионы эти инвестиции, когда валюта баланса у самых крупных региональных банков составляет менее 100 млн. долларов, а собственный капитал в лучшем случае равен 40 млн. долларов. Капитализация банковской системы является сегодня основной головной болью руководителей и коммерческих банков, и банков государственных.

Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью важная составная часть банковского управления, цель которой заключается в максимизации прибыли при доступном уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов управления, тесно связанных между собой.

Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью коммерческого банка:

• — отделение подразделений банков, участвующих в процессе управления прибылью;
• — планирование доходов, расходов и прибыли банка;
• — применение различных способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности;
• — определение методов текущего регулирования прибыли.

Обеспечение эффективного управления прибылью банка определяет ряд требований к этому процессу, основными из которых являются:

• 1) общей системой управления банком. В какой бы сфере деятельности банка не принималось управленческое решение, оно прямо или косвенно оказывает влияние на прибыль. Управление прибылью, т. е. ее оптимизация непосредственно связана с инновационным менеджментом, финансовым менеджментом и некоторыми другими видами функционального менеджмента;
• 2) комплексный характер формирования управленческих решений. Все управленческие решения в области формирования и использования прибыли теснейшим образом взаимосвязаны и оказывают прямое или косвенное воздействие на конечные результаты управления прибылью;
• 3) высокий динамизм управления. Даже наиболее эффективные управленческие решения в области формирования и использования прибыли разработанные и реализованные в предшествующем периоде, не всегда могут быть повторно использованы в последующих этапах его деятельности. Прежде всего, это связано с высокой динамикой факторов внешней среды;
• 4) много вариантность подходов к разработке отдельных управленческих решений;
• 5) ориентированность на стратегические цели развития банка. Какими бы прибыльными не казались те или иные приемы управленческих решений в текущем периоде, они должны быть отклонены, если они вступают в противоречие с миссией (главной целью деятельности) банка, стратегическими направлениями его развития, подрывают экономическую базу формирования высоких размеров прибыли в предстоящем периоде.

Главной целью управления прибылью является обеспечение максимизации благосостояния собственников банка в текущем и перспективном периоде. Это главная цель призвана обеспечивать одновременно гармонизацию интересов собственников с интересами государства и персонала предприятия.

Исходя из этой главной цели, система управления прибылью призвана решать следующие основные задачи:

• 1) обеспечение максимизации размера формируемой прибыли, соответствующего ресурсному потенциалу банка и рыночной конъюнктуре;
• 2) обеспечение оптимальной пропорциональности между уровнем формируемой прибыли и допустимым уровнем риска;
• 3) обеспечение высокого качества формируемой прибыли. В процессе формирования прибыли банка должны быть в первую очередь реализованы резервы ее роста за счет операционной деятельности и реального инвестирования, обеспечивающих основу перспективного развития банка;
• 4) обеспечение выплаты необходимого уровня дохода на инвестированный капитал собственникам банка;
• 5) обеспечение формирования достаточного объема финансовых ресурсов за счет прибыли в соответствии с задачами развития банка в предстоящем периоде. Так как прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка, ее размер определяет потенциальную возможность создания фондов развития: резервного и других специальных фондов, обеспечивающих предстоящее развитие банка;
• 6) обеспечение постоянного возрастания рыночной стоимости банка. Эта задача призвана обеспечивать максимизацию благосостояния собственников в перспективном периоде.

Система управления прибылью реализует свою основную цель и главные задачи путем осуществления определенных функций:

• — разработка целенаправленной комплексной политики управления прибылью организациями;
• — создание организационных структур, обеспечивающих принятие и реализацию управленческих решений по формированию и использованию прибыли на различных уровнях;
• — формирование эффективных информационных систем, обеспечивающих обоснование альтернативных вариантов управленческих решений;
• — осуществление анализа различных аспектов формирования и использования прибыли;
• — осуществление планирования формирования, распределения и использования прибыли;
• — разработка действенной системы стимулирования формирования прибыли и ее эффективного использования;
• — осуществления эффективного контроля над принятыми решениями в области формирования и использования прибыли.

Ввиду этого банки стремятся извлечь больше прибыли путем предложения большего количества услуг и, как следствие, новых клиентов.

Проведя анализ прибыли организации в 2005;2007 годах можно сказать, что с каждым годом прибыль увеличивалась, однако не достаточно быстрыми темпами. Для того что бы исправить ситуацию, следует усовершенствовать существующую систему вкладов, что положительно отразится на прибыли.

Анализ структуры вкладов населения филиала № 305 АСБ «Беларусбанк» за 2007 г. показал, что вклады на длительные сроки не очень пользуются успехом у населения. В связи с этим целесообразно ввести в перечень услуг банка вклады с более короткими сроками — на 1 месяц и один день.

Например, ввести вклад «Доходный «(рублевый вклад).

Вклад принимается на срок 1 месяц и один день. Минимальная сумма первоначального взноса 30 тыс. руб., размер дополнительных взносов — не менее 10 тыс. руб. каждый.

Вкладчику предоставлено право совершать по вкладу расходные операции. Остаток вклада после совершения операции должен составлять не менее 30 тыс. руб. Процентная ставка — 10% годовых. В течение срока хранения, оговоренного в договоре, процентная ставка не подлежит изменению. Выплата дохода производится, начиная с 16 числа каждого месяца за фактическое время хранения сумм во вкладе по 15 число месяца включительно, а также по окончании срока хранения, оговоренного в договоре.

По вкладу предусмотрена пролонгация договора на новый срок хранения.

Она производится на условиях и под процентную ставку, действующие в банке по данному виду вкладов на день, следующий за датой окончания предыдущего срока хранения вклада.

Количество пролонгации по вкладам не ограничивается. В течение нового срока хранения процентная ставка также фиксируется. В случае досрочного расторжения договора доход исчисляется по ставке вкладов до востребования. Характеристика «Доходного» вклада представлена в таблице 11.

Таблица 11. — Характеристика вклада «Доходный «(рублевый вклад):

Предположительно удельный вес этого вклада должен составить на 2008 г. 10%, в общем количестве вкладов.

Особое внимание нужно обратить на вклад «Молодежный» (рублевый вклад). Его удельный вес в структуре вкладов населения на 2006 г. очень мал — (5,2%), что говорит о недостаточной активности банка по привлечению клиентов по этому виду вклада.

Этот вид вклада будет иметь большие перспективы по увеличению своего удельного веса в структуре вкладов населения, если внести ряд новых условий, которые будут привлекательны для молодого населения. Так, предлагается ввести следующие дополнительные условия.

Во-первых, увеличить срок хранения вклада до 4 месяцев и одного дня и увеличить годовой процент до 12%.

Во-вторых, увеличить возрастное ограничение пользователей вкладом до 26 лет.

В-третьих, ввести некоторые стимулы, привлекательные для потенциальных вкладчиков, среди молодого населения страны. Это может быть скидка при покупке билета на самолет или при оплате за обучение, при условии оплаты услуг средствами, находящимися на этом вкладе и пролежавшие не менее одного полного срока хранения. Также необходимо проводить активную рекламную деятельность по продвижению этих вкладов.

Характеристика этого вклада представлена в таблице 12.

Таблица 12. — Характеристика вклада «Молодежный» (рублевый вклад) с учетом проектных предложений:

Предположительно, что удельный вес этого вклада должен составить в 2008 г. 15%, в общем количестве вкладов.

Для того что бы рассчитать эффект от внедрения предложенных мероприятий сопоставим расходы на них и доходы которые они за собой повлекут. После изменения структуры вкладов в филиале № 305 АСБ «Беларусбанк» увеличится прибыль от операций, так общий прирост процентной ставки составит 9,8% (10 + (15−5,2), что принесет увеличение прибыли на 2,6% (9,8*27/100), а следовательно на 4,45 млн. р. (171,14*2,6/100).

Для внедрения изменений в структуру вкладов потребуется переоформление документов, на которое будет потрачено время операторов банка, оплата этого времени в размере 877 тыс.р., и составят расходы по внедрению мероприятий. Таким образом эффект от мероприятий составит 5,07 р. (4,45/0,877). Филиалу № 305 АСБ «Беларусбанк» так же следует рассмотреть эффективность их применения на базе анализа доходов и расходов в 2008 году. Следует отметить, что банк и в отчетном периоде продолжал придерживаться своей стратегии основанной на постоянном повышении качества обслуживания клиентов, увеличения количества предлагаемых услуг, постоянная модернизация материально-технической базы и программного обеспечения, что в конечном итоге сказалось на общих результатах работы.

Филиал № 305 АСБ «Беларусбанк» должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на основе оперативного анализа ее состояния, прогнозирование результатов своей деятельности, проведение научно-обоснованной экономической политики в области формирования банковских ресурсов и их размещения. В нашей стране применяются различные методы контроля и регулирования ликвидности банков, как со стороны самих банков, так и со стороны Национального банка Республики Беларусь. В этой связи можно выделить отдельные, весьма важные, положения, оказывающие наибольшее влияние на ликвидность банков:

• — коммерческие банки на сегодня достаточно сильно ощущают на себе последствия сдерживающей денежно-кредитной политики Национального банка;
• — на ликвидность и платежеспособность банков оказывает воздействие налоговая политика, проводимая государством в банковской сфере;
• — большое влияние на ликвидность и прибыльность банков и всей банковской системы стали оказывать операции Национального банка на открытом рынке с ценными бумагами и иностранной валютой;
• — на ликвидность и прибыльность коммерческого банка оказывает влияние его внутренние факторы, как-то: ресурсная база банка, уровень менеджмента, структура и состав клиентов и т. д.

При рассмотрении вопросов формирования банковской прибыли и ликвидности, их сущности и взаимодействия, в первом приближении возникает впечатление их полной противоположности и взаимной конфликтности. Достаточно сказать, что наибольшие доходы приносят банку кредитные операции, которые, в тоже время, являются и наиболее рисковыми. Чем больше доля актива приходится на эти операции, тем ниже ликвидность баланса банка. И наоборот, чем выше доля таких высоколиквидных, но малоприбыльных активов как кассовая, денежная наличность, тем выше коэффициент ликвидности. По соотношению ликвидности и показателя рентабельности банковской деятельности, как правило, в определенной степени можно судить, какой стратегии придерживается тот или иной банк — агрессивно-рисковой, или осторожной, консервативной.

Подводя итог третьей главы, следует сказать, что для того, что бы в 2008 году не только получить прибыль, но и увеличить ее размер следует внедрить такие мероприятия как:

• — ввести в действие вклады с более короткими сроками — на 1 месяц;
• — повысить активность рекламной деятельности, для того, что бы распространять информацию о представляемых услугах банком;
• — увеличить количество услуг, предоставляемых банком, и т. д.

Эффективность от внедрения этих мероприятий составит 4.45 млн. р. и выразится в приросте прибыли банка.