Методика расследования присвоения или растраты чужого имущества

Криминалистическая характеристика присвоений и растрат. Обстоятельства, подлежащие установлению

Уголовная ответственность за хищение чужого имущества путем присвоения или растраты установлена ст. 160 УК, входящей в раздел VIII «Преступления в сфере экономики» .

Предметом преступного посягательства в таких ситуациях является имущество (частное, государственное, муниципальное и иных собственников), имеющее материальную ценность и определенную стоимость. В большинстве случаев предметом присвоения или растраты становятся деньги, в том числе иностранная валюта, драгоценные металлы, камни, дорогостоящие аудиои видеоаппаратура, предметы одежды, сырье, строительные материалы, другие материальные ценности, вверенные виновному.

Способы хищения имущества в форме присвоения или растраты зависят от ряда факторов, важнейшими из которых являются: особенности предмета посягательства, его местонахождение и состояние охраны; особенности производства или выполняемой работы, кредитно-финансовых операций; степень отлаженности системы учета и контроля за сохранностью денежных средств и товарноматериальных ценностей на предприятии; личностные характеристики расхитителей, их организованность, преступный опыт и т. п.

Распространенным способом присвоения или растраты имущества является завладение им без какой-либо маскировки (вывоз или вынос кладовщиком со склада вверенного ему имущества; отпуск товара соучастнику хищения без каких-либо документов; растрата подотчетных денежных средств и т. д.). Подобные преступления выявляются вследствие образовавшейся недостачи и, как правило, сравнительно легко раскрываются.

Более сложны для раскрытия замаскированные хищения вверенного имущества, совершаемые путем:

• — составления фиктивных документов о затратах на производственные нужды (на рекламу, ремонтные работы, оплату транспортных услуг и т. п.);
• — завышения расхода подотчетных сумм против фактически затраченных на покупку сырья, материалов, оборудования, транспортных средств;
• — отпуска товарно-материальных ценностей соучастнику по заниженным ценам с последующей их реализацией по рыночным ценам и присвоением разницы;
• — включения в платежные ведомости на оплату труда вымышленных лиц («мертвых душ»);
• — начисления зарплаты лицам, находящимся в отпуске;
• — создания неучтенных излишков в процессе производства за счет недовложения сырья или завышения норм расхода сырья на единицу продукции;
• — создания неучтенных излишков за счет обмана потребителей;
• — описание оборудования, транспортных и других средств с сокращением установленных сроков амортизации, а также сырья и других материалов по завышенным нормам расхода;
• — неоднократного отпуска товара по одной накладной и т. п.

Механизм следообразования

К основным носителям информации о хищениях в форме растраты или присвоения относятся: бестоварные накладные (приходно-расходные документы, удостоверяющие операции с товарно-материальными ценностями, которых не было); разные экземпляры одной и той же товарной накладной, отражающие несовпадающие данные о количестве, качестве и стоимости товаров; «внутренние накладные», не прилагаемые к отчетам, которые могут содержать сведения о реальном количестве, качестве и стоимости поступившего и реализованного товара, отличающиеся от сведений, содержащихся в официальных документах; товарные чеки, авансовые отчеты и другие документы, магнитные носители информации (дискеты, магнитные ленты, блок памяти компьютера и др.).

Субъект растраты или присвоения чужого имущества — материально-ответственное лицо (должностное или недолжностное), которому собственником или владельцем делегированы определенные полномочия в отношении временного имущества, закрепленные в документальной форме.

Должностные лица, как правило, отличаются относительно высоким уровнем образования, знанием технологии производства, особенностей хозяйственно-финансовых операций в соответствующей сфере трудовой деятельности, способов хищения денежных средств и товарно-материальных ценностей и маскировки таких деяний. Должностным лицам, как и другим расхитителям вверенного имущества, свойственны склонность к стяжательству и накопительству, умение налаживать контакты, выгодные для их преступной деятельности, решать свои материальные проблемы за счет других лиц или государства.

Обстоятельства, подлежащие установлению в процессе расследования:

• — имело ли место хищение в форме присвоения или растраты;
• — время, место, обстановка совершения преступления;
• — способы хищения и его маскировки;
• — количество эпизодов преступной деятельности и содержание каждого из них;
• — что похищено, в каком количестве, кому принадлежало похищенное имущество, размер ущерба (общий и по эпизодам);
• — кто совершил хищение; форма соучастия (если хищение совершено группой); какова роль каждого в отдельных эпизодах хищения; условия и обстоятельства формирования группы, ее организатор и руководитель;
• — смягчающие и отягчающие вину обстоятельства;
• — условия, способствовавшие совершению преступления.