В число обстоятельств, специально создаваемых преступниками, входит умышленное изменение обстановки совершения преступления, направленное на упрощение процедур принятия решения выдачи кредитных средств. Существенное значение имеет исследование обстановки, сложившейся в конкретной организации (у индивидуального предпринимателя или гражданина), выступающей в качестве заемщика. К условиям, определяющим поведение виновного, относятся: местонахождение хозяйствующего субъекта (адрес места жительства гражданина), его структура и характер деятельности (место работы гражданина и занимаемая им должность); наличие (отсутствие) недостатков в хозяйственной деятельности, организации бухгалтерского учета; состояние контроля за финансовыми и хозяйственными операциями; хозяйственное положение и финансовое состояние хозяйствующего субъекта (материальное положение гражданина), в том числе наличие или отсутствие у него различного рода финансовых обязательств; его производственные и финансовые связи.
Местом совершения хищения является банк. При этом следует иметь в виду не только место, где непосредственно состоялась передача кредитных ресурсов, но также и то, где совершались действия по подготовке и сокрытию преступления (место составления подложных документов, представления этих документов в соответствующее подразделение банка и т. п.). Кроме того, в случае хищений денежных средств в безналичной форме место совершения преступления достаточно условно.
Время совершения хищения характеризуется определенной продолжительностью, так как чтобы получить кредит в банке, заемщик оформляет множество документов, общается с представителями банка, на что уходит достаточно много времени. Увеличение временного интервала между действиями преступников влечет за собой появление большего числа следов преступной деятельности. Как показывает анализ практики, подготовительные действия расхитителей могут совершаться в любое время суток, но непосредственно завладение денежными средствами происходит в рабочее время кредитных учреждений; перечисление кредитных средств фиксируется в банковских документах, которые отражают не только дату, но зачастую часы и минуты конкретных операций.
