Предисловие. 
Налогообложение физических лиц

Учебник «Налогообложение физических лиц» подготовлен в соответствии с федеральным государственным образовательным стандартом высшего образования для подготовки бакалавров направления «Экономика».

Издание состоит из шести глав и практикума, представленного в конце каждой главы, задания в котором расположены в соответствии с параграфами и подпараграфами. В учебнике представлены теоретические основы и практические особенности налогообложения доходов и имущества физических лиц в Российской Федерации. Механизм исчисления и взимания налогов и сборов раскрыт в разрезе отдельных налогов, уплачиваемых физическими лицами. В учебник включены справочные исторические материалы о налогах, задания для самостоятельной работы, вопросы и задания для самоконтроля. Это позволит студентам углубить знания, полученные в ходе аудиторных занятий, а также расширить представления о теории и истории налогообложения. Практическая часть учебника состоит из тестовых и практических заданий, а также кейсов, позволяющих детально изучить механизм налогообложения доходов и имущества физических лиц, соответственно способствующих формированию и закреплению приобретенных умений, развитию практических навыков по исчислению налогов и сборов.

В процессе освоения дисциплины «Налогообложение физических лиц» у обучающегося формируются следующие компетенции:

• — способность выполнять профессиональные обязанности по расчету налоговой базы и налоговых платежей, составлению налоговой отчетности на основе действующего законодательства и других нормативных правовых актов о налогах и сборах, а также консультировать хозяйствующие субъекты и физических лиц в этой области;
• — способность предлагать решения профессиональных задач в меняющихся финансово-экономических условиях.

Налоги с физических лиц призваны обеспечивать государство необходимыми финансовыми ресурсами и содействовать решению социально-экономических проблем в обществе. Налоги, взимаемые государством с населения, служат средством связи гражданина с государством или органами местного самоуправления, отражают его индивидуальную причастность к государственным (местным) делам, позволяют ощущать себя активным действующим членом общества по отношению к этим делам, дают основание для контроля со стороны государственю ных органов, а также повышают ответственность государства (органов местного самоуправления) перед налогоплательщиками.

Проблема совершенствования налогообложения физических лиц является одной из наиболее актуальных для российской финансовой науки и практики налогообложения. Потенциал налогов с физических лиц в современной налоговой системе России реализован не полностью. Они еще не стали значимым источником формирования доходов бюджетов бюджетной системы, не оказывают существенного воздействия на процессы перераспределения валового внутреннего продукта в России, слабо учитывают имущественное расслоение населения, недостаточно активно реагируют на устранение острых социальных проблем в стране: безработицы, низкой рождаемости, высокой доли граждан, получающих доходы ниже прожиточного минимума.

В современных условиях необходима разработка комплекса мер и конкретных методик для решения таких проблем, как перераспределение уровня налоговой нагрузки, создание условий для полной и своевременной уплаты исчисленных налогов, выведения большей части доходов физических лиц из теневой экономики, повышение результативности налогового контроля за доходами физических лиц с учетом соблюдения экономических интересов государства и налогоплательщиков.

Учебник «Налогообложение физических лиц» подготовлен в полном соответствии с программой учебной дисциплины. Материалом для него послужили действующие акты законодательства о налогах и сборах Российской Федерации, учебники по налогам и налогообложению, словари, публикации преподавателей Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета при Правительстве Российской Федерации в специальной литературе и периодических изданиях.