Новые подходы к определению торгового портфеля

Важно отметить, что после пересмотра БКБН подходов к оценке рыночного риска определение торгового портфеля претерпевает значительные изменения, а именно:

• — определенные категории инструментов, установленные Регулятором, будут «но умолчанию» относиться к торговому портфелю («презумпция виновности»). К их числу относятся все позиции:
  • • классифицированные как торговые^[1] в бухгалтерском учете;
  • • связанные с функцией маркет-мэйкинга;
  • • связанные с функцией андеррайтинга;
  • • по определенным акциям и фондам, прошедшим процедуру листинга (конкретные требования будут еще уточняться БКБН);
  • • по коротким продажам без покрытия;
  • • по опционам:
• — жесткое ограничение на переклассификацию инструмента после первоначального признания. Данная переклассификация будет производиться только с одобрения Регулятора, а возможный регуляторный арбитраж не будет признаваться для уменьшения величины требуемого капитала,
• — Регулятор будет иметь право на переклассификацию инструментов между портфелями на основании мотивированного суждения,
• — все инструменты торгового портфеля должны будут ежедневно переоцениваться через прибыль или убыток.

Данные требования по желанию банков могут быть заранее учтены при формировании определения торгового портфеля. В данном случае автоматически снимается часть вопросов, поставленных в подпараграфе 7.3.3.

• [1] Под «торговыми» в рамках Базельских документов понимаются инструменты: классифицированные как «предназначенные для торговли» в соответствии с и. 9 МСФО 1AS 39либо попадающие под определение «предназначенный для торговли» в соответствии с определением Приложения, А к МСФО IFRS 9 (в зависимости от того, какой из стандартов применяет банк).