Прогноз кассовых оборотов
Остаток наличных денег в кассе банк определяет на основании его отчета в кассовых оборотах, а также кассовых заявок обслуживаемых им предприятий. Кассовая заявка предприятия (имеет два раздела) показывает, сколько и в каком размере поступит и потребуется ему наличных денег. Раздел поступлений включает торговую выручку, выручку пассажирского транспорта, выручку зрелищных предприятий и др., а также… Читать ещё >
Прогноз кассовых оборотов (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Для определения объема и источников поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия наличных денег из обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации в банках разрабатывается прогноз кассовых оборотов. Прогноз включает планирование, учет и анализ наличного денежного оборота и использует систему классификации источников поступлений и направлений выдач наличных денег (табл. 7.3).
Таблица 73.
Классификация источников поступлений и направлений выдач наличных денег в кредитных организациях РФ.
Приход. | Обозна; чение. | Расход. | Обозна; чение. | ||||
Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации. | Выдачи на заработную плату. | ||||||
Поступления выручки пассажирского транспорта. | Выдачи на стипендии. | ||||||
11оступления квартирной платы и коммунальных платежей. | Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера. | ||||||
Поступления выручки зрелищных предприятий. | Выдачи на выплаты социального характера. | ||||||
Поступления выручки предприятий, оказывающих прочие услуги. | Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов. | ||||||
Поступления налогов и сборов. | Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений. | ||||||
Поступления от реализации недвижимости. | Выдачи на другие цели. | ||||||
Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сбербанка России). | Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов (кроме Сбербанка России). | ||||||
Поступления от предприятий Министерства информационных технологий и связи Российской Федерации. | Выдачи со счетов по вкладам граждан (кроме Сбербанка России). | ||||||
Поступления от учреждений Сбербанка России. | Выдачи кредитным организациям и наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций. | ||||||
Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. | Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. | ||||||
Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сбербанка России). | Выдачи подкреплений предприятиям Государственного комитета России, но связи и информатизации. | ||||||
Возврат заработной платы и других приравненных к пей выплат. | Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг (кроме Сбербанка России). | ||||||
Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами. | Выдачи подкреплений учреждениям Сбербанка России. | ||||||
Прочие поступления Итого по приходу (02−32). | Итого по расходу (40−61). | ||||||
Итоги кассовых оборотов по приходу и расходу составляются ежеквартально с распределением по месяцам и сообщаются банком в обслуживающий его РКЦ за 14 дней до начала планируемого квартала. На основе полученных данных, но обслуживаемым банкам РКЦ составляют свои прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату и за семь дней до начала квартала посылают их в территориальные учреждения Банка России. Территориальные учреждения Банка России на основании прогнозов и отчетов о кассовых оборотах коммерческих банков анализируют состояние и тенденции структуры, скорости размещения наличного денежного оборота в регионах. Они выясняют причины происшедших изменений и принимают практические меры для устранения недостатков и совершенствования организации оборота наличных денег в регионах России.
Кассовые обороты банков в целом по региону собираются территориальным учреждением Банка России для Департамента регулирования денежного обращения ЦБ РФ и определения эмиссионного баланса страны.
Остаток наличных денег в кассе банк определяет на основании его отчета в кассовых оборотах, а также кассовых заявок обслуживаемых им предприятий. Кассовая заявка предприятия (имеет два раздела) показывает, сколько и в каком размере поступит и потребуется ему наличных денег. Раздел поступлений включает торговую выручку, выручку пассажирского транспорта, выручку зрелищных предприятий и др., а также отражает суммы из этой выручки, которые будут сданы в банк. В разделе ожидаемых выплат определены: заработная плата, стипендии, выплаты социального характера, пенсии, пособия соцстраха и выдачи на другие цели.
Кроме кассовых заявок торговые организации подают в байк сведения о поступлении торговой выручки; транспортные, зрелищные, коммунальные, предприятия бытового обслуживания представляют дополнительные расчеты о поступлении денежной выручки от соответствующих услуг; финансовые органы рассчитывают сведения о поступлении налогов и сборов и т. д.
Полученные сведения используются для прогнозирования будущих поступлений и выдач наличных денег в кассу байка и определения лимита кассы (суммы минимально допустимого остатка наличных денег). Такой лимит необходим для обеспечения бесперебойного кассового обслуживания клиентов. В кассе кредитной организации должен храниться минимальный остаток денежных средств. Кредитная организация своим распорядительным документом сможет определять сумму минимального остатка отдельно для кредитной организации и каждого ее внутреннего структурного подразделения. В территориальное подразделение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, направляется лишь письменное уведомление об указанных суммах. При формировании суммы минимального остатка нет необходимости учитывать наличную иностранную валюту.
Лимит операционной кассы банка строго регламентируется и устанавливается на конец рабочего дня учреждением Банка России исходя:
- • из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу;
- • графика поступления денежной наличности от клиентов;
- • порядка обработки денежной наличности;
- • других особенностей организации налично-денежного оборота и кассовой работы банка.
Такой механизм позволяет банку организовать внутрибанковский налично-денежный оборот таким образом, чтобы потребности, но выдаче денег клиентам максимально удовлетворялись за счет собственных средств банка. Кредитная организация может застраховать денежную наличность на сумму не менее суммы установленного ей минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе.
Состояние кассовых операций банка во многом зависит от кассовой дисциплины обслуживаемых им предприятий. Режим кассовой дисциплины предприятия основан на том, что они обязаны ежедневно (при отсутствии возможности ежедневной сдачи — на следующий день или один раз за несколько дней) сдавать свободную денежную наличность либо непосредственно в кассы банков, либо через объединенные кассы на предприятиях, либо через предприятия Госкомсвязи и инкассаторские службы. Остатки наличных денег в их кассах лимитируются. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в банк по стандартной форме расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки.
Расчет включает данные о среднечасовой, среднедневной налично-денежной выручке и выплатах за последние три месяца, срок и время сдачи выручки и сумму испрашиваемого лимита. Это позволяет банку определять лимит остатка кассы предприятий с денежной выручки, необходимый для обеспечения его нормальной работы с утра следующего дня. Такое предприятие сдает денежную выручку в банк или на почту в конце рабочего дня ежедневно. Предприятиям, сдающим денежную выручку на следующий день, лимит устанавливается в пределах их ежедневной налично-денежной выручки. Предприятиям, имеющим денежную выручку и сдающим ее реже одного дня, устанавливается лимит в зависимости от сроков сдачи и суммы выручки. Предприятия, не имеющие денежной выручки, лимитируются в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера, стипендии).
В течение года лимит остатка кассы по просьбе предприятия может пересматриваться в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др. По предприятию, не представившему расчет па установление лимита остатка наличных денег в кассе, лимит считается нулевым, а не сданная предприятием в банк денежная наличность — сверхлимитной. Периодичность и крупные размеры выплат заработной платы, стипендий, премий неизбежно создают большие колебания остатка наличных денег в кассах. Поэтому предприятиям в течение трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера, — до пяти дней) разрешены сверхлимиты.
Для устранения встречных денежных потоков банк, но письменному заявлению и представленному расчету разрешает предприятию расходование собственной кассовой выручки:
- — на заработную плату и выплаты социального характера;
- — закупку сельхозпродукции, тары и вещей у населения;
- — командировочные расходы;
- — покупку канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря;
- — оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материалов;
- — выплаты по возмещению убытков по договорам страхования физических лиц.