План и программа аудиторской проверки учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

№.

п/п.

Планируемые виды работ.

Период проведения аудита.

Исполнитель.

Примечания.

1.

Правовая оценка договоров с поставщиками и подрядчиками.

В течение года.

Макаров С. А., Семенов М. И.

При необходимости привлечение эксперта.

2.

Проверка организации первичного учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.

В течение года.

Макаров С. А., Семенов М. И.

3.

Проверка состояния задолженности перед поставщиками и подрядчиками.

Ежеквартально.

Макаров С. А., Семенов М. И.

4.

Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете различных операций, но расчетам с поставщиками и подрядчиками.

В течение года.

Макаров С. А., Семенов М. И.

5.

Проверка соответствия данных аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками данным сводного (синтетического) учета.

Ежеквартально.

Макаров С. А., Семенов М. И.

№.

н/н.

Планируемые виды работ.

Период проведения аудита.

Исполнитель.

Примечания.

6.

Проверка организации налогового учета по расчетам с поставщиками и подрядчиками.

Ежеквартально.

Макаров С. А., Семенов М. И.

№.

п/н.

Перечень аудиторских процедур по разделам аудита.

Период проведения аудита.

Исполнитель.

Рабочие документы аудитора.

Примечания.

1.

Правовая оценка договоров с поставщиками и подрядчиками.

В течение года.

Макаров С. А.

Договор, соглашения, контракты; копии переписки или заключение эксперта (в случае его привлечения).

При проверке применять непредставительную выборку.

1.1.

Экспертиза договоров с поставщиками.

1.2.

Экспертиза договоров с подрядчиками.

2.

Проверка организации первичного учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.

В течение года.

Семенов М. И.

Первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-приемки), договоры, данные складского и бухгалтерского учета, книга покупок, графики.

При осуществлении проверки по поступлению товарноматериальных ценностей применять репрезентативную.

2.1.

Проверка достоверности (полноты и точности) фактов оприходования товарно-материальных ценностей, принятия к учету работ, услуг.

№.

п/п.

Перечень аудиторских процедур, но разделам аудита.

Период проведения аудита.

Исполнитель.

Рабочие документы аудитора.

Примечания.

2.2.

Проверка оперативности регистрации фактов поступления сырья и материалов, оказания услуг.

документооборота, организационно-распорядительная документация.

выборку, операции по принятию к учету услуг (работ).

2.3.

Проверка законности первичной учетной документации.

2.4.

Проверка соблюдения графика документооборота.

2.5.

Проверка полноты и точности регистрации документа в учетных регистрах.

2.6.

Проверка организации хранения документов и организации доступа к первичной учетной документации.

3.

Проверка состояния дебиторской и кредиторской задолженности.

Ежеквартально.

Макаров С. А.

Регистры бухгалтерского учета, акты сверок, ответы.

Провести выборочную инвентаризацию.

3.1.

Проверка реальности дебиторской и кредиторской задолженности.

на запросы поставщикам, решения судов в части признания задолженности безнадежной ко взысканию и т. д.

задолженности, списанные безнадежные долги проверять сплошным методом.

3.2.

Проверка правильности списания дебиторской и кредиторской задолженности, безнадежной ко взысканию.

4.

Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете отдельных операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками.

В течение года.

Макаров С. А., Семенов М. И.

Регистры бухгалтерского учета, первичные документы (накладные, счета-фак;

Проверку проводить сплошным методом.

№.

п/п.

Перечень аудиторских процедур, но разделам аудита.

Период проведения аудита.

Исполнитель.

Рабочие документы аудитора.

Примечания.

4.2.

Проверка расчетов по векселям выданным.

туры, акты сдачи-приемки),.

4.3.

Проверка расчетов по коммерческим кредитам.

договоры, претензионные письма.

4.4.

Проверка расчетов по претензиям.

с приложенной документацией.

4.5.

Проверка учета курсовых разниц.

5.

Проверка соответствия данных аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками данным сводного (синтетического) учета.

Ежеквартально.

Семенов М. И.

Регистры аналитического учета, регистры синтетического (сводного) учета, отчетность.

5.1.

Проверка соответствия данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета.

5.2.

Проверка правильности отражения в отчетности итоговых данных по расчетам с поставщиками и подрядчиками.

6.

Проверка организации налогового учета по расчетам с поставщиками и подрядчиками.

Ежеквартально.

Макаров С. А.

Регистры налогового учета, регистры бухгалтер;

6.1.

Налоговый учет процентов по векселям и коммерческим кредитам.

с кого учета, договоры, первичные документы.

6.2.

Учет НДС.