Основы организации безналичных расчетов

Сущность безналичных расчетов между коммерческими банками заключается в движении средств по счетам, открытым в центральном банке. При установлении между банками корреспондентских отношений расчеты осуществляются по корреспондентским счетам. Установившие такие отношения банки называются банками-корреспондентами.

Главным принципом организации безналичных расчетов является поддержание банками своей ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное, полномасштабное проведение расчетов с другими банками. Этот принцип — залог предотвращения наиболее опасных для экономики рисков неликвидности и кредитных рисков.

Проведение контроля за правильностью совершения межбанковских расчетов также является важным принципом. В соответствии с ним необходим постоянный взаимный контроль за синхронностью и полнотой проведения сумм по счетам клиентов в банках и корреспондентским счетам банков в РКЦ или банка-корреспондента, а также по счетам и балансам коммерческих банков-корреспондентов и РКЦ между собой. Соблюдению этих основополагающих принципов организации безналичных расчетов способствует электронное исполнение платежей.

Существуют ключевые принципы разработки и действия платежных систем, являющиеся директивами, содействующими их безопасной и эффективной структуре и функционированию. Существует десять принципов и четыре задачи центрального банка. Ключевыми принципами являются:

• 1) обоснованная правовая база;
• 2) правила и процедуры влияния на каждый финансовый риск;
• 3) процедуры и стимулы управления кредитными рисками и нехваткой ликвидности, устанавливающие ответственность оператора и участников платежной системы;
• 4) обеспечение быстрого и окончательного расчета в день валютирования;
• 5) обеспечение своевременного завершения ежедневных расчетов при неплатежеспособности участника с наибольшим индивидуальным расчетным обязательством;
• 6) использование для расчетов активов в виде требований к центральному банку, иных активов с незначительным кредитным риском или риском неликвидности;
• 7) обеспечение высокого уровня безопасности и операционной надежности, своевременного завершения обработки платежей в течение рабочего дня резервными механизмами;
• 8) способы совершения платежей, удобные для пользователей и эффективные для экономики;
• 9) объективные и публично объявленные критерии участия, обеспечивающие справедливый и открытый доступ;
• 10) эффективные, подотчетные и прозрачные процедуры управления.

Формы расчетов и способы платежа отражаются в договоре. Форма расчетов определяется видом товара, спросом и предложением, хозяйственными связями контрагентов, способом транспортировки грузов, финансовым положением контрагентов, соотношением времени отправки и оплаты товара. Форма является средством обеспечения обязательства.

Основными формами расчетов являются платежное поручение, инкассо, аккредитив и чек. Платежное поручение определено Положением Центрального банка РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в РФ» в качестве распоряжения владельца счета, оформленного расчетным документом, обслуживающему его банку перевести денежную сумму на счет получателя в этом или другом банке. Поручение принимается байком независимо от наличия средств на счете плательщика. При их отсутствии или недостаточности оно помещается в картотеку расчетных документов, не оплаченных в срок, и оплачивается по мере поступления средств.

Расчеты платежным поручением отличаются простотой и получили широкое распространение в виде электронных переводов. Они применяются для срочных, досрочных и отсроченных платежей через банк за товары и услуги в рамках договорных отношений. С их помощью осуществляются нетоварные платежи всех видов.

Неудобство расчетов этой формы связано с двумя рисками:

• 1) задержки выписки плательщиком платежного поручения из-за недостаточности средств;
• 2) несвоевременного поступления средств или их недополучения при исполнении платежного поручения банками или РКЦ.

Риск покупателя заключается в отсутствии гарантии своевременной поставки товара при досрочных платежах. Покупатель несет при этом потери, связанные с отвлечением из оборота денежных средств и фактическим предоставлением поставщику беспроцентной ссуды.

Инкассо называется банковская операция получения от плательщика платежа и (или) акцепта платежа на основании расчетных документов по поручению и за счет клиента. В основе инкассовой операции лежит договор поручения. Она совершается банком на основании инструкций клиента.

Банк взимает за нее комиссию в зависимости от вида операции. Различают следующие виды инкассовых операций.

• 1. Простое (чистое) инкассо. Оно применяется при неторговых расчетах. В соответствии с ним банк обязуется получить деньги с третьего лица на основе инкассового поручения, не сопровождаемого коммерческими документами, но выставленного клиентом через банк.
• 2. Документарное (коммерческое) инкассо, означающее предъявление и выдачу банком третьему лицу полученных от своего клиента документов, но только против платежа (Д/П) или акцепта (Д/А).
• 3. Инкассо с акцептом (Д/Р) — выдача документа после платежа, когда банк покупателя представляет ему для акцепта переводной вексель поставщика. Этот вексель остается в банке вместе с документами до наступления срока платежа, после осуществления которого документы выдаются клиенту.

Зарубежные банки принимают на инкассо чеки, векселя, акции, ипотечные бумаги и облигации. В России разновидностями операции инкассо являются расчеты платежными требованиями и инкассовыми поручениями. Платежные требования выставляются кредитором (поставщиком) на инкассо в обслуживающий банк после отгрузки товара и выписки коммерческих документов.

Принимая документы на инкассо, банк-эмитент обязан переслать их в исполняющий банк, взыскать при посредстве его деньги и перечислить их на расчетный счет поставщика. Реквизиты платежного документа содержат сведения о товаре и времени его отгрузки. Банк сообщает поставщику о полученных документах, но принимает их к оплате только после получения от него предварительного акцепта, сроком для которого установлено пять рабочих дней, исключая день поступления платежного требования в банк покупателя. Плательщик представляет в банк заявление об акцепте или отказе от него на бланке установленной формы. При отсутствии средств у плательщика акцептованные расчетные документы помещаются в картотеку несвоевременно оплаченных документов. Об этом сообщают поставщику. За каждый день просрочки платежа плательщик в соответствии с договором выплачивает пеню. Допускается частичная оплата платежным ордером.

Плательщик вправе отказаться от акцепта платежных документов частично или полностью с обязательной ссылкой на пункт договора и мотивом отказа. Преимуществом для покупателя такой формы расчетов является возможность не отвлекать заранее средства из своего оборота. Поставщик, наоборот, несет риски несвоевременной оплаты или неполучения средств из-за необоснованных отказов от акцепта, а также замедления оборачиваемости средств, обусловленного разрывом во времени между отгрузкой товара и получением выручки.

Безакцептное списание средств может быть предусмотрено законодательством или договором. Законодательство дает право на безакцептное списание средств за продукцию и услуги предприятий топливно-энергетического комплекса, коммунальных, энергетических и водопроводно-канализационных предприятий. В бесспорном порядке могут списываться средства со счетов плательщика по распоряжению взыскателей в соответствии с законодательством или по исполнительным и приравненным к ним документам. По распоряжению взыскателей осуществляются платежи:

• • по обязательствам в бюджет;
• • налоговым, штрафным и другим санкциям;
• • таможенным тарифам, пеням и штрафам;
• • недоимкам, штрафам и иным санкциям в государственные внебюджетные фонды: пенсионный, социального страхования, обязательного медицинского страхования.

Существует более десяти видов таких взысканий. Для них в инкассовом требовании должна быть сделана ссылка на закон. По исполнительным документам судов, нотариусов, арбитражных судов также взыскиваются средства плательщиков. К этим платежным требованиям приравниваются распоряжения на списание в бесспорном порядке признанной должником суммы по претензиям. Взыскание осуществляется через судебных приставов-исполнителей и самими взыскателями путем обращения в банк должника. Во всех рассмотренных случаях инкассовые поручения на бесспорное списание средств составляются на бланках установленной формы.

Одной из основных форм безналичных расчетов является аккредитив. В нем участвуют:

• • плательщик, обращающийся в банк с просьбой об открытии аккредитива;
• • банк-эмитент, открывающий аккредитив;
• • поставщик-бенефициар.

В качестве четвертой стороны выступает исполняющий банк-корреспондент по месту нахождения бенефициара. Исполняющим может быть любой банк.

Аккредитив является соглашением, по которому банкэмитент должен по просьбе клиента произвести платеж третьему лицу, оплатить или акцептовать переводные векселя (тратты), выставленные бенефициаром, или негоцировать, т. е. купить или учесть, документы, или дать полномочия другому банку (исполняющему) произвести любую из этих операций. Различают отзывной и безотзывной аккредитивы. Отзывной аккредитив может быть в любой момент до выполнения платежа изменен или аннулирован без предварительного уведомления поставщика. Для изменения безотзывного аккредитива, если выполнены его условия, требуется согласие бенефициара или ответственных банков.

Безотзывной неподтвержденный аккредитив не дает гарантии банка-корреспондента произвести платеж, акцепт или негоциацию тратты по представленным документам. Безотзывной подтвержденный аккредитив гарантирует выполнение подтверждающим банком своего обязательства независимо от возможности банка-эмитента предоставить возмещение. Аккредитивы могут быть покрытыми и непокрытыми. Для покрытых аккредитивов предварительно предоставляются в распоряжение исполняющего банка средства в сумме аккредитива на срок действия обязательств с условием возможного использования их для выплат.

Аккредитивная форма расчетов является сложной и дорогой. За выполнение операций в зависимости от суммы взимается высокая комиссия. Однако достоинства ее состоят в гарантии для обеих сторон: полноте и своевременности получения платежа поставщиком, а заказанной продукции — покупателем. В то же время эта форма замедляет оборачиваемость средств: покупатель иммобилизует средства на время действия аккредитива, а поставщик не может отгружать товар, пока не получит извещение о его открытии. При надежных доверительных отношениях между банками и возможности работать в кредит этот недостаток в значительной мере преодолевается. Новым является использование электронного аккредитива для расчетов между странами СНГ и крупными торговыми компаниями.

Расчеты чеками имеют преимущество перед платежными поручениями: удостоверившись в соответствии продукции предъявляемым требованиям, покупатель рассчитывается с поставщиком чеком путем обмена на него документов, подтверждающих отпуск или отгрузку товара. Чек представляет собой ценную бумагу, подтверждающую распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю, давшему это поручение. Им можно расплачиваться с кредитором. Погашение им долга означает превращение задолженности чекодателя в долг банковской системы.

Различают ордерный, именной и предъявительский чек. Ордерный и именной чеки не подлежат передаче, обмену или возврату. Предъявительский чек передается путем простого вручения. По чеку не может быть возражений. Но в России действие чеков ограничивается коротким сроком в 10 дней. При расчете чеками могут быть случаи отсутствия средств. Поэтому уделяется большое внимание контролю за их обеспечением.

В системе чековых расчетов чекодержатель получает средства, как только предъявит чек. Погашение чека банкомплательщиком происходит посредством межбанковского клиринга. Обеспечением чека могут служить деньги на депозитном счете в банке, передача имущества или оформление кредита. Это покрытие должно существовать и на момент выдачи чека, и до окончания срока выплаты по нему. Безналичные расчеты могут осуществляться чеками кредитных организаций, которые обязаны разрабатывать для этого внутрибанковские правила операций с чеками.

Вексель дает его владельцу бесспорное право требовать от должника или акцептанта уплаты денежной суммы при наступлении определенного срока. Он обладает свойствами безусловности, абстрактности, бесспорности и надежности. Это позволяет векселю выполнять функции: кредитную, расчетную, обеспечения долга, вложения денег, инструмента рефинансирования и проведения центральными банками денежно-кредитной политики. Основной из них является кредитная, используемая поставщиками и покупателями, экспортерами и импортерами, кредиторами и заемщиками.

Различают простой и переводный векселя. Простой вексель позволяет векселедателю (заемщику) обещать уплату векселедержателю (бенефициару) или по его указанию третьему лицу в определенный срок. Он получил название «соловексель» из-за ответственности одного лица — векселедателя после подписания и выдачи первому держателю. Переводный вексель (тратта) позволяет кредитору (трассайту) поручать своему дебитору (трассату) выплатить определенную сумму в определенный срок определенному лицу (ремитенту).

Понятие " пластиковая карта" обозначает все виды карт, отличающихся назначением, набором оказываемых с их помощью услуг, техническими возможностями и выпускающими их организациями. На них хранится информация, используемая в прикладных программах. Они могут служить пропуском, средством доступа к компьютеру, водительским удостоверением, средством безналичных расчетов.

Банковская пластиковая (кредитная) карта позволяет отсрочить оплату покупаемых товаров и услуг. Для каждого ее владельца определяется лимит кредитования по его ссудному счету, не зависящий от его текущего или сберегательного счета в банке. Этот счет ведется в специальном банковском отделении.

Картами могут пользоваться лица, достигшие 18 лет.

Кредитная карта содержит информацию о платежеспособности ее владельца, его имя, номер банковского счета, символ электронной системы платежей, голограмму, срок пользования картой и подпись клиента. Покупка товаров, оплата услуг, получение наличных денежных средств, страхование от несчастных случаев во время путешествий могут осуществляться при помощи кредитных карт. Владелец карты может получать отчет о движении средств на его ссудном счете: дату и стоимость совершенных покупок и получение наличных денежных средств в виде авансов, допускающих даже перерасход средств под небольшие проценты, т. е. овердрафт.

Существуют кредитные карты, которыми могут пользоваться два владельца, а также такие, которые требуют наличия обеспечения предоставляемых кредитов.

Большая часть кредитных карт может использоваться во внутренних и международных платежных операциях. Платежные, или дебетовые, карты представляют собой электронную альтернативу наличным деньгам, чекам и используются в учреждениях розничной торговли. Они применяются для оплаты товаров и услуг путем прямого списания сумм с банковского счета плательщика, но не позволяют оплачивать покупки и услуги при отсутствии средств на счете.

С помощью дебетно-кредитных карт можно получать наличные денежные средства в пределах имеющихся на счете клиента сумм, внести деньги на счет и выполнить другие операции. Такие карты выдаются банком, в котором клиент имеет счет.

Существуют локальные, национальные и международные карты. К первым относятся, например, Union Card и «Золотая корона». Международными являются карты VISA, Master Card и Атех. Почти все российские карты являются местными, региональными. На российском рынке действуют и системы зарубежных (международных) пластиковых карт.

Современные российские пластиковые карты предназначены для получения наличных денежных средств в банкоматах, оплаты покупок и услуг. Из-за высокой стоимости подключения к обслуживающей спринт-сети, больших затрат на изготовление и выпуск электронные карты в России распространены незначительно.

Развитию расчетов способствует распространение межбанковского клиринга внутри страны и между странами. Базой для его проведения являются корсчета банков друг у друга или в специальном клиринговом центре. Чем больше банков-участников, тем больше объем операций и тем полнее система урегулирования взаимных требований.