Совершенствование оперативного финансового планирования в коммерческом банке
Диссертация
Развитие банковского сектора экономики в посткризисный период происходит на фоне макроэкономической стабильности и характеризуется восстановлением рынка банковских услуг до предкризисного уровня. Динамика основных параметров, характеризующих состояние банковской сферы в 2002;2003 гг. свидетельствует об устойчивом росте кредитных вложений, инвестиций в ценные бумаги, расширении набора других… Читать ещё >
Содержание
- j, Оглавление
- Глава 1. Теоретические основы оперативного финансового планирования в коммерческом банке
- 1. 1. Сущность оперативного финансового планирования
- 1. 2. Принципы организации оперативного финансового планирования
- 1. 3. Понятие и содержание бюджетного процесса в банке
- Глава 2. Анализ современной практики оперативного финансового планирования в коммерческих банках
- 2. 1. Современная система оперативного финансового планирования
- 2. 2. Факторы, влияющие на бюджет банка
- 2. 3. Информационное обеспечение бюджетного процесса
- 2. 4. Оперативное финансовое планирование на уровне подразделений
- Глава 3. Совершенствование контроля исполнения бюджета в коммерческом банке
- 3. 1. Мониторинг исполнения бюджета как основа для принятия управленческих решений
- 3. 2. Оценка рентабельности подразделений
Список литературы
- Гражданский кодекс РФ М.: Гном-Пресс, 1997.
- Федеральный закон «О банках и банковской деятельности».
- Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации».
- Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 52, ст. 5029.
- Инструкция ЦБ РФ (Банка России) от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков».
- Указание ЦБ РФ (Банка России) от 5 июля 2002 г. № 1176-У «О бизнес-планах кредитных организаций».
- Указание ЦБ РФ (Банка России) от 16 января 2004 г. № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания её достаточной для участия в системе страхования вкладов».
- Методические рекомендации по применению главы 25 «Налог на прибыль организаций» части второй Налогового Кодекса Российской Федерации пункт 8.2, утверждено Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам. от 20.12.2002 № БГ-3−02/279.
- Алексеева М.М. Планирование деятельности фирм. М.: Финансы и статистика, 2003.
- Ансофф И. Новая корпоративная стретегия. СПб.: Издетельство «Питер», 1999.
- Ансофф И. Стратегическое управление/ Под ред. Л. И. Евенко-Пер.с англ. М.: Экономика, 1989.
- Ачкасов А.И. Балансы коммерческих банков и методы их анализа. Вопросы ликвидности и их отражение в банковских балансах. М.: Консалтбанкир, 1993.
- Баканов М.И., Шеремет М. В. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1998.
- Банки и банковские операции: Учебник / Под редакцией Е. Ф. Жукова, М., Банки и биржи М.: ЮНИТИ, 1997.
- Банки на развивающихся рынках: В 2-х томах. Т.1. Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам. Диана МакНотон, Дональд Дж. Карлсон, Клайтон Таунсенд Дитц и др.: Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 1994.
- Банковский портфель-2 М.: СОМИНТЕК, 1994.
- Банковский портфель-3 М.: СОМИНТЕК, 1995.
- Банковское дело / Под ред. О. И. Лаврушина М.: Финансы и статистика, 2000.
- Банковское дело: Стратегическое руководство /Руководитель проекта У. Гулд, Под редакцией В. Платонова, М. Хиггинса-М.: Консалтбанкир, 1998.
- Банковское дело: Учебник / Под редакцией В. И. Колесникова, Л. П. Кроливецкой, 3-е издание М.: Финансы и статистика, 1997.
- Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка М.: «Логос», 2002.
- Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. — М.: «Логос», 1999.
- Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования -М.: Издательская группа «БДЦ-пресс», 2003.
- Бизнес-планирование в коммерческом банке / Н. Н. Куницына, Л. И. Ушвицкий, А. В. Малеева М.: Финансы и статистика, 2002.
- Бланк И. Г. Словарь-справочник финансового менеджера Киев: НИКА — ЦЕНТР: Эльга, 1998.
- Бор М.З., Пятенко В. В. Менеджмент банков: Организация, стратегия, планирование / Предисловие М. С. Атлас М.: ДИС, 1997.
- Бригхэм Ю., Гапенски Л. Фин. менеджмент: Полный курс в 2-х т. Т.2 / пер. с англ. под ред. В. В. Ковалева. СПб.: Экономическая школа, 1998.
- Грюнинг X. Ван, Брайовнч Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ. М.: Издательство «Весь мир», 2003.
- Джери М. Розенберг. Бизнес-менеджмент: Терминологический словарь / пер. с англ. М.: Инфра М, 1997.
- Джозеф Ф. Синки, мл. Управление финансами в коммерческих банках М.: Catallaxy, 1994.
- Ирвин Д. Финансовый контроль. М.: Финансы и статистика, 1998.
- Клочков И.А., Терехов А. Г., Юденков Ю. Н. Управленческий учет в коммерческом банке: Практическое пособие / Под ред. С. М. Шапигузова. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002.
- Кох Тимоти У. Управление банком Уфа: Спектр, 1993.
- Куницына Н.Н. Бизнес-планирование в коммерческом банке / Н. Н. Куницына, Л. И. Ушвицкий, А. В. Малеева. -М.: Финансы и статистика, 2002.
- ЗЗ.Купчинский В. А., Углинич А. С. Система управления ресурсами банка. М.: «Экзамен», 2000.
- Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка М.: Издательско-консалтинговая компания «ДеКА», 1998.
- Мескон М., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента М.: Издательство «Дело», 1997.
- Миддлтон Д. Бухгалтерский учет и принятие финансовых решений. М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997.
- Основы банковского менеджмента Учебное пособие / Под ред. О. И. Лаврушина -М., ИНФРА-М, 1996.
- Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка М.: Финансы и статистика, 1996.
- Паркинсон А. Бюджет -М., 1997.
- Питер С. Роуз Банковский менеджмент М.: Дело, 1997.
- Поморина М.А. Планирование как основа управления деятельностью банка. М.: Финансы и статистика, 2002.
- Попов В.М. Бизнес-планирование. -М.: Финансы и статистика, 2002.
- Постановка системы бюджетного управления в компании / Верстина Н. Г., Еленева Ю. Я. М.: МЦФЭР, 2002.
- Решоткин К.А. Оценка рыночной стоимости коммерческого банка. М.: Экономический факультет МГУ, ТЕИС, 2002.
- Смирнов А.В. Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа в коммерческом банке М.: БДЦ-пресс, 2002.
- Советский энциклопедический словарь, издание четвертое, исправленное и дополненное М.: «Советская энциклопедия», 1989.
- Теплова Т.В. Планирование в финансовом менеджменте: Учебно-методическое пособие/ГУ ВШЭ. М.: ГУ ВШЭ, 1998.
- Тютюнник А.В. Реинжиниринг кредитных организаций М.: Издательская группа «БДЦ-Пресс», 2001.
- Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / подред. О. И. Лаврушина М.: «ЮРИСТЪ», 2002.
- Философский словарь / под ред. М. М Розенталя и П. Ф. Юдина М.: Политиздат, 1963.
- Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Колл. Авторов- Под общ. Ред. А. Г. Грязновой. -М.: Финансы и статистика, 2002.
- Финансовый менеджмент: теория и практика. Под ред. Стояновой Е. С. 5-е изд., перераб. и доп. М.: Перспектива, 1998.
- Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга М.: «Финансы и статистика», 1997.
- Хруцкий В.Е. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга по постановке финансового планирования / В. Е. Хруцкий, В. В. Гамаюнов, Т.В. Сизова- Под редакцией В. Е. Хруцкого. М.: Финансы и статистика, 2002.
- Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке, М., Перспектива, 1996.
- Шеремет А.Д., Щербакова Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: «Финансы и статистика», 2001.
- Ширинская Е.Б. и др. Финансово-экономическая служба в банке: Практическое пособие-М.: ФКБ-ПРЕСС, 1998.
- Ширинская Е.Б., Пономарева Н. А., Купчинский В. А. Финансово-аналитическая служба в банке: Практическое пособие. М.: ФБК-ПРЕСС, 1998.
- Экономическая энциклопедия / Науч.-ред. совет изд-ва «Экономика" — Ин-т экон. РАН- Гл. ред. Л. И. Абалкин. М.: ОАО «Издательство «Экономика», 1999.
- Энциклопедия финансового риск-менеджмента / Под ред. А. А. Лобанова и А. В. Чугунова М.: Алышна Паблишер, 2003.
- Ашкинадзе А. Консалтинг+софт залог успешного внедрения бюджетирования в коммерческом банке // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке, 2002, № 5.
- Ашкинадзе А. От бюджетирования к финансовому управлению банком // Аналитический банковский журнал, 2002, № 7.
- Ашкинадзе А. Практические аспекты организации внутреннего хозрасчета в коммерческом банке // Вестник АРБ, 2001, № 11.
- Ашкинадзе А. Финансовое управление и бюджетирование в банке. Практика сегментирования и моделирования финансовой структуры // Вестник АРБ, 2003, № 11.
- Ашкинадзе А. Финансовое управление и бюджетирование в банке. Технология ведения управленческого учета в банках (часть 2) // Вестник АРБ, 2003, № 16.
- Ашкинадзе А. Финансовое управление и бюджетирование в банке. Технология ведения управленческого учета на основе МСФО в банках // Вестник АРБ, 2003, № 13.
- Ашкинадзе А., Амириди Ю. Эффективные технологии финансового управления // Аналитический банковский журнал, 2003, № 10.
- Ашкинадзе А., Княжеченко Е. Контроль и анализ исполнения бюджета коммерческого банка // Аналитический банковский журнал, 2001, № 11.
- Ашкинадзе А., Княясеченко Е. Оперативный бюджет банка // Аналитический банковский журнал, 2001, № 8.
- Ашкинадзе А., Княжеченко Е. Организация хозрасчета в коммерческом банке // Аналитический банковский журнал, 2001, № 6.
- Ашкинадзе А., Княжеченко Е. Планирование оперативного бюджета коммерческого банка // Аналитический банковский журнал, 2001, № 9.
- Ашкинадзе А., Княжеченко Е. Технология учета фактического исполнения бюджета коммерческого банка //Аналитический банковский журнал, 2001, № 10.
- Ашкинадзе А., Княжеченко Е. Формирование финансовой структуры коммерческого банка //Аналитический банковский журнал, 2001, № 7.
- Ашкинадзе А., Чаусов В. Методология и автоматизация финансового управления банком // «Банки и технологии», 2002, № 4.
- Ашкинадзе А.В. Бюдясетирование в управлении бизнесом // Учет. Налоги. Право., 2001, № 3.
- Галашкин А. Решение задачи бюджетирования // «Банки и технологии», 2001, № 5.
- Д. Исаев, В. Ларина От финансового анализа к стратегическому планированию // Банки и технологии, 2002, № 4, с.32−37.
- Д. Исаев, П. Попов Бюдясетирование: от теории к автоматизации // RM Magazine, 2002, № 4, с. 14−17.
- Домашенко Д.В. От текущего анализа к управлению финансовым состоянием банка // Банковские услуги, 2000 г., № 2−3, с. 21−25.
- Иванов В.В. Разработка планов антикризисного управления банком // Банковское дело, 2000 г., № 6, с. 31−33
- Ильясов С.М. Управление активами и пассивами банков // Деньги и кредит, 2000 г., № 5, с. 20−26.
- Королева Е., Галашкин А. Обзор систем бюджетирования: Hyperion Pillar, Adaytum е Planning и Бюджетное управление для 1С: Предприятие // Клуб знатоков DWH, OLAP, Internet, август 2002.
- Королева Е., Галашкин А. Обзор систем бюджетирования: Контур Корпорация. Бюджет и Comshare MP // Клуб знатоков DWH, OLAP, Internet, август 2002.
- Кулаков А.Е. Управление активами и пассивами банка // Финансы и кредит, 2002 г., № 17 (107), с. 2−16.
- Ларионова И.В. Оценка уровня прибыли с точки зрения риска и влияния на ликвидность // Бухгалтерия и банки, 2000 г., № 5, с. 24−41.
- Мамонова И.Д. Особенности банковского менеджмента // Вестник Финансовой Академии, 1999 г., № 3, с. 25−33.
- Ольхова Р.Г. Современный банк: от оценки рентабельности до особенностей системы управления доходностью // Банковские услуги, 2001, № 7−8.
- Поездник А.И. Некоторые вопросы организации внутреннего контроля в коммерческом банке // Деньги и кредит, 1999 г., № 4, с. 55−60.
- Поморина М.А. Основные элементы банковского планирования: стратегия, бизнес-планирование, финансовое планирование // Банковское дело, 2000 г., № 7 с. 2−8, № 8, с. 28−34.
- Поморина М.А. Проблемы финансового менеджмента российских банков // Банковское дело, 1997 г., № 9, с. 16−23.
- Султанкулов Е., Зданович Л., Ашкинадзе А. Автоматизация управленческого учета и бюджетирования в ОАО «Банк ТуранАлем Аналитический банковский журнал, 2003, № 2.
- Тютюнник А., Парфенов Д. Финансово-экономический анализ в управлении кредитной организацией // Финансовый бизнес, 1999 г., № 10, с. 31−36.
- Чаусов В. Ашкинадзе А. Критерии оценки систем бюджетирования // Клуб знатоков DWH, OLAP, Internet, август 2002.
- Чаусов В. Применение систем бюджетирования от различных производителей // Аналитический банковский журнал, 2002, № 2.
- Чаусов В. Применение системы «Контур Корпорация» для автоматизации бюджетирования в коммерческом банке // Аналитический банковский журнал, 2001, № 2.
- Чаусов В. Технология бюджетирования в управлении бизнесом кредитной организации // Аналитический банковский журнал, 2001, № 1.
- Чаусов В. Технология внедрения системы финансового планирования и бюджетирования в коммерческом банке // Банки и технологии, 2003, № 4.
- Чаусов В., Некрасов В. Бюджетирование в банке // «Банки и технологии», 2000, № 3
- Яковлев Т. 5 требований к системе бюджетирования для быстрого внедрения // Аналитический банковский журнал, 2002, № 6.
- Яковлев Т. Как сократить срок внедрения системы бюджетирования // Аналитический банковский журнал, 2002, № 4.
- Henri Fayol. General and Industrial Management, London: Pitman, 1949.
- Knaurs Etymologisches Lexikon von Ursula Hermann. Lexikographisches Institut, Muenchen, Droemer Knaur, 1983.
- Центральный банк Российской Федерации http://www.cbr.ru/
- Банкир.Ру http://www.bankir.ru/
- Консалтинговая компания «ТрастКонто» http://www.tconto.ru/
- Корпоративный менеджмент http://cfin.ru/
- Центр финансовых решений. Управленческий консалтинг для финансовых учреждений http://www.fsc.kiev.ua/
- Bank for International Settlements http://www.bis.org
- The Chartered Institute of Management Accountants http://www.cimaglobal.com/
- Финансовая структура гипотетического банка1. БЕ БН и И Тип ЦФУ
- Корпоративный бизнес Розничный бизнес Межбанковский биэнее Инвестиционный бизнес Управление Обеспечение1. Подразделения ЦО 1. Президент банка ЦЗ
- Аппарат Президента банка цз
- Руководитель бизнес-направления Руководитель бизнес-направления Руководитель бизнес-направления Руководитель бизнес-направления цз
- Управление развития корпоративного бизнеса ЦЗ
- Управление развития розничного бизнеса цз
- Управление развития межбанковского бизнеса ЦЗ
- Управление развития инвестиционного бизнеса ЦЗ1. Финансовый Директор ЦЗ
- Планово-экономическое управление из
- Главный бухгалтер Банка цз
- Руководитель Управления бухгалтерского учета цз
- Отдел бухгалтерского учета цз
- Отдел методологии бухгалтерского учета ЦЗ
- Руководитель Управления персонала ЦЗ
- Отдел подбора персонала ЦО цз
- Отдел организационного развития ДО ЦО ЦЗ
- Отдел организационного развития филиалов ЦЗ
- Руководитель Управления рекламы цз
- Отдел рекламы имиджа банка цз
- Отдел рекламы банковских продуктов цз
- Управление внутреннего контроля цз
- Руководитель Службы безопасности цз
- Отдел режима и информационной безопасности ЦО цз
- Отдел №формационной безопасности ДО ЦО и филиалов ЦЗ
- Руководитель Управления расчетов цз
- Отдел расчетов и контроля операционного дня цз
- Отдел межфилиальных расчетов цз
- Управление процессирования цз
- Руководитель Управления кредитования цз
- Отдел кредитования корпоративных клиентов ЦП
- Отдел методологии кредитных операций цз
- Отдел мониторинга кредитных рисков цз
- Руководитель Управления привлечения ресурсов и методологии долговых обязательств банка цз
- Отдел привлечения срочных ресурсов корпоративных клиентов ЦП
- Отдел методологии долговых обязательств банка цз
- Руководитель Управления операций на фондовом и денежном рынке цз
- Отдел торговых операций на денежном рынке ЦП
- Отдел сопровождения торговых операций ЦЗ
- Отдел операций на Фондовом рынке ЦП1. БЕ БН Li И Тип ЦФУ
- Корпоративный бизнес Розничный бизнес Межбанковский бизнес Инвестиционный бизнес Управление Обеспечение
- Отдел клиентских технологий цэ
- Руководитель Управления информационных технологий ЦЗ
- Отдел расчетных, сетевых и банковских технологий ЦЗ
- Отдел программного обеспечения розничного бизнеса цз
- Отдел технического обеспечения ДО ЦО и филиалов ЦЗ
- Руководитель Управления делами ЦЗ
- Отдел материально-технического обеспечения ЦЗ
- Отдел материально-технического обеспечения ДО ЦО и филиалов ЦЗ1. Служба инкассации ЦЗ1. Юридическая служба ЦЗ
- Дополнительные офисы, подчиненные ЦО1. Управляющий цз
- Отдел бухгалтерского учета ЦЗ
- Отдел развития клиентской базы ЦП
- Отдел кредитования корпоративных клиентов ЦП
- Отдел кредитования физических лиц ЦП
- Операционный отдел корпоративных клиентов ЦП
- Операционный отдеп обслуживания физических лиц ЦП
- Отдел валютного контроля ЦП1. Филиал N6 1 1. Управляющий ЦЗ
- Отдеп бухгалтерского учета ЦЗ
- Отдел развития клиентской базы ЦП
- Отдел кредитования корпоративных клиентов ЦП
- Отдел кредитования физических лиц ЦП
- Операционный отдел корпоративных клиентов ЦП
- Операционный отдел обслуживания физических лиц ЦП
- Отдел валютного контроля ЦП
- Отдел торговых операций на денежном рынке / ЦП
- Отдеп операций на фондовом рынке ЦП1. ДО № 1 филиала N9 1 1. Управляющий ЦЗ
- Отдеп бухгалтерского учета ЦЗ
- Отдел развития клиентской базы ЦП
- Отдел кредитования корпоративных клиентов ЦП
- Отдел кредитования физических лиц ЦП
- Операциожый отдел корпоративных клиентов ЦП
- Операционный отдел обслуживания физических лиц ЦП
- Отдел валютного контроля ЦП1. Пояснения:
- При сегментировании финансовой структуры по производственному признаку использовался «клиентоориентированный» подход.
- Принятые сокращения: ЦО Центральный офис- ДО — дополнительный офис- БЕ — бизнес-единица- БН — бизнес-направление- ЦФУ — Центр финансового учета- ЦП • Центр прибыли- ЦЗ — Центр Затрат.
- Подходы к кодированию лицевых счетов.
- Подход № 1. К 20-тизначному номеру лицевого счета прибавляется код ЦФУ изклассификатора «Финансовая структура». Пример такой кодировки лицевых счетов с 6-тизначным кодом ЦФУ приведен в таблице 1.