Актуальность темы
исследования. Теоретически история банковской деятельности и банковских операций связана с развитием товарно-денежных отношений. Основные направления единой денежно-кредитной политики на российском рынке банковских услуг развиваются в соответствии со стратегией экономического развития страны. Ярко выраженная финансовая направленность банковской деятельности, которая главным образом отличает банки от других экономических субъектов, обусловливает двойственность характеристики банка: с одной стороны, как важного социального института, а, с другой, — как коммерческой организации, деятельность которой подвержена высокой степени риска.
Все последствия системных кризисов страны, особенно кризиса 1998 года и наступившего в 2008 году, связаны с дестабилизацией функций банков как финансовых посредников в российской экономике. Поэтому важное значение для эффективного развития коммерческих банков имеют: стабильный капитал, крепкая система риск-менеджмента, внутреннего контроля, развитые финансовое и стратегическое планирование, что привлекательно для клиентской базы.
Современные условия, характеризующиеся глобализацией деятельности банковского сектора на мировом и европейском уровнях, в странах Ев-рАзЭС, формированием единого экономического пространства для беспрепятственного продвижения денежных и финансовых потоков и других ресурсов, приводят к новому пониманию природы банковских рисков и разнообразия в их проявлении. Это, в свою очередь, требует теоретического обоснования, методики и практической организации механизмов управления рисками банковской деятельности, в том числе, и путем создания системы страховых банковских резервов.
Обеспечение банковской деятельности страховыми резервами сопря.
Область исследования. Диссертационная работа выполнена в рамках раздела «Деньги, кредит и банковская деятельность» Паспорта специальности ВАК 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит»: п. 9.6. «Формирование банковской системы и ее инфраструктуры в условиях переходного периодамежбанковская конкуренция, проблемы обеспечения институциональной основы развития банковского сектора и его взаимодействия с Центральным банком РФ. Модели кредитных систем, банковских систем и кредитного механизма», п. 9.9. «Проблемы обеспечения сбалансированной банковской политики в области инвестиций, кредитования и формирования банковских пассивов по всему вектору источников и резервов», п. 9.17. «Совершенствование системы управления рисками российских банков» .
Предмет и объект исследования. Предметом исследования является совокупность теоретических, методических и практических вопросов, связанных с разработкой теоретико-методических подходов к формированию и использованию банковских страховых резервов и совершенствованием механизма управления банковскими рисками.
Объектом исследования определены действующая законодательная и нормативная база, регулирующая деятельность коммерческих банков, внутрибанковские положения и практика деятельности Главного управления Банка России по Курской области, коммерческих банков, филиалов коммерческих банков, действующих на территории Курской области.
Информационная база исследования включает в себя Международные стандарты деятельности кредитных организаций, законодательные и нормативные акты Российской Федерации, статистические данные и публикуемая отчетность коммерческих банков, труды отечественных и зарубежных исследователей, посвященные проблемам управления в банковской сфере, в том числе, управлению страховыми резервами и рисками, информационные ресурсы Интернет. Изучение конкретных вопросов по теме исследования проводилось в Главном Управлении Банка России по Курской области, ОАО.
Курскпромбанк", курских филиалах ОАО «Россельхозбанк» и ЗАО «Райф-фазенбанк» .
Теоретической и методологической основой исследования послужили научные труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам теории и методики формирования и использования банковских страховых резервов, оценки рисков и управления рисками в коммерческих банках.
В ходе исследования применялись методы сравнения, классификации, абстрактно-логический, наблюдения, детализации, дедуктивного и индуктивного подходов и др.
Научная новизна работы заключается в разработке комплекса теоретических и организационно-методических вопросов формирования и совершенствования механизма управления страховыми резервами и рисками коммерческих банков.
Основные результаты, характеризующие научную новизну, заключаются в следующем:
— на основе анализа экономических теорий и концепций банковского развития уточнены направления, виды и значимость формирования страховых банковских резервов;
— с позиции портфельного подхода обоснованы критерии и уточнена классификация банковских страховых резервов, характеризуемых как «запас актива» и как «запас капитала» ;
— разработан механизм управления банковскими страховыми резервами на основе методов и способов анализа и оценки активов и капитала банка с учетом их страховой составляющей;
— выделены методические подходы к разработке резервов на возможные потери по ссудам в условиях высокой степени кредитных рисков, включающие обоснование процедуры создания резерва и особенностей оценки риска ссудной задолженности;
— выявлены особенности и выделены основные направления развития обязательной системы страхования депозитов в коммерческих банках;
— раскрыта сущность кредитного риска и выявлены внешние и внутренние факторы, влияющие на его снижение в современных условиях;
— предложена система внутреннего контроля и управления кредитными рисками коммерческого банка, основанная на уточнении процесса контроля и распределения функций между подразделениями банка, осуществляющими этот процесс;
— предложена методика комплексного анализа кредитоспособности заемщика, включающая логически связанные между собой семь этапов анализа.
Практическая значимость результатов исследования заключается в разработке предложений по процедуре и методике формирования страховых резервов коммерческого банка, позволяющих обеспечить более совершенные механизмы управления банковскими рисками.
Материалы данного исследования могут быть использованы при преподавании курсов «Основы банковской деятельности», «Банковский менеджмент» для студентов высших учебных заведений.
Апробация результатов исследования. Основные теоретические и практические результаты исследования докладывались на межвузовских научно-практических конференциях в г. Йошкар-Оле (2007;2008 гг.).
Основные положения и результаты диссертационного исследования нашли свое отражение в 5 публикациях автора общим объемом 3,2 п.л. (в том числе авторских 2,6 п.л.), в том числе две статьи в изданиях, рекомендованных ВАК.
Структура и объем диссертационной работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений.
Заключение
.
Проведенное исследование проблем управления банковскими страховыми резервами и рисками позволила сделать следующие выводы:
1. Классические экономические теории К. Маркса, Дж. Кейнса, А. Маршалла, рассматривающие общественное воспроизводство и экономический рост, в той или иной мере касались теории резервных фондов как части сложного и многогранного процесса распределения ресурсов. Современные отечественные и зарубежные авторы широко трактуют категорию «резерв», которым управляют страховые организации и которая, как накопление, характеризует прирост резервов страховых компаний. Что касается финансовых резервов, то они рассматриваются в экономической литературе с разных сторон: как запас денежных средств, предназначенных на покрытие непредвиденных событий и обстоятельствкак часть созданного в обществе валового внутреннего продукта, использование которой временно приостановленокак необходимое условие обеспечения непрерывности деятельности организацийи др.
В ряде работ современных авторов резервы рассматриваются в ходе кругооборота средств организации, что оправдано, поскольку резервы могут рассматриваться как составная часть активов организации и как составная часть пассивов (или капитала).
2. Для коммерческих банков страховые финансовые резервы играют особую роль: являются запасами банка в виде наличности, которая хранится в сейфовых помещениях банка на случай предъявления внезапных платежных требований вкладчиковявляются частью банковского капитала, предназначенной для компенсации кредитов, перечислений на различные резервные счета и т. д. В ряде случаев финансовые резервы банка, как стоимость, совпадают с материальными резервами банка, которые являются, например, запасами наличности для обеспечения исполнения обязательств банка.
Проведенный анализ операций и видов банковской деятельности позволили выделить резервы по пассивным операциям и обосновать их значимость. Страховой характер банковских резервов объяснен в работе спецификой рисков банковской деятельности. Управление рисками может осуществляться различными формами, к которым относят: перевод риска, компенсация риска, распределение риска, лимитирование, хеджирование, секъюрити-зация активов, финансирование риска, и другие действия, предотвращающие риски или снижающие степень тяжести их последствий. В работе уточнены признаки и классификация банковских страховых резервов. К классификационным критериям отнесены: цели формирования резервовстепень охватавиды финансовых последствийзависимость от уровня влияния риска.
3. Для управления страховыми банковскими резервами, для которого в качестве информации часто используется банковская финансовая отчетность, правомерно выделять резервы, относящиеся: к активным и пассивным операциям банка. В этой связи резервы можно классифицировать двух видов: резерв как запас актива и резерв как запас пассива (или капитала). К первой группе резервов относятся: резерв страхования депозитов, резерв страхования кредитов, фонд обязательных резервовко второй группе относятся: резерв на возможные потери по ссудам, уставный капитал, резервный капитал.
Рассматривая значимость резервирования в коммерческих банках важно выделить основополагающие принципы, к которым относятся: разнообразие форм и видов резервовоптимальность резервоввзаимозависимость резервов с активами и пассивами банка (баланса банка). Приведенные принципы по-разному реализуются в практике деятельности коммерческих банков, поскольку каждому банку свойственны свои масштаб и специфика операций, конкурентная стратегия, уровень развития регионального финансового рынка и возможность выхода на общероссийский и зарубежный рынок.
4. Экономическое развитие российского финансового рынка и банковской сферы, начиная с 90-х годов нельзя назвать стабильным, в первую очередь, из-за периодов кризиса 1998 г. и 2008 г. В предшествующие кризисному 2008 году три последних года темпы прироста прибыли банковского сектора и величина полученной прибыли имели положительную динамику. Вместе с ней повышался уровень банковских рисков.
В период роста банковской прибыли страховым резервам, определению их оптимальной величины, банки не придавали должного значения, поэтому с наступлением кризиса многим из них пришлось прибегнуть к стратегии сокращения своей деятельности. Финансовые показатели деятельности банка при экономическом спаде и изменении конъюнктуры рынка неизбежно ухудшаются, что только подтверждает необходимость эффективной политики управления страховыми банковскими резервами и рисками.
5. В диссертации обосновано и раскрыто содержание механизма управления банковскими страховыми резервами. Известные банковские концепции, трактующие подходы к «портфелю банка», «балансу банка», позволяют рассматривать банк как совокупность портфелей активов, обязательств и собственного капитала, отраженных в балансе банка. Этот подход использован в работе для логического отнесения страховых резервов к выделенным элементам баланса, поскольку все резервы могут быть отражены либо в активе, либо отнесены к пассивам, а точнее к капиталу банка.
В механизме управления страховыми банковскими резервами выделено две области: управление резервами как запасом активов и управление резервами как запасом капитала.
Основное назначение резервов как запаса активов заключается в обеспечении своевременного выполнения банковских обязательств. Поэтому в механизме управления страховыми резервами важно решить комплекс задач, связанных: с поддержанием нефондируемого запаса ликвидных средствс поддержанием фондируемого запаса ликвидных средств в долевом отношении в зависимости от структуры пассивов банка.
На решение перечисленных задач направлено использование: метода показателей ликвидности, метода структуры пассивов и метода разрыва ликвидности. Основное назначение банковских резервов как запаса капитала состоит в покрытии потерь по портфелю активов. На практике эти потери представляют собой, как правило, отрицательную разницу между первоначальной балансовой оценкой актива и его последующей оценкой. Поэтому особое внимание уделено в работе анализу подходов, используемых к обоснованию и характеристике методов формирования и использования резервов под обесценение активов. Базовой позицией принят подход, предусмотренный решениями Базеля И, а также международные учетные подходы, изложенные в МСФО.
6. Важнейшими методами формирования резервов, как запасов капитала в механизме управления банковскими страховыми резервами, выделены в работе и рассмотрены: метод текущей и статистической оценки риска и метод дисконтирования денежных потоков, которые имеют свои преимущества и недостатки.
Изучение различных стратегий управления ликвидностью, отраженных в специальной и экономической литературе легло в основу предложений по формированию и использованию страховых резервов как запаса ликвидных активов. В экономической литературе к традиционным методам оценки потребностей банка в ликвидных средствах отнесены: метод источников и их использования, метод структуры средств, метод показателей ликвидности. В работе отмечено, что рассмотрение этих методов проводится различными авторами, как правило, с позиций определения потребностей конкретных банков в ликвидности. Позиция оценки резервов как страхового запаса незаслуженно забыта. Между тем, определение страхового предназначения ликвидных средств является сложным вопросом не только теории, но и практики, и во многом зависит от конкретной стратегии банка управления ликвидностью. В свою очередь, стратегия банка подвержена влиянию факторов внешнего и внутреннего регулирования банковской деятельности.
Институциональный подход к факторам, влияющим на выбор стратегии банка и определяемым направлениями внешнего и внутреннего регулирования, позволил систематизировать субъекты внешних органов регулирования банковской деятельности в соответствии с применяемыми ими инструментами регулирования, а также определить взаимосвязь между формированием страховых резервов и абсолютной величиной, составом, нормативом достаточности капитала банка по отношению к активам, взвешенным с учетом риска.
7. Анализ зарубежной практики и законодательной нормативной базы, регулирующей деятельность российских коммерческих банков, позволили раскрыть взаимосвязь страховых резервов коммерческого банка с внутренними инструментами регулирования банковских рисков. К таким инструментам внутреннего регулирования банковской деятельности отнесены:
— влияние ценообразования на величину активов и пассивов банка, вероятных потерь;
— диверсификация, ограничивающая структуру портфеля;
— установление лимитов, ограничивающих размер кредита одному заемщику и размер средств, привлеченных от одного кредитора;
— хеджирование, позволяющее использовать производные финансовые инструменты;
— организация систем внутреннего контроля и управления рисками, разработка методик оценки рисков и формирования резервов под рисковые активы, резервы ликвидностии др.
Специфика выбранной стратегии приводит к появлению разниц в оценке рисков, однако, практически не влияет на похожесть механизма создания резервов на возможные потери по ссудам, в основе которого лежат процедуры классификации кредитов по группам риска. Процедура строится на определенном наборе факторов риска и их критериях.
8. В методике формирования резерва на возможные потери по ссудам в качестве основных критериев для оценки риска ссудной задолженности и проведения ее классификации в работе выделены следующие: финансовое положение заемщиканаличие просроченных платежей по кредиту и их длительностьналичие и вид гарантий своевременного возврата кредита и факты пролонгации кредитов. Использование и развитие перечисленных критериев в банковской системе России поочередно приводили к изменению подходов к критериям и к их содержанию.
Совершенствование централизованного регулирования процесса формирования резервов на возможные потери по ссудам свидетельствует о необходимости разграничить компетенции Банка России и отдельно взятого коммерческого банка при выборе политики создания таких резервов. Это позволит предусмотреть правильные шаги в процедуре формирования резерва и порядке его использования.
9. В диссертации выявлены особенности страхования банковских депозитов, связанные с их оценкой и стратегией развития банка.
Основными направлениями развития обязательной системы страхования депозитов коммерческих банках в России являются:
— изменение подходов к определению круга банков — участников системы обязательного страхования депозитов;
— минимизация рисков потери платежеспособности самой системы страхования;
— изменение страхового поля;
— упорядочение взаимодействия органов депозитного страхования с Банком России и банками-участниками.
Вопрос об участии банков в системе депозитного страхования решен в России в пользу финансово-устойчивых кредитных организаций. Важной является проблема оценки риска банков, являющихся участником депозитного страхования, подходы к которой дискутируются в специальной и научной литературе достаточно широко (по поводу вариантов страховых премий, дифференциации ее шкалы, форм оказания страховой помощи, охват депозитным страхованием и др.).
10. В диссертации выявлены особенности системы обязательных резервов коммерческих банков и обоснована ее зависимость от экономических условий развития банковской системы в регионах. Механизм обязательного резервирования в банковской системе основан на использовании: резервных коэффициентов, способов и периода расчета, форм хранения, вычетов и льгот, выплачиваемых доходов и возможности пользования средствами обязательных резервов. На основе анализа зарубежного опыта и политики развития банковской системы России в работе сформулированы перспективы развития фонда обязательных резервов и подчеркнута их значимость в системе банковских страховых резервов.
11. Вопросы теории и практики управления банковскими рисками дискутируются на протяжении многих исторических периодов, что позволяет определить содержание и определение категории «банковский риск» как присущей банковской деятельности возможности (вероятности) понесения кредитной организацией потерь и/или ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий (сложность организационной структуры коммерческого банка, уровень классификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и другие). К основным внешним факторам отнесены: изменение экономических условий деятельности Банка и применяемые им технологии.
В работе сделан вывод, что принятие рисков является основой банковского бизнеса и отмечена зависимость: чем больше рост прибыли банка, тем выше степень банковского риска.
12. Риски классифицируются по разным критериям: в зависимости от внешних и внутренних факторов, от которых они зависятпо категориям (финансовые, функциональные или операционные, внешние или деловые).
Рассмотрено содержание совокупного кредитного риска как риска кредитного портфеля и риска совокупности операций кредитного характера. Данный вид риска предполагает оценку всего объема выданных кредитов с позиции качества кредитного портфеля. На примерах практики кредитных организации Курской области приведена характеристика индивидуального кредитного риска и выделены ее особенности, присущие одному условному заемщику. Основными факторами влияния на кредитный риск при кредитовании юридических лиц выделены: изменение финансового положения заемщика и качества системы его управлениякредитная история заемщикаизменения условий кредитного договора.
13. Внутренний контроль предполагает, что принятие решений о проведении любой банковской операции по кредитованию производится только после всестороннего анализа рисков, возникающих в результате такой операции. Сотрудники банка, совершающие операции, подверженные рискам, осведомлены о риске операций и должны осуществлять: идентификацию, анализ, оценку рисков перед совершением операций. Система внутреннего контроля предусматривает осуществление не только предварительного, а также текущего и последующего контроля. С этой целью в работе предложен мониторинг уровня принятых банком рисков, позволяющий усилить контроль соблюдения установленных процедур идентификации, оценки кредитных рисков, соблюдения принятых решений в части ограничений идентифицированных рисков и условий проведения операций, подверженных кредитному риску. Кроме того, мониторинг должен быть направлен на оптимизацию процедур идентификации, оценки, снижения, ограничения и контроля кредитных рисков с учетом оценки результатов деятельности банка, связанных с принятием кредитных рисков данного уровня.
В работе даны предложения, направленные на повышение эффективности системы внутреннего контроля, включающие перечень мер по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем в разрезе кредитной деятельности коммерческих банков.
14. На основе анализа теории и действующей практики анализа и оценки кредитоспособности заемщика предложена методика комплексного анализа кредитоспособности заемщика, включающая семь этапов:
1 этап — предварительный (экспресс) анализ организации — заемщикаразработка и уточнение методики анализа кредитоспособности заемщика с учетом специфики его деятельности;
2 этап — комплексная оценка кредитоспособности заемщика;
3 этап — анализ кредитных рисков, сопутствующих кредитной истории и кредитному досье заемщика;
4 этап — анализ обеспечения по кредиту;
5 этап — аналитическое обоснование возможности, безопасности и целесообразности выдачи кредита заемщику и условия его предоставленияобобщение результатов анализа, формулирование выводов и рекомендаций;
6 этап — оперативный анализ (мониторинг) кредитоспособности заемщика;
7 этап — ретроспективный анализ результатов кредитования заемщика.
Каждый этап методики использует определенный блок (систему) аналитических показателей, логически связанных между собой. После предварительной оценки кредитоспособности заемщика, результаты которой важны для банковских аналитиков (1−4 этапы), проводится оформление результатов анализа в специальных сводных формах. Аналитическое обоснование возможности, безопасности и целесообразности выдачи кредита заемщику и условий его предоставления (5 этап) включает в себя: интерпретацию результатов анализа по 2 — 4 этапуситуационный экономический анализформулирование на основе проведенных анализов выводов для принятия решений — выдать кредит или нет, на каких условия, и с каким графиком погашения.
Предложенная методика, основанная на системном подходе к анализу.
157 кредитоспособности заемщика, подразумевает возможность корректировки основных направлений анализа для применения в условиях изменяющейся экономической среды функционирования кредитора и заемщика, в том числе и в условиях кризиса.
Проведенное исследование, по мнению автора, является определенным вкладом в разработку теоретико-методических основ управления механизмом банковскими страховыми резервами и рисками.
