Разработка механизма оценки и обеспечения экономической устойчивости предприятий строительной отрасли

Устойчивость — важнейшее требование к деятельности строительного предприятия, привлекающее в настоящее время к себе самое пристальное внимание различных специалистов. Это закономерно, поскольку требование порождено важнейшей потребностью общества в сохранении стабильности и эффективности функционирования народного хозяйства при наличии кризисных явлений в мировой экономике.

Экономическая устойчивость — понятие сложное, комплексное, как и сама производственно-хозяйственная деятельность. Термин экономический" предполагает созидательный процесс, результатом которого должен быть какой-либо продукт, удовлетворяющий определенные потребности людей или хозяйствующих субъектов. Поэтому экономическая устойчивость может быть применена для характеристики субъектов, осуществляющих хозяйственную деятельность, результатов этой деятельности и ее последствий для самого субъекта.

В научной экономической литературе уделяется значительное внимание определению сущности экономической устойчивости предприятий, существуют различные варианты ее трактовки. Современное состояние теории устойчивости предприятий характеризуется множеством научных направлений и концептуальных подходов, а также отсутствием единого мнения относительно её- экономической сущности и критериев оценки. Поэтому вопросы формирования понятия и видов экономической устойчивости, классификации критериев и влияющих на нее факторов актуальны в научном плане.

Специфика строительной отрасли заключается в своеобразии её- продукции, сложном ценообразовании, передвижном характере производства. Особенно следует подчеркнуть зависимость строительства от инвестиционного климата в стране. Кроме того, в настоящее время строительные предприятия функционируют в условиях нестабильной экономики, характеризующейся постоянным ростом издержек производства.

Влияние вышеперечисленных и множества других факторов необходимо учитывать в процессе реализации всего комплекса организационно-технологических операций, формирующих в совокупности необходимый уровень устойчивости строительной организации.

Целесообразность регулирования экономической устойчивости предприятий обусловлена как необходимостью смягчения отрицательных воздействий рыночной среды, так и потребностью в стимулировании ее повышения. Обеспечение устойчивого функционирования и развития строительных предприятий требует, прежде всего, разработки научно обоснованной методики оценки уровня его экономической устойчивости, определения системы показателей, с помощью которых можно проводить факторный анализ устойчивости, а также управлять процессом ее повышения.

Многообразие факторов экономической устойчивости строительного предприятия приводит к необходимости применения различных методов оценки степени их влияния, в том числе и экспертных. Необходимость разработки универсальных математических алгоритмов определения уровня экономической устойчивости, ликвидирующих неизбежный субъективизм экспертных оценок, а также стремление к построению действенного и эффективного механизма обеспечения устойчивого функционирования предприятия, определяет актуальность выбранной темы исследования с точки зрения хозяйственной практики.

Актуальность темы

диссертационной работы позволяет сформулировать цель и задачи исследования.

Цель и задачи исследования

Целью является разработка методических подходов оценки и обеспечения экономической устойчивости строительных предприятий в условиях нестабильной экономики.

Достижение поставленной цели вызывает необходимость решения ряда задач:

• определение видов и сущности экономической устойчивости- 4.

• классификация и оценка факторов влияющих на экономическую устойчивость строительных предприятий;

• выбор и обоснование критериев оценки экономической устойчивости строительного предприятия в условиях кризиса;

• создание методики оценки экономической устойчивости строительного предприятия;

• разработка механизма оценки и обеспечения экономической устойчивости в условиях экономической нестабильности.

Объектом исследования являются строительные предприятия, функционирующие в современной рыночной экономике.

Предметом исследования являются основы и закономерности устойчивого развития предприятий в процессе инвестиционно-строительной деятельности в современных условиях.

Научная новизна исследования состоит в следующем:

• уточнена классификация экономической устойчивости предприятий, отличающаяся от традиционно используемых топологий комплексным характером и систематизирующая экономическую устойчивость по ряду значимых признаков;

• разработаны экономико-математические модели экономической устойчивости, основанные на существующих методических подходах к определению термина «экономическая устойчивость» и отражающие влияние современной экономической ситуации;

• обоснована система факторов экономической устойчивости строительных предприятий, учитывающая этапы жизненного цикла предприятия;

• разработан алгоритм оценки экономической устойчивости строительного предприятия, в котором предложено использовать элементы инвестиционного портфеля;

• предложен механизм обеспечения и повышения экономической устойчивости, отличающийся применением приоритетных методов распределения ресурсов;

Теоретической основой диссертационной работы послужили труды ведущих зарубежных и отечественных ученых, работающих в данном направлении (Ковалева В.В., Балабанова Т. И., Шеремета А. Д., Гумбы Х. М., Дуброва A.M., Лукмановой И. Г., Степанова И. С., Яськовой Н. Ю., Багриновского К. А., Баканова М. И., Родионовой В. М., Федотовой М. А., Динеса В. А., Фоломьева A.M., Лоскутова Р. Ю, Ришара Ж. и др.), публикации в научных сборниках и периодической печати по изучаемой проблеме.

Информационной базой исследования послужили данные отечественной статистики, финансовая и бухгалтерская отчетность строительных предприятий, а также фактические материалы, полученные в ходе исследования.

Обоснованность и достоверность выводов и глубина теоретического исследования достигаются за счет использования логических методов, экономико-статистического моделирования, методов теории вероятности, результатов экспертных оценок, математических расчетов, а также репрезентативности статистической информации.

Практическая ценность результатов исследования состоит в возможности применения методических разработок при управлении предприятием любой отрасли. Алгоритм оценки экономической устойчивости предприятия может применяться в банковском менеджменте при проведении стресс-тестирования предприятий-заемщиков, что особенно актуально в условиях кризиса. Универсальность алгоритмов, используемых в диссертационной работе, позволяет применять их для широкого спектра управленческих ситуаций, а также модифицировать и дополнять другими инструментами. Разработанные экономико-математические модели и алгоритмы управления портфелем проектов используются в практике деятельности строительных предприятий и банков г. Москвы.

Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты работы были представлены на научно-практических конференциях профессорско-преподавательского состава ГОУ ВПО Московского Государственного Строительного Университета и Воронежского Государственного Университета в 2008;2009 гг.

Реализация работы. Результаты работы в виде методических рекомендаций, алгоритмов и программ для ПК переданы в ООО «Тексвин» и в ЗАО КБ «Стройкредит» для использования в аналитической и управленческой деятельности, что подтверждено соответствующими актами внедрения.

Программные средства и разработанные методические положения используются в учебном процессе в ГОУ ВПО Московском государственном строительном университете при выполнении лабораторных работ, в курсовом и дипломном проектировании при подготовке специалистов в области экономики и управления.

На защиту выносятся следующие положения, полученные в результате проведенного исследования:

• модель и классификация моделей экономической устойчивости предприятий строительной отрасли;

• комплексная система факторов экономической устойчивости предприятия;

• алгоритм оценки экономической устойчивости строительного предприятия на основе применения элементов инвестиционного портфеля;

• механизм обеспечения и повышения экономической устойчивости предприятия в условиях экономической нестабильности.

Публикации. По теме диссертационного исследования опубликовано 8 печатных работ общим объемом 3,5 п.л., в том числе лично автором 2,1 п.л.

Структура и содержание работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений. Общий объем диссертационной работы 155 страниц, в том числе 32 таблицы, 58 формул, 35 рисунков. Каждая глава диссертационной работы представляет собой автономное исследование определенной научной проблемы и, при этом, является логическим продолжением предыдущей.

Список литературы

включает 140 наименований.

Выводы и предложения.

1. В результате анализа имеющегося теоретического арсенала по определению дефиниции «экономическая устойчивость» проведена выборка основных и наиболее полно характеризующих, на наш взгляд, определений. Так как большинство авторов приравнивают понятия «экономическая устойчивость» и «финансовая устойчивость», проанализированы основные подходы к определению понятия финансовой устойчивости предприятия.

2. На основе обобщения теоретико-методологических подходов к определению понятия экономической устойчивости проведено моделирование экономической устойчивости строительного предприятия в зависимости от ключевой характеристики термина. Предложены модели определения экономической устойчивости с точки зрения равновесия, экономической безопасности, финансовой устойчивости и стабильности.

3. Уточнено понятие экономической устойчивости строительного предприятия. На наш взгляд, понятие «экономический устойчивости предприятия» следует рассматривать с точки зрения его устойчивого равновесия, стабильности и жизнеспособности. Кроме того, по нашему мнению, экономическая устойчивость строительного предприятия — это результат умелого, обоснованного управления совокупностью внутренних факторов, определяющих результаты деятельности предприятия. Устойчивость проявляется в процессе противодействия предприятия негативным внешним и внутренним обстоятельствам, его реакции на внешние и внутренние возмущения, выводящие его из состояния равновесия. Под устойчивостью понимается не стабильность как отсутствие глубоких изменений, а надежность и эффективность работы системы.

4. Уточнена классификация экономической устойчивости по ряду признаков, рассмотрено содержание каждого вида устойчивости в отдельности.

5. Исходя из сущности экономической устойчивости, анализа литературы по данной проблеме, нами проведена классификация факторов устойчивости. Набор ключевых факторов экономической устойчивости строительного предприятия (Fu) — это система факторов, проявляющаяся в виде комплекса воздействий, индивидуальных на каждом этапе жизненного цикла строительного предприятия для каждого элемента среды предприятия (внешней и внутренней), как в количественном так и в качественном отношении.

6. Проведена аналитическая группировка критериев и методик определения экономической устойчивости предприятий. В результате аналитической группировки существующие методики предложено разделить на расчетные, экспертные и расчетно-экспертные. Определена основная формула для расчета интегрального показателя экономической устойчивости.

7. Проведен анализ существующих принципов и методов обеспечения экономической устойчивости предприятий. В результате анализа определены условия для обеспечения устойчивости строительного предприятия.

8. Проведен анализ деятельности строительных организаций РФ по данным статистической отчетности с целью определения тенденций динамики показателей экономической устойчивости и влияющих на нее факторов внешней и внутренней среды. За период 1996;2008гг. индекс предпринимательской уверенности в строительстве остается отрицательным, хотя в рассматриваемом периоде имеет тенденцию роста. Можно сделать вывод о том, что за анализируемый период растет и экономическая устойчивость строительных организаций. В рассматриваемом периоде наблюдается постепенный рост доли прибыльных организаций, за исключением 2008 года. Аналогичная тенденция наблюдается и в динамике рентабельности работ.

Нисходящий тренд объемов строительных работ является прямым следствием замедления капитальных вложений в связи с кризисом на мировых финансовых рынках и высокой базой прошлого года. Ожидаемое снижение инвестиционной активности связано как с ухудшением условий заимствования на внешнем рынке, так и с ограничениями по росту доходов предприятий и населения.

9. Одним из важнейших факторов, влияющих на устойчивость строительного предприятия, является оптимальное использование и загрузка производственных мощностей. На сегодняшний день уровень использования производственных мощностей в строительстве для малых и средних предприятий не превышает 70%. Степень износа строительной техники составляет более 50%, что негативно влияет на устойчивость предприятий. Среднесписочная численность работников в строительстве увеличилась в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 6,5% и составила, по предварительным данным, 3,3 млн.человек. Однако, в строительстве наблюдается достаточно высокая текучесть кадров.

10. Проведен корреляционный анализ факторов экономической устойчивости строительных организаций РФ на основе данных Федеральной службы государственной статистики. На сальдированный финансовый результат деятельности строительных организаций практически в одинаковой степени влияют изменения как внутренней, так и внешней среды предприятия. Рассматривая в качестве критерия устойчивости строительного предприятия рентабельность работ, можно отметить, что наибольшее влияние оказывают внутренние факторы. Однако теснота связи показателя рентабельности работ и влияющих на него факторов небольшая (значения коэффициента корреляции не превышают 0,6), следовательно, перечень факторов не является полным и окончательны. Основным фактором, сдерживающим в 2008 г. инвестиционную активность организаций, является недостаток собственных финансовых средств, эту причину отметили 63% руководителей организаций.

11. Проведен экспертный опрос по определению наиболее значимых критериев оценки экономической устойчивости строительного предприятия. В целях достижения оптимальной трудоемкости и эффективности экспертного опроса нами проведена группировка наиболее значимых критериев и факторов экономической устойчивости предприятия на основе анализа теории оценки устойчивости, данных опросов Федеральной службы государственно ной статистики и проведенного корреляционного анализа. Результаты анализа мнений экспертов показали, что на экономическую устойчивость оказывает совокупное влияние четыре группы показателей, характеризующих производственную, инвестиционную, финансовую и внешнюю составляющие.

12. В результате формализации экспертных оценок получена методика выбора критериев оценки экономической устойчивости, а также интегральный показатель экономической устойчивости. Определенный по предложенной методике коэффициент экономической устойчивости строительного предприятия можно использовать как для оценки устойчивости в динамике, так и для сравнения устойчивости нескольких предприятий. Последнее может быть использовано при определении победителя подрядных торгов.

13. С целью избавления от недостатков экспертных методов определения экономической устойчивости предложен алгоритм оценки экономической устойчивости строительного предприятия расчетным методом, основанный на применении элементов портфельного подхода и сценарного анализа. Реализация предложенного алгоритма позволит объективно оценить степень экономической устойчивости строительного выявить и отслеживать динамику ключевых факторов устойчивости, составлять вариантные прогнозы развития предприятия и предпринимать первоочередные меры по обеспечению устойчивости в зависимости от изменения ключевых факторов.

14. Предложенный в главе 2 диссертационной работы алгоритм оценки экономической устойчивости строительного предприятия реализован с использованием статистической информации о динамике факторов внешней среды за ряд периодов и результатов аналитической обработки данных бухгалтерской отчетности и внутренней информации предприятия ООО «Тек-свин» за те же периоды. Определены условия исключения автокорреляционных зависимостей между факторами экономической устойчивости и условия выбора экзогенных переменных для моделирования стоимости предприятия.

15. Определена форма зависимости между зависимой переменной и определяющими ее факторами, проведен анализ чувствительности к влиянию этих факторов и прогнозирование методом сценарного анализа.

16. Определены граничные значения для оценки степени экономической устойчивости строительного предприятия на основе изменчивости вариационного ряда. Если коэффициент вариации меньше 10%, то изменчивость вариационного ряда принято считать незначительной, от 10% до 20% относится к средней, больше 20% и меньше 33% к значительной и если коэффициент вариации превышает 33%, то это говорит о неоднородности информации и необходимости исключения самых больших и самых маленьких значений.

17. Разработан механизм обеспечения экономической устойчивости строительного предприятии, сочетающий экономические подходы наряду с использованием несложного, но достоверного математического аппарата. Основным элементом управления факторами внутренней среды и противодействия рискообразующим факторам внешней среды является принятие решений о методах воздействия и необходимых к осуществлению мероприятиях.

Задача выбора нескольких мероприятий по обеспечению экономической устойчивости строительного предприятия исходит из ограниченности финансовых ресурсов предприятия и необходимости устранения или снижения вероятности воздействия рискообразующих факторов. Основной проблемой здесь является то, что управляющему органу, как правило, неизвестны истинные потребности в ресурсе для реализации каждого мероприятия при условии общей ограниченности ресурсов. Для решения задачи предложено использовать методологию распределения ресурса в двухуровневой организационной системе.

18. Разработанный алгоритм реализован в ООО «Тексвин» с учетом выбора мероприятий по повышению экономической устойчивости предприятия согласно конкурсного механизма распределения ресурсов. Его особенностью является то, что объекты участвуют в соревновании по получению ресурса, осуществлению мероприятия и т. д. Кроме вышеобозначенных методов при распределении средств на основе конкурсных механизмов можно воспользоваться методом «затраты-эффект» или методом распределения ресурсов при несравнимых критериях. В качестве критерия эффекта от проведения мероприятий можно принять процент роста рентабельности капитала или ликвидности, применив методику факторного анализа, либо провести моделирование уровня экономической устойчивости предприятия после проведения мероприятий с помощью предложенного алгоритма оценки экономической устойчивости. Применение предложенного механизма обеспечения экономической устойчивости строительных предприятий позволит объективно оценить степень экономической устойчивости и выявить ключевые факторы риска для предприятия, а также оптимизировать соотношение «затраты-эффект» при проведении мероприятий по повышению экономической устойчивости.