Формирование организационно-экономического механизма финансового оздоровления железорудных предприятий

Актуальность работы. В соответствии с Государственной стратегией России в области минерально-сырьевого комплекса определяющими целями развития железорудной отрасли являются: восстановление системы опережающего изучения недр с целью обеспечения стратегических целей государства и его национальной безопасностистимулирование экономического роста и создание рабочих местукрепление государственности, повышение эффективности и действенности федеральных механизмовобеспечение устойчивого развития российской экономики.

Поэтому особое значение приобретает дальнейшее совершенствование методов и инструментов финансового оздоровления предприятий отрасли, формирование механизмов принятия решений, которые позволят обеспечить развитие железорудного комплекса России.

Сложившаяся в настоящее время ситуация в железорудной промышленности — сложна. Отсутствие эффективного собственника, непоследовательная фискальная политика государства и, как следствие, дефицит инвестиций — вот далеко не полный перечень проблем, свойственных предприятиям железорудной отрасли, большинство из которых в настоящее время имеет весьма низкий уровень финансовой устойчивости. В разряд убыточных перешли такие крупнейшие комбинаты, как Качканарский, Михайловский, Костомукшский, КМАруда, Коршуновский, Высокогорский, объединение «Сибруда», Байкальское и Богословское рудоуправления.

Обеспечение устойчивого развития железорудных предприятий вызывает необходимость создания научно-обоснованного организационно-экономического механизма финансового оздоровления железорудных предприятий, что определяет актуальность диссертационного исследования, а также его научную и практическую значимость.

Цель диссертации состоит в разработке организационно-экономического механизма финансового оздоровления железорудных предприятий, позволяющего повысить их финансовую устойчивость и эффективность работы.

Идея работы заключается в своевременной и обоснованной корректировке поведения групп, оказывающих воздействие на деятельность железорудного предприятия, что обеспечивает повышение его финансовой устойчивости.

Объектом исследований являются основные экономические показатели деятельности железорудных предприятий, влияющие на финансовую устойчивость.

Предметом исследований являются методы и инструменты финансового оздоровления железорудных предприятий на этапе досудебной санации.

Научные положения, разработанные лично соискателем:

1. Своевременность и обоснованность проведения процедур финансового оздоровления целесообразно обеспечивать на основе расширенного мониторинга состояния железорудных предприятий, включающего анализ финансового состояния, горный аудит и оценку возможностей предприятия.

2. Определение приоритетности применения инструментов воздействия на деятельность железорудных предприятий рекомендуется проводить согласно разработанной в диссертации процедуре и морфологической классификации с учетом условий функционирования предприятия и оценки целей групп, оказывающих на него воздействие.

3. Обеспечение финансового оздоровления железорудных предприятий должно базироваться на предложенном организационно-экономическом механизме, позволяющем создать условия для повышения его финансовой устойчивости и дальнейшего нормального функционирования и развития.

Новизна исследований:

— предложен новый методический подход к определению позиции групп, оказывающих воздействие на деятельность железорудного предприятия, основанный на экономико-математической модели оценки целей по комплексному критерию, учитывающему значимость конкретной цели в текущем и перспективном периодах, вес значимости для группы и вероятность достижения в случае реализации / нереализации процедур финансового оздоровления;

— произведена морфологическая классификация целей и инструментов государственного воздействия на деятельность железорудных предприятий;

— определены граничные значения коэффициента отношения суммы оборотных средств, имеющейся у предприятия, к сумме, необходимой для полного обеспечения процесса производства на железорудных предприятиях, с помощью которых устанавливается возможность отнесения рассматриваемого предприятия к категории нуждающихся в финансовом оздоровлении в рамках досудебной санации;

— разработан организационно-экономический механизм финансового оздоровления железорудных предприятий, отличающийся возможностью своевременного выявления причин снижения показателей работы, определения позиции заинтересованных групп и обеспечивающем обоснованность подбора инструментария.

Обоснованность и достоверность научных положений, выводов и рекомендаций подтверждаются: использованием представительного объема статистических данных и детальным исследованием аналитических материалов в области финансового оздоровления и управления деятельностью железорудных предприятийкорректным применением научно-обоснованных подходов к построению модели организационно-экономического механизма финансового оздоровления железорудных предприятий в процессе управления минерально-сырьевым комплексом (МСК) — корректным применением методов экономико-математического моделирования, статистического анализа и экспертных оценокположительными результатами апробации предложенной методики финансового оздоровления железорудных предприятий на примере ОАО СГОК.

Научное значение работы состоит в разработке научно-методического подхода к формированию организационно-экономического механизма финансового оздоровления железорудных предприятий, учитывающего возможность повышения финансовой устойчивости на этапе досудебной санации при обоснованном применении инструментов воздействия.

Практическое значение исследования заключается в повышении финансовой устойчивости железорудных предприятий в результате применения разработанного механизма финансового оздоровления их деятельности.

Реализация выводов и результатов. Результаты разработки организационно — экономического механизма финансового оздоровления железорудных предприятий и полученные выводы приняты к использованию ВГУП «Главный информационный центр металлургии», а также используются в Московском государственном горном университете в учебном процессе при чтении курса «Финансовый менеджмент».

Апробация работы: основные положения и результаты исследования докладывались на научных семинарах кафедры ОУГП МГГУ (2001 — 2003 г. г.), а также на международной конференции «Неделя горняка — 2003».

Основные выводы, научные и практические результаты и рекомендации заключаются в следующем:

1. Проведен анализ факторов, влияющих на функционирование железорудных предприятий и выявлено, что основными дестабилизирующими факторами являются: непоследовательная фискальная политика государства, отсутствие эффективного управления, несовершенство нормативно-правовой базы, на основе чего обоснована необходимость совершенствования отношений государства и предприятий железорудной промышленности в процессе их финансового оздоровления.

2. Определены и классифицированы цели и инструменты воздействия государства на деятельность железорудных предприятий.

3. Проведен анализ существующих научных разработок и установлено, что в настоящее время нет надежных и доступных методик финансового оздоровления железорудных предприятий в рамках досудебной санации, существующие модели подчас малоэффективны на практике.

4. Доказано, что процедуры финансового оздоровления целесообразно проводить на основе расширенного мониторинга, включающего анализ финансового состояния и определение обеспеченности предприятия оборотными средствами в границах эффективного функционирования, анализ результатов горного аудита, оценку собственных возможностей, а также анализ причин, вызывающих нарушение функционирования.

5. Разработана экономико-математическая модель определения позиции групп, оказывающих воздействие на деятельность железорудного предприятия, на основе оценки целей по комплексному критерию, учитывающему значимость целей в текущем и перспективном периодах, вес значимости для группы и вероятность достижения в случае реализации / нереализации процедур финансового оздоровления предприятия.

6. Выбор инструментов воздействия на деятельность железорудных предприятий целесообразно производить на основе морфологической классификации инструментов, с учетом условий функционирования железорудного предприятия и позиции заинтересованных групп с применением предложенной экономико-математической модели.

7. Разработан организационно-экономический механизм финансового оздоровления железорудных предприятий, основанный на своевременном и обоснованном выборе инструментов воздействия за счет осуществления расширенного мониторинга и проведения работы с группами, оказывающими воздействие на функционирование данных предприятий, и обеспечивающий повышение финансовой устойчивости на этапе досудебной санации.

8. В результате апробации организационно-экономического механизма финансового оздоровления железорудного предприятия на примере ОАО СГОК установлено, что для железорудных предприятий, уровень налоговых изъятий которых в рамках действующей налоговой системы составляет более 40% от добавленной стоимости, в качестве одного из основных инструментов финансового оздоровления целесообразно использовать переход на альтернативный налоговый режим в рамках «Соглашений о разделе продукции», что позволяет за 3,5 года повысить уровень финансовой устойчивости.

Заключение

.

В результате выполненных в диссертационной работе исследований решена актуальная научная задача по формированию организационно-экономического механизма финансового оздоровления железорудных предприятий и повышения экономической эффективности их работы, что имеет важное значение для выполнения программы развития отрасли.