Проблемы соотношения налогового законодательства со смежными отраслями законодательства
Диссертация
О налоговых органах Российской Федерации", где в соответствии с правовыми позициями, выраженными Конституционным Судом в предыдущих решениях, установлено: «Штрафные санкции, применяемые налоговыми органами за нарушение норм законодательства, направленного на обеспечение фискальных интересов государства, относятся к мерам взыскания административно-правового характера (за административные… Читать ещё >
Содержание
- Глава I.
- Проблемы соотношения налогового и конституционного законодательства
- 1. Обусловленность проблем налогового законодательства бессистемным характером развития, а также пробелами и недоработками конституционного законодательства
- 2. Проблемы подзаконного нормотворчества и нормативного толкования в сфере отношений, регулируемых налоговым законодательством. у,
- 1. Указы Президента РФ. Т
- 2. Ведомственные правовые акты
- 3. Судебное нормотворчество и нормативное толкование в сфере отношений, связанных с уплатой налога и сбора
- Глава II.
- Проблемы соотношения налогового и гражданского законодательства
- 1. Неопределенность правовых норм как общая проблема налогового и гражданского законодательства
- 2. Аспекты соотношения публичного и частного права
- 3. Проблемы сочетания различных приемов правового регулирования в сфере налогообложения
- 4. Проблемы соотношения налогового и гражданского законодательства по субъектному составу
- 1. Гражданин-предприниматель
- 2. Некоммерческие организации
- 3. Филиалы и иные обособленные подразделения
- Глава III.
- Проблемы соотношения налогового законодательства со смежными отраслями законодательства в свете анализа правовой природы ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах
- 1. Соотношение административной ответственности и ответственности установленной налоговым законодательством
- 2. Проблемы административной ответственности юридических лиц
- 3. Необходимые законодательные изменения в части применения мер ответственности за налоговые правонарушения
Список литературы
- Алексеев С.С. Общая теория социалистического права. Вып. И, 1964.
- Алекссеев С.С. Право: азбука теория — философия: Опыт комплексного исследования. -М.: Статут, 1999.
- Алексеев С.С. Теория права. М.: БЕК, 1995.
- Бахрах Д.Н. Административное право: Учебник. Часть общая. М.: БЕК, 1993.
- Белкин А.А. Конституционная охрана: три направления российской идеологии и практики. Санкт-Петербург: Петрополис, 1995.
- Вельский К.С. Финансовое право. -М.: Юрист, 1994.
- Брызгалин А.В., Берник В. Р., Головкин А. Н., Попов О. Н., Зарипов В. М. Налоговая ответственность: штрафы, пени, взыскания. М.: Аналитика-Пресс, 1997.
- Васильев Р.Ф. Акты управления. М.: Издательство МГУ, 1987.
- Витрянский В.В., Герасименко С. А. Налоговые органы, налогоплательщик и Гражданский кодекс. -М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1995.
- Гаджиев Г. А. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации как источник конституционного права // Конституционное право: восточноевропейское обозрение. 1999. № 3.
- Гаджиев Г. А., Пепеляев С. Г. Предпринимательство, налогоплательщик, государство. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации: Учебное пособие. -М.: ФБК-Пресс, 1998.
- Герасименко С. Защита прав налогоплательщиков в арбитражном суде // Практикум акционирования. 1994.
- Годме П.М. Финансовое право. -М.: Прогресс, 1978.
- Голомазова Л. Роль и значение судебных актов в становлении прецедентного права в России // эж-ЮРИСТ. 2000. № 1.
- Гражданский кодекс России. Проблемы. Теория. Практика: Сборник памяти С. А. Хохлова / Отв. ред. А.Л.Моковский- Исследовательский центр частного права. М.: Международный центр финансового экономического развития, 1998.
- Грибанов В.П. Ответственность за нарушение гражданских прав и обязанностей. М.: Знание, 1973.
- Григорьев Ф.А., Черкасов А. Д. Теория государства и права. Курс лекций. -М., 1997.
- Кикабидзе Н.Р. Принцип (правило) судебного прецедента как источник права // эж-ЮРИСТ. 2000. № 2.
- Елистратов А.И. Очерк административного права. -М., 1922.
- Иванов Л. Административная ответственность юридических лиц // Закон. 1998.
- Кобалевский В. Советское административное право. Харьков, 1929.
- Колесничкнко Ю.Ю. Некоторые вопросы административной ответственности юридических лиц // Журнал российского права. 1999. № 10. Коллизионное право: учебное и научно-практическое пособие / Ю. А. Тихомиров. М., 2000.
- Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части первой (постатейный) / Под ред. А. В. Брызгалина. -М.: Аналитика-Пресс, 1998.
- Кролис Л. Административная ответственность за нарушение налогового законодательства / Диссертация. Екатеринбург, 1996.
- Кузнецов Л. Налоговая политика и интересы общества // Экономика и жизнь. 1997. № 12.
- Куланов В.Л. Теория государства и права. Курс лекций / Под ред. Н. И. Матузова, А. В. Манько. М.: ЮристЪ, 1997.
- Лазарев Л.В. Конституционный Суд России и развитие конституционного права // Журнал российского права. 1997. № 11.
- Лафитский В.И. Конституционный строй и роль штатов в структуре американского федерализма. -М., 1993.
- Лейст О.Э. Санкции в советском праве. М., 1962.
- Лившиц Р.З. Теория права. -М.: БЕК, 1994.
- Матузов Н.И. Теория государства и права. Курс лекций / Под ред. Н. И. Матузова, А. В. Манько. М.:ЮристЪ, 1997.
- Минашкин А.В. Проблемы административной ответственности юридических лиц // Журнал российского права. 1998. № 7.
- Минашкин А.В. Система административно правового законодательства в современной России // Журнал российского права. 1998. № 2.
- Мицкевич А.В. Нормативные акты Советского государства. М.: Госюриздат, 1998.
- Налоги и налоговое право: Учебное пособие / Под ред. А. В. Брызгалина. -М.: Аналитика-Пресс, 1997.
- Налоговые споры: судебно-арбитражная практика. Комментарий / Под общей ред. А. В. Брызгалина. -М.: Книжный мир, 1998.
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: постатейный комментарий / Под ред. В. И. Слома. М.: Статут, 1998.
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: постатейный комментарий / Под общей ред. В. И. Слома. -М.: Статут, 1999 (допечатка).
- Нерсесянц B.C. Право и закон. -М.: Наука, 1983.
- Нерсесянц B.C. Философия права: Учебник для ВУЗов. -М.: ИНФРА-М-Норма, 1997.
- Новоселов В.И. К вопросу об административных договорах // Правоведение. 1969. № 3.
- Ожегов С.И., Шведов Н. Ю. Толковый словарь русского языка / Российская АН- Ин-т рус.яз.- Российский фонд культуры. М.: Азъ Ltd., 1996.
- Осипов А.В. Теория государства и права. Курс лекций / Под ред. Н. И. Матузова и А. В. Манько. М.: ЮристЪ, 1997.
- Пастухов И.Н., Шевченко С. В., Прозоров В. И., Белозеров А. В. Новогодний «подарок» налогоплательщикам // Юридический мир. 1997. Февраль.
- Петров М.П. Административная ответственность организаций (юридических лиц) / Автореферат диссертации к.ю.н. Саратов, 1998 г.
- Покровский И.А. Основные проблемы гражданского права. -М.: Статут (в серии «Классика российской цивилистики»), 1998.
- Правовые акты: учебно-практическое и справочное пособие / Ю. А. Тихомиров, И. В. Котелевская. М., 1999.
- Правовые основы бухгалтерского учета и аудиторской деятельности: Учебник / Отв. ред. С. Г. Чаадаев. М.: Юристъ, 1999.
- Проблемы теории государства и права: Учебник. / Под ред. С. С. Алексеева. -М.: Юрид.лит., 1987.
- Российская юридическая энциклопедия. -М.: ИНФРА, 1999.
- Румянцев О.Г., Дадонов В. Н. Юридический энциклопедический словарь. -М.: ИНФРА, 1997.
- Сегодня. 1999 г. 11 марта.
- Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. М.: Соцэкгиз, 1935.
- Собрание законодательства РФ. 1997. № 1. С. 119.
- Старосьцяк Е. Правовые формы административной деятельности. М., 1959.
- Студенкина М.С. К проекту Кодекса РФ об административных правонарушениях // Журнал российского права. 1998. № 6.
- Теория государства и права: Часть II. Теория права. Том II. -М.: Юрист, 1997.
- Тихомиров Ю.А., Котелевская И. В. Правовые акты: Учебно-практическое пособие. -М., 1999. С. 381.
- Тихомиров Ю.А. Публичное право. М., 1995.
- Тихомиров Ю.А. Общая концепция развития российского законодательства // Журнал российского права. 1999. № 1.
- Топорнин Б.Н. Правовая реформа и развитие высшего юридического образования в России // Государство и право. 1996. № 7.
- Уголовное право России. Общая часть: Учебник / Отв. ред. д.ю.н. Б. В. Здравомыслов. -М.: Юристъ, 1996.
- Украинский Р.В. Налоговый кодекс о налоговой ответственности // Законодательство. 1999. № 5.
- Федоров Б.Г. 1999. ООО Коллекция «Совершенно секретно», Русский язык
- Фурсов Д.А. Подготовка дела к судебному разбирательству. Налоги: Пособие для судей арбитражных судов. -М.: ИНФРА-М, 1997.
- Шершеневич Г. Ф. Учебник русского гражданского права (по изданию 1907 г.).-М., 1995.
- Ямпольская Ц.А. О теории административного договора //Советское государство и право. 1966. № 10.
- Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 05.05.95 № 70-ФЗ //Ведомости СНД и ВС РФ. 1992. № 16. ст. 836.
- Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.94 № 51-ФЗ //Собрание законодательства РФ. 1994 № 32. ст. 3301.
- Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ //Собрание законодательства РФ. 1996. № 5. ст. 410.
- Гражданский процессуальный кодекс РСФСР //Ведомости ВС РСФСР. 1964. № 24. ст. 407.
- Инструкция ГНИ по г. Москве от 31.03.94 № 4 «О порядке исчисления и уплаты налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы» //Экономика и жизнь Московский выпуск. 1994. № 10.
- Инструкция Госналогслужбы РФ от 14.05.93 № 20 «О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц» //Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств РФ. 1993. № 9.
- Инструкция Госналогслужбы РФ от 16.06.95 № 34 «О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц» //Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств РФ. 1995. № 12.
- Инструкция о составе средств, направляемых на потребление", утвержденная Госкомстатом Российской Федерации 13.10.92 № 6−3/124 //Экономика и жизнь. 1992. № 44.
- Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 10.12.96 № 9 «Обзор судебной практики применения законодательства о налоге на добавленную стоимость» //Вестник ВАС РФ. 1997. № 3.
- Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12.12.93 //Российская газета. 1993. 25 дек. № 237.
- Закон г. Москвы от 16.03.94 № 5−25 «О налоге на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы» //Тверская, 13. 1995. № 26.
- Закон РСФСР от 08.07.1981 № 976 «О судоустройстве РСФСР» //Ведомости ВС РСФСР. 1981. № 28. ст. 976.
- Закон РСФСР от 24.10.1990 № 263−1 «О действии актов органов Союза ССР на территории РСФСР» //Ведомости СНД и ВС РФ. 1990. № 21. ст. 237.
- Закон РСФСР от 25.12.90 № 445−1 «О предприятиях и предпринимательской деятельности» //Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1990. № 30. ст. 418.
- Закон РСФСР от 07.12.91 № 2000−1 «О регистрационном сборе с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, и порядке их регистрации» //Ведомости СНД и ВС РФ. 1992. № 8. ст. 360.
- Закон РФ от 20.11.1990 № 340−1 «О государственных пенсиях в Российской Федерации» //Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1990. № 27. ст. 351.
- Закон РФ от 21.03.91 № 943−1 «О налоговых органах Российской Федерации» //Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991 № 15. ст. 492.
- Закон РФ от 06.07.91 № 1550−1 «О местном самоуправлении в Российской Федерации» //Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. № 29. ст. 1010.
- Закон РФ от 18.10.91 № 1759−1 «О дорожных фондах в Российской Федерации» //Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. № 44. ст. 1426
- Закон РФ от 06.12.91 № 1992−1 «О налоге на добавленную стоимость» //Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. № 52. ст. 1871.
- Закон РФ от 27.12.91 № 2116−1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» //Ведомости СНД и ВС РФ. 1992 № 11. ст. 525.
- Закон РФ от 07.12.91 № 1998−1 «О подоходном налоге с физических лиц» //Ведомости СНД и ВС РФ. 1992 № 12. ст. 591.
- Закон РФ от 27.12.91 № 2118−1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» //Ведомости СНД и ВС РФ. 1992. № 11. ст. 527.
- Закон РФ от 13.12.91 № 2030−1 «О налоге на имущество предприятий» //Ведомости СНД и ВС РФ. 1992. № 12. ст. 599.
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ //Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. ст. 3824.
- Основы гражданского законодательства Союза ССР и республик //Ведомости СНД и ВС СССР. 1991. № 26. ст. 733.
- Письмо ВАС РФ от 10.08.94 № С1−7/ОП-555 «Об отдельных рекомендациях, принятых на совещаниях по судебно-арбитражной практике» //Вестник ВАС РФ. 1994. № 10.
- Письмо ВАС РФ от 30.01.95 № С1−7/ОП-54 «Об отдельных рекомендациях, принятых на совещаниях по судебно-арбитражной практике» //Вестник ВАС РФ. 1995. № 4.
- Письмо Госналогслужбы РФ от 08.02.94 № ЮБ-4−04/21н «О некоторых вопросах взимания государственной пошлины» //Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств РФ. 1994. № 5.
- Письмо Госналогслужбы РФ от 06.06.94 № ВЗ-6−05/198 «О применении ответственности за нарушение налогового законодательства в части налога на добавленную стоимость» (вместе с Письмом ВАС РФ от 10.03.94 № ОЩ-7/ОП-142). Документ опубликован не был.
- Письмо Госналогслужбы РФ от 14.04.94 № ВП-6−01/135 «Об отнесении процентов по отсроченным (пролонгированным) ссудам на себестоимость продукции». Документ опубликован не был
- Письмо Госналогслужбы РФ от 20.09.96 № ПВ-6−09/665 //Российская газета (Ведомственное приложение). 1996. 5 окт. № 191.
- Письмо Минфина РФ от 01.11.93 № 16−22−149 //Экономика и жизнь. 1994, № 44- Закон. 1997. № 2.
- Постановления ВАС РФ от 01.09.98 № 2345/98. Документ опубликован небыл.
- Постановление Президиума ВАС РФ № 5624/97 от 10.03.98 //Вестник ВАС РФ. 1998. № 6.
- Постановление ГД ФС РФ от 11.11.96 № 781-II ГД «Об обращении в Конституционный Суд Российской Федерации» //Собрание законодательства РФ. 1996. № 49. ст. 5506.
- Постановление Конституционного Суда РФ от 04.04.96 № 9-П «По делу о проверке конституционности ряда нормативных актов города Москвы и Московской области, Ставропольского края, Воронежской области и города
- Воронежа, регламентирующих порядок регистрации граждан, прибывающих на постоянное жительство в названные регионы» //Собрание законодательства РФ.1996. № 16. ст. 1909.
- Постановление Президиума ВАС РФ №. 3651/95 от 25.06.96 //Вестник ВАС РФ. 1996. № 10.
- Приказ Минфина РФ от 26.12.94 № 170 «О Положении о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации» //Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств РФ. № 5. 1995.
- Решение Верховного Суда РФ от 24.02.99 № ГКПИ 98−808, 809. Документ опубликован не был.
- Семейный кодекс Российской Федерации от 29.12.1995 № 223-Ф3 //Собрание законодательства РФ. 1996 № 1. ст. 16.
- Указ Президента РФ от 14.06.92 № 622 «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения» //Ведомости СНД и ВС РФ. 1992 № 25. ст. 1418.
- Указ Президента РФ от 16.12.93 № 2171 «Об общеправовом классификаторе отраслей законодательства» //Собрание законодательства РФ. 1997. № 1.С. 119.
- Указ Президента РФ от 22.12.93 № 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней» //Собрание актов Президента и Правительства РФ. 1993. № 52.
- Указ Президента РФ от 23.05.94 № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» //Собрание законодательства РФ. 1994. № 5. ст. 396.
- Указ Президента РФ от 20.12.94 № 2204 «Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг)» //Собрание законодательства РФ. 1994. № 35. ст. 3690.
- Указ Президента Российской Федерации от 28.02.95 № 221 «О мерах по упорядочению государственного регулирования цен (тарифов)» в ред. Указа Президента РФ от 08.07.95 № 685 //Собрание законодательства РФ. 1995. N 10, ст. 859.
- Указ Президента РФ от 18.08.96 № 1212 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения» //Собрание законодательства РФ. 1996. № 35. ст. 4144.
- Указ Президента РФ от 18.08.96 № 1215 «Об упорядочении сбора подоходного налога и страховых платежей с физических лиц» //Собрание законодательства РФ. 1996. № 35. ст. 4147.
- Указ Президента РФ от 08.07.95 № 685 «О дополнении и признании утратившими силу некоторых актов Президента Российской Федерации по вопросам государственного регулирования тарифов» //Собрание законодательства РФ. 1995. № 28. ст. 2645.
- Указ Президента РФ от 15.03.2000 № 511 «О классификаторе правовых актов» //Собрание законодательства РФ. 2000. № 12. ст. 1260.
- Федеральный конституционный закон от 21.07.94 № 1-ФКЗ «О Конституционном Суде Российской Федерации» //Собрание законодательства РФ. 1994. № 13. ст. 1447.
- Федеральный конституционный закон от 28.04.1995 № 1-ФКЗ «Об арбитражных судах в Российской Федерации» («Собрание законодательства РФ», 01.05.1995, № 18, ст. 1589)
- Федеральный конституционный закон от 31.12.96 № 1-ФКЗ «О судебной системе Российской Федерации» //Собрание законодательства РФ. 1997. № 1. ст. 1.
- Федеральный закон от 02.12.90 № 395−1 «О банках и банковской деятельности» //Собрание законодательства РФ. 1996. № 6. ст. 492.
- Федеральный закон от 25.04.95 № 63-Ф3 «О внесении изменений и дополнений в закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» //Собрание законодательства РФ. 1995. № 18. ст. 1591.
- Федеральный закон от 25.04.95 № 64-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в закон Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций» //Собрание законодательства РФ. 1995. № 18. ст. 1592.
- Федеральный закон от 01.04.96 № 25-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» //Собрание законодательства РФ. 1994. № 16. ст. 1863.
- Федеральный закон от 25.09.1997 № 126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации» //Собрание законодательства РФ. 1997. № 39. ст. 4464.
- Федеральный закон от 09.07.1999 № 154-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» //Собрание законодательства РФ. 1999. № 28. ст. 3487.