Учёт и аудит денежных средств организации

В процессе осуществления своей деятельности коммерческие организации вступают в финансовые отношения с юридическими и физическими лицами, будь то работники, поставщики, покупатели, налоговые органы или органы социального страхования, расчеты между которыми осуществляются в денежной форме. Данная форма отношений и создает денежные потоки, которые в свою очередь обслуживают хозяйственную деятельность предприятия практически во всех ее аспектах.

Таким образом, мощным действенным инструментом управления хозяйственной деятельностью, позволяющим с позиций современной экономики в условиях ограниченности средств и всё возрастающей конкуренции повысить эффективность деятельности любого хозяйствующего субъекта, является грамотное управление денежными средствами.

В условиях рыночных отношений наиболее значимыми в процессе осуществления хозяйственной деятельности любой организации являются расчеты с денежной наличностью через кредитные организации и кассу предприятия.

Основными задачами правильности учета операций денежных средств являются: своевременное и правильное документирование банковских операций по движению денежных средств, своевременность расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности.

При кажущейся простоте учета операций с денежными средствами, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов. Это порой оборачивается для предприятия неприятными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов.

Целью написания данной работы является изучение методики учета и аудита операций с денежными средствами, а также разработка практических предложений и рекомендаций по совершенствованию учета и анализу этих операций в исследуемой организации.

Достижение цели исследования обусловило постановку и решение следующих задач:

— анализ действующих законодательных и нормативных документов регламентирующих порядок осуществления операций с денежными средствами;

— исследование и обобщение принципов, лежащих в основе организации и ведения бухгалтерского учета денежных средств;

— изучение методики учета и аудита денежных средств и анализ расчетов с персоналом на примере ООО «Летучая мышь»;

— разработка практических предложений и рекомендаций по совершенствованию учета и аудиту денежных средств организации.