Расчетно-аналитическая часть. 
Бухгалтерские счета, назначение, строение и классификация

Хозяйственные операции.

Корресп-я счетов.

Сумма.

№.

Дата.

Д-т.

К-т.

2.09.

Получено в кассу для выплаты заработной платы.

2.09.

Выдана из кассы заработная плата.

3.09.

Перечислена задолженность:

в бюджет, органам социального страхования.

• 68
• 69.1

• 51
• 51

• 2140
• 4461

4.09.

Поступило от покупателя в погашение задолженности.

5.09.

Получены от поставщика ООО «Нора» материалы НДС 18%.

• 10
• 19.3

• 60
• 60

• 25 000
• 4500

6.09.

Получено в кассу на хозяйственные нужды.

7.09.

Выдано в подотчет Иванову на хоз. нужды Выдано в подотчет Петрову на закупку материалов.

• 71
• 71

• 50
• 50

• 600
• 550

10.09.

Списывается недостача материалов, выявленная в ходе инвентаризации на расходы.

• 94
• 91.2

• 10
• 94

11.09.

Оплачено поставщику «Нора» за материалы.

12.09.

Утвержден авансовый отчет Иванова.

Расходы определены как общехозяйственные.

13.09.

Внесен остаток аванса Ивановым.

14.09.

Утвержден авансовый отчет Петрова:

приобретены материалы.

15.09.

Оплачен перерасход по авансовому отчету Петрову.

18.09.

Поступил станок Х15 от поставщика ООО «Витязь»:

• а) стоимость станка;
• б) учтен НДС 18%

• 08.4
• 19.1

• 60
• 60

• 70 000
• 12 600

19.09.

Станок Х15 введен в состав основных средств.

08.4.

21.09.

Продано оборудование ООО «Люкс» за 12 000 р.:

• а) списана его первоначальная стоимость
• б) списана начисленная амортизация
• в) списана остаточная стоимость

• 62
• 91.2
• 01.2
• 02
• 91.2

• 91.1
• 68
• 01.1
• 01.2
• 01.2

• 12 000
• 1831
• 45 100
• 37 583
• 7517

22.09.

Поступило от ООО «Люкс» на р/счет.

23.09.

Списаны материалы на производство продукции:

А Б.

На общецеховые нужды На общехозяйственные нужды.

• 20
• 20
• 25
• 26

• 10
• 10
• 10
• 10

• 42 300
• 43 100
• 480
• 320

25.09.

Начислена зарплата:

а)основным производственным рабочим:

А Б.

• б) работникам, обслуживающим цех;
• в) административно-управленческому аппарату

• 20
• 20
• 25
• 26

• 70
• 70
• 70
• 70

• 36 500
• 35 800
• 25 600
• 45 800

26.09.

Начислены страховые взносы на зарплату:

а) основных рабочих А.

Б.

• б) работников, обслуживающих цех;
• в) административно-управленческого аппарата

• 20
• 20
• 25
• 26

• 69
• 69
• 69
• 69

• 10 950
• 10 740
• 7680
• 13 740

26.09.

Удержан из зарплаты НДФЛ.

27.09.

Перечислено:

• а) НДФЛ;
• б) страховые взносы

• 68
• 69

• 51
• 51

• 18 200
• 43 110

27.09.

Начислена амортизация по основным средствам:

• а) цехов основного производства;
• б) здания заводоуправления

• 20
• 26

• 02
• 02

• 19 900
• 12 100

28.09.

Оплачено за потребленные коммунальные услуги:

ООО «Электросети», ООО «Водоканал»,.

ООО «Горгаз».

в т.ч. НДС.

• 60
• 19

• 51
• 60

• 14 160
• 2160

28.09.

Списаны коммунальные расходы на:

а) производство продукции:

А (25%).

Б (25%).

• б) нужды цеха (15%)
• в) нужды заводоуправления (35%)

• 20
• 20
• 25
• 26

• 60
• 60

• 60
• 60

• 3000
• 3000
• 1800
• 4200

28.09.

Распределяются общепроизводственные расходы (пропорционально з/плате основных производственных рабочих) на продукцию:

А Б.

ИТОГО:

• 20
• 20

• 25
• 25

• 27 998
• 27 462
• 55 460

28.09.

Распределяются общехозяйственные расходы (пропорционально з/плате основных производственных рабочих) на продукцию:

А Б.

ИТОГО:

• 20
• 20

• 26
• 26

• 38 676
• 37 934
• 76 610

28.09.

Приходуется готовая продукция на склад, А 1250ед.

Б 2375ед.

ИТОГО:

• 43
• 43

• 20
• 20

• 120 000
• 190 000
• 310 000

29.09.

Отгружена покупателям продукция.

(начислена выручка, в т. ч. НДС 18%).

А 1350ед. по 140руб/ед Б 1160ед по 120 руб/ед ИТОГО:

• 62
• 62

• 90.1
• 90.1

• 189 000
• 139 200
• 328 200

29.09.

Отражен НДС по реализованной продукции.

90.3.

29.09.

Списана себестоимость реализованной продукции, А 1350ед.

Б 1160ед.

ИТОГО:

• 90.2
• 90.2

• 43
• 43

• 129 600
• 92 800
• 222 400

29.09.

Зачтен НДС по приобретенным ценностям.

30.09.

Поступила выручка от покупателей на расчетный счет.

Расчет.

Определяется финансовый результат от продаж за отчетный период А.

Б ИТОГО:

• 90.1
• 90.1

• 99
• 99

• 30 570
• 25 166
• 55 736

Расчет.

Начислен налог на имущество предприятий.

91.2.

Расчет.

Определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц.

Расчет.

Начислен налог на прибыль.

30.09.

Перечислено с расчетного счета в бюджет:

• а) налог на прибыль;
• б) налог на имущество;
• в) НДС

• 68
• 68
• 68

• 51
• 51

• 11 148
• 2100
• 32 635

№ счета.

Дебет.

Кредит.

2 140.

4 461.

Итого:

Наименование продукции.

На начало отчетного периода.

На конец отчетного периода.

А.

Б.

Итого.