Оптимизация бюджетного процесса в системе повышения эффективности налогового контроля
Диссертация
Главной особенностью налогового контроля является то, что он охватывает весь период деятельности субъектов налоговых правоотношений. Т. е. этапы налогового контроля протекают параллельно со всеми этапами налоговых процедур. Ещё больше взаимодействуют, соприкасаются этапы мероприятий налогового контроля с процессуальным порядком привлечения к налоговой ответственности. Более того, сбор материалов… Читать ещё >
Содержание
- Глава I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ РОССИИ
- 1. 1. Налоговый контроль как необходимость системы финансового контроля
- 1. 2. Субъекты налогового контроля и их специализация
- 1. 3. Зарубежный опыт оптимизации налогового контроля в условиях мирового кризиса
- Глава II. НАЛОГОВЫЕ ПРОЦЕДУРЫ В СИСТЕМЕ МЕРОПРИЯТИЙ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ
- 2. 1. Особенности проведения налоговыми органами мероприятий налогового контроля
- 2. 2. Технологические характеристики налоговых процедур основных форм налогового контроля
- 2. 3. Стратегия планирования выездных налоговых проверок как элемент налоговых технологий
- 2. 4. Особые условия рассмотрения материалов налоговых проверок
- Глава III. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ЭЛЕМЕНТОВ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ КАК ОСНОВА ЕГО ЭФФЕКТИВНОСТИ
- 3. 1. Совершенствование налоговых процедур как объективная необходимость повышения качества налогового контроля в условиях мирового финансового кризиса
- 3. 2. Формирование дополнительных источников бюджета на основе совершенствования налоговых процедур (на примере деятельности налоговых органов г. Москвы)
Список литературы
- Конституция Российской Федерации
- Гражданский кодекс Российской Федерации
- Налоговый кодекс Российской Федерации
- Федеральный закон от 26.11.2008 N 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации «
- Федеральный закон от 27.07.06 № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации»
- Федеральный закон от 30.11.95 № 190-ФЗ «О финансово-промышленных группах»
- Федеральный закон от 07.07.03 № 126-ФЗ «О связи»
- Федеральный закон от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (ред. от 2007 г.)
- Федеральный закон от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в ред. от.2007г.)
- Федеральный закон от 12.01.96 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (с изменениями и дополнениями от 2007 г.)
- Федеральный закон от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (в ред. от 2007г)
- Федеральный закон от 09.07. 99 № 154-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть первую налогового кодекса Российской Федерации»
- Федеральным законом от 08.08.01 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (с изм. и доп.)
- Федеральный закон от 10.01.03 № 17-ФЗ «О железнодорожном транспорте в Российской Федерации»
- Федеральный закон от 08.12.03 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»
- Постановление Правительства России от 30.09.04 № 506 «Об утверждении положения о федеральной налоговой службе»
- Постановление Правительства РФ от 15.12.04 № 787 «Об утверждении положения об основах государственного регулирования тарифов на железнодорожном транспорте и правил предоставления исключительных тарифов на железнодорожном транспорте»
- Постановление Правительства России от 15.04.2005 № 222 «Об утверждении правил оказания услуг телефонной связи»
- Постановление Правительства России от 27.04.05 г. № 133-СФ «О предложениях Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации по формированию концепции федерального бюджета на 2006 год»
- Постановление Правительства РФ от 13.08.97 № 1009 «Об утверждении правил подготовки нормативных правовых актов Федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации»
- Приказ Федеральной налоговой службы от 02.09.05 № САЭ-3−25/422@ «Об утверждении Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков»
- Приказ МЭРТ России от 21.04.06 № 104 «Об утверждении методики проведения Федеральной налоговой службой учета и анализа финансовогосостояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций»
- Приказ Федеральной налоговой службы от 8.06.05 г. № САЭ-3−13/257@ «Об организации работ по формированию и ведению информационных ресурсов ФНС России»
- Приказ Федеральной налоговой службы от 01.12.05 № САЭ-3−07/642@ «Об обеспечении функционирования Единой государственной автоматизированной информационной системы (ЕГАИС)»
- Приказ Федеральной налоговой службы от 22.02.06 № САЭ-3−13/104@ «Об утверждении Требований к составу и структуре файла обмена данными информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» (версия 3.02)»
- Приказ МНС России от 04.02.04 № БГ-3−06/76@ «О внесении изменений и дополнений в приказ МНС России от 14.02.2003 № БГ-3−06/65"(с изменениями от 22 июня, 15 сентября 2004 г.)
- Приказ ФНС России от 25.11.05 № САЭ-3−04/616@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц»
- Приказ Минфина России от 13.01.2000 № 5н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Информация об аффилированных лицах» (ПБУ 11/2000)
- Приказ Минфина России от 29.07.98 № 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»
- Приказ Минфина России от 03.03.05 № 32н «Об утверждении форм налоговых деклараций по акцизам и порядок их заполнения»
- Приказ МНС России от 31.10.03 № БГ-3−04/583 «Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год»
- Приказ Минфина России от 31.01.06 № 19н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, и порядка ее заполнения»
- Приказ Минфина России от 27.02.06 № ЗОн «Об утверждении формы декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, и порядка ее заполнения»
- Приказ Минфина России от 07.02.06 № 24н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка ее заполнения»
- Приказ МНС России от 23.12.03 № БГ-3−23/709@ «Об утверждении формы налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, и инструкции по ее заполнению»
- Приказ Минфина России от 03.03.05 № 29н «Об утверждении формы налоговой декларации по водному налогу и порядка ее заполнения»
- Приказ МНС России от 29.12.03 № БГ-3−21/727 «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых и инструкции по ее заполнению»
- Приказ Минфина России от 17.01,06 № 7н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и порядка ее заполнения»
- Приказ Минфина России от 07.04.06 № 55н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции и порядка ее заполнения»
- Приказ Минфина России от 23.03.06 № 48н «Об утверждении формы налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу и Рекомендаций по ее заполнению»
- Приказ МНС России от 23.03.04 № САЭ-3−21/224 «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовым платежам) и инструкции по ее заполнению»
- Приказ Минфина России от 23.09.05 № 124н «Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и порядка ее заполнения»
- Приказ Федеральной налоговой службы от 12.05.05 № ШС-3−10/201@ «Об утверждении Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах базы данных «Расчеты с бюджетом»
- Приказ от 30.12.2005 Пробирной палаты России № 73, ФНС России № САЭ-3−21/712@ «Об утверждении Соглашения о взаимодействии Российской государственной пробирной палаты и Федеральной налоговой службы»
- Приказ от 05.10.05 Роснедр № 1000, ФНС РФ № САЭ-3−21/485 «Об утверждении соглашения о взаимодействии Федерального агентства по недропользованию и Федеральной налоговой службы»
- Распоряжение правительства России от 09.08.05 № 1174-р «О подписании протокола об обмене информацией по контролю за трансфертным ценообразованием между налоговыми и таможенными органами государств -членов Евразийского экономического сообщества»
- Соглашение о взаимодействии Министерства природных ресурсов Российской Федерации и МНС РФ (утв. 06.12.02 МПР РФ № 0004-с, МНС РФ и БГ-16−21/144)
- Соглашение Федерального агентства по энергетике и Федеральной налоговой службы по взаимному информационному обмену (утв. 02.08.05 Росэнерго, ФНС РФ № САЭ-27−21/2@)
- Соглашение о взаимодействии МНС России и Минтранса России от 24.06.02 №БГ-16−06/105
- Соглашение о взаимодействии Федерального агентства водных ресурсов и Федеральной налоговой службы от 14.07.05 № САЭ-16−21/55
- Соглашение о сотрудничестве Федеральной налоговой службы и Федеральной таможенной службы от 14.07.05
- Письмо ФНС России от 30.01.2009 г. N ШС-22−3/87@ «О принятии решений, предусмотренных п. З ст. 176 НК РФ»
- Письмо ПФ РФ от 30.12.03 № АК-08−25/13 799 «О соглашении по информационному взаимодействию между МНС России и ПФР» (вместе с соглашением МНС РФ от 02.12.03№ БГ-16−05/189, ПФ РФ № МЭ-08/32/2-С)
- Письмо ФНС России от 19.04.06 № ШС-6−12/420@ «О направлении соглашения между счетной палатой Российской Федерации и Федеральной налоговой службой» (вместе с Соглашением от 18.04.06)
- Информационное письмо Президиума ВАС России от 17.03.03 № 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой налогового кодекса Российской Федерации»
- Письмо Минфина России от 16.09.04 № 03−02−01/1 «.0 некоторых вопросах применения отдельных положений ст. 40 Налогового кодекса Российской Федерации».
- Письмо ФНС России от 21.04.06 № ШТ-6−26/437@ «О заключенных соглашениях»
- Письмо ФНС России от 06.04.06 № ММ-6−03/368@ «О представлении отчета по форме № 1-НДС (ОВЭД) по основным видам экономической деятельности за 2005 год»
- Письмо ФНС России от 14.02.05 № ГИ-6−04/122 «О представлении сведений о доходах физических лиц за 2004 г.»
- Постановление от 16.07.2004 N 14-П по делу о проверке конституционности отдельных положений части второй статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации.
- КрохинаЮ.А.Налоговое право. Учебник М.- ЮНИТИ-ДАНА, 2008 16, Осокина И. В. Крупнейшие налогоплательщики: методические аспекты совершенствования налогового контроля: Монография. М.: «Маркетинг», 2008.
- И.Кикин А. Ю. Меры налогово-процессуального принуждения: автореферат на соискание ученой степени к.ло.н. 2004.
- Кузнеченкова В. Е. Налоговый процесс: теория и проблемы правоприменения: Монография. М., 2004.
- Кузнеченкова В. Е. Процессуальные средства в налоговом праве: Монография. М., 2004.
- Кузнеченкова В. Е Налоговый процесс: современная концепция правового регулирования: автореферат на соискание ученой степени д.ю.н. 2006.81 .Гололобов Д. В. Акционерное общество против акционера. Противодействие корпоративному шантажу. М., 2004.
- Горбунов А.Р. Дочерние компании, филиалы, холдинги. М., 2002. 8ЪДадашев A3., Лобанов A.B. Налоговое администрирование в РФ. М., 2002. 84Жамен С., Лакур Л. Торговое право. М., 1993.
- Михайлов Н.И. Комментарии к ФЗ «О финансово-промышленных группах». М., 2004.8 В.Попонова H.A. и др. Организация налогового учета и налогового контроля. М., 2006.
- Портной К. Правовое положение холдингов в России. М., 2004.
- Шиткина КС. Холдинги: правовое регулирование и корпоративное управление. М., 2006.
- Е. М. Мерзликина Контроль и ревизия: Учебное пособие. М.: Издательство РИОР, 2005. С.З.
- Макарьева В. И. Как правильно подготовиться к налоговой проверке. М.: Налоговый вестник, 2000. С. 7.
- Доброхотова В.Б., Лобанов А.В .Налоговые проверки: Книга для налогоплательщика и налоговика. М.: МЦФЭР, 2004.
- Налоговый контроль: налоговые проверки и производство по фактам налоговых правонарушений: Учебно практич. пособие / Под ред. проф. Ю. Ф. Кваши. -М.: Юрист, 2001.
- Мигранов С Д. Налоговое администрирование: шаг вперед или шаг назад? // Налоговые системы зарубежных стран / Под ред. М. Р. Бобоева. М.: «Гелиос АРВ», 2002.
- Ваш налоговый адвокат.2005. №З.С 4.
- Соловьев И.Н. Оффшоры и минимизация налогов//Иностранный капитал в России.-2002.- № 7.
- Брызгалин A.B., Берник В. Р., Головкин А. Н., Брызгалин В. В., Баженов О. И. Методы налоговой оптимизации, или как избежать опасных ошибок. М.: «Аналитика-Пресс», 1999. -С. 17.
- Налоговое право: Учебное пособие/ Под ред. С. Г. Пепеляева.— М.: ИДФБК-ПРЕСС, 2000.- С. 579.
- Шекин AM. Презумпция добросовестности налогоплателыцика//Ваш налоговый адвокат.— 2001.— № 1
- Корнийчук Г. А. Контрольные проверки, или Кого и что вправе проверять органы государственного контроля.- М.: Бератор, 2004.-136с.
- Организация и методы налоговых проверок: Учеб. Пособие/ Под ред. д-ра экон. наук, проф. А.Н. Романова-М.: Вузовский учебник, 2004.-288с.
- Лукаш Ю.А. Как законно уменьшить налоги фирмы. Плюсы и минусы различных схем ухода от налогов -M.:TpoccMeflHa, 2007−432c.-ISBN5−476−283−9
- Винницкий Д.В. Корпоративные объединения со сложной структурой: Понятие и особенности налогообложения II Бизнес. Менеджмент. Право. 2003. № 3.
- Винницкий Д.В. К проблеме формирования режима налогообложения холдинговых компаний по российскому налоговому праву \ Корпоративный юрист. 2005. № 1.
- Емелин Ю.Н. Японский опыт внедрения системы консолидированного налогообложения интегрированных структур и его значение для России \ http:www.erudition. ru.
- Клубничкин М. Т. Новое законодательство может дать сигнал к стрельбе на поражение \ КоммерсантЪ 2004. № 208.
- Лермонтов Ю.М. Налоговый контроль трансфертного образования в РФ \ Законодательство. 2005. № 9.
- Литвиненко Я. М. Консолидированная отчетность \ Экономика и Жизнь. 2004. № 47.1. Арбитражная практика.
- Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 декабря 2002 г. N 11 259/02
- Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 30.11.2005 г. № Ф08−5646/05−2236А).
- Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 30 ноября 2005 г. N Ф08−5646/05−2236А «КС РФ и ВАС РФ
- Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 13 декабря 2005 г. N 9841/05
- Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 23 января 2006 г. N Ф09−6161/05-С7
- Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округаот 12 апреля 2006 г. N Ф08−1383/06−572А
- Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округаот 2 мая 2006 г. N А56−51 036/2005
- Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округаот 16 мая 2006 г. N Ф08−2003/06−837А
- Постановление Федерального арбитражного суда ЗападноСибирского округа от 3 июля 2006 г. N Ф04−4029/2006(24 133-А46−33)
- Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 10 июля 2006 г. N КА-А40/6075−06
- Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округаот 25 августа 2006 г. N А56−25 387/2005
- Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округаот 30 августа 2006 г. N А56−25 394/2005
- Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 8 сентября 2006 г. N КА-А40/7786−06
- Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округаот 25 сентября 2006 г. N Ф08−4397/2006−1877А
- Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 ноября 2006 г. N 9387/06
- Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 ноября 2006 г. N 9680/06
- Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округаот 20 декабря 2006 г. N Ф08−6551/06−2732А
- Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 19 января 2007 г. N КА-А40/13 481−061. Журналы, газеты
- Кому ждать выездную налоговую проверку (Л. Билялова, «Расчет», N 3, март 2004 г.)
- Российская газета от 12 марта 2004 г., № 50 (3427).
- Материалы научно-практической конференции «Правовые проблемы налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков» от 7июля 2005 года.131. «Налоговая политика и практика"№ 10.2005-
- Материалы Научно-практической конференции от 7июля 2005 года
- Р. Вахитов Международный опыт борьбы с уклонением от уплаты НДС// Ваш налоговый адвокат, -2004.- № 1.1. Ресурсы интернет: www.gazprom.ru www.rek.mos.ru www. Rao-ees.ru www.rek.mos.ru http//rbmet.ru www.mnfme.ru www.avalink.ru.//http:// www.minfin.ru