Анализ платежеспособности предприятия (на примере ООО «Прогресс-Инфо»)

В современных условиях практически для всех стран стала характерна тенденция выдвижения на первый план финансовых аспектов деятельности предприятий. Профессиональное управление финансами неизбежно

требует глубокого анализа, позволяющего точно оценить неопределенность

ситуации с помощью современных методов исследования. В связи с этим

возрастает роль изучения финансового состояния предприятия и факторов его формирования.

Внешним проявлением финансового состояния предприятия является его платежеспособность. Предприятие считается платежеспособным, если

имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги, временная финансовая помощь другим предприятиям) и

активные расчеты (расчеты с дебиторами) покрывают его краткосрочные

обязательства.

В процессе снабженческой, сбытовой, производственной и финансовой деятельности происходит непрерывный кругооборот капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах, и как следствие финансовое состояние предприятия, его платежеспособность. Чтобы развиваться в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно знать, как управлять

финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую заемные.

Формирование рыночной экономики обусловливает развитие анализа в первую очередь на микроуровнена уровне отдельных предприятий и их внутренних структурных подразделений, поскольку эти низовые звенья (при любой форме собственности) составляют основу рыночной экономики. Но это не исключает, а скорее, наоборот, предполагает и необходимость возможного перехода анализа на микроуровне не сверху вниз, как складывалось при командно-административной системе, а снизу вверх. Народнохозяйственные отношения и обобщения вовсе не противопоказаны коммерческим отношениям, принципам и требованиям свободного рынка.

Анализ на микроуровне наполняется совершенно конкретным содержанием, связанной с повседневной финансово-хозяйственной деятельноятью предприятий, их коллективов, менеджеров, владельцев-собственников.

Анализом платежеспособности предприятия занимаются не только его

руководители и соответствующие службы, но и его инвесторы с целью

изучения эффективности использования ресурсов; банки для оценки

условий кредитования и определения степени риска; поставщики для

своевременного получения платежей; налоговые органы для

выполнения плана поступления средств в бюджет.

Все вышесказанное свидетельствует об актуальности изучения платежеспособности предприятия.

Анализ платежеспособности основывается главным образом на

относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в

условиях инфляции сложно привести к сопоставимому виду.

В настоящее время можно наблюдать такую ситуацию: появилось

довольно большое количество зарубежной и отечественной литературы на

тему платежеспособности, которая содержит рекомендации из расчета

финансовых коэффициентов, но возникает проблема выбора определенной

методики, которая отвечала бы особенностям производства, конкретной

области и условиям, в которых находится исследуемое предприятие.

Целью дипломной работы является оценка платежеспособности

организации и разработка мероприятий по ее укреплению.

Большое внимание будет уделено показателям платежеспособности не только с количественной стороны, но и с аналитической точки зрения, будут охарактеризованы те количественные изменения, которые выявлены при

осуществлении расчетов

При написании дипломной работы ставятся следующие задачи:

− раскрыть платежеспособность как проявление финансового состояния предприятия;

− проанализировать относительные показатели, характеризующие платежеспособность и финансовую устойчивость анализируемого предприятия, сравнить с общепринятыми нормами для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства, а также с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденции снижения или повышения платежеспособности;

− разработать конкретные мероприятия, направленные на более

эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление

платежеспособности предприятия.

Объектом исследования дипломной работы является общество с ограниченной ответственностью «Прогресс-Инфо».

Основными видами деятельности общества являются оптовая и розничная торговля декоративной косметикой, а также производство троса пломбировочного.

При написании дипломной работы использовались методы экономического анализа, метод сравнений, метод обобщения с помощью абсолютных и относительных величин.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ

1.1 Финансовый анализ предприятия: цели, методы, значение

Ни один субъект хозяйствования не может функционировать изолированно от финансовой системы. Для осуществления производственной и других видов деятельности предприятия должны располагать определёнными финансовыми ресурсами, обеспечивающими жизнедеятельность предприятия. Поэтому забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого субъекта хозяйствования.

Профессиональное управление финансами неизбежно требует глубокого анализа. В связи с этим существенно возрастают приоритетность и роль финансового анализа, основным содержанием которого служит комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.

Финансовое состояние предприятия это комплексное понятие, характеризующееся системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов, которые являются результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия, определяемое всей совокупностью производственно-хозяйственных факторов.

Основными факторами, определяющими финансовое состояние, являются:

● выполнение финансового плана и пополнение, по мере возникновения потребности, собственного оборотного капитала за счет прибыли;

● скорость оборачиваемости оборотных средств.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность во многом зависят от результатов его производственной, коммерческой финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, т. е. осуществляется бесперебойный выпуск и реализация высококачественной продукции, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и, как следствие, ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Устойчивое финансовое положение, в свою очередь, оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование. Следовательно, финансовое положение является результатом взаимодействия не только совокупности производственно-экономических факторов, но и всех элементов его финансовых отношений.

Таким образом, финансовое состояние предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности предприятия, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями с другими субъектами хозяйствования, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Существенная роль в достижении стабильного финансового положения предприятия принадлежит непосредственно анализу. Анализ финансового состояния является частью финансового анализа и представляет собой совокупность методов, позволяющих выявить взаимосвязи и взаимозависимости между различными показателями финансово-хозяйственной деятельности предприятия, включенными в отчетность. Его главной целью является наращивание собственного капитала и укрепление рыночных позиций. Для этого оно должно постоянно наращивать объем продаж и прибыль, поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Основные задачи анализа:

1. Своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности, и поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

2. Прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

3. Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.