Планирование производственной программы моноизопропиламина

Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение Высшего профессионального образования

«Кузбасский государственный технический университет»

Инженерно-экономический факультет Кафедра отраслевой экономики

Курсовой проект

По планированию на предприятии на тему: «Планирование производственной программы моноизопропиламина»

Выполнила:

студентка гр. ЭХ-051

Шарнина Н.А.

Руководитель проекта:

Михайлов В.Г.

Кемерово 2009

• Введение 3
• 1. Технология производства моноизопропиламина 5
• 2. Системы планирования, используемые на предприятиях 10
• 2.1 Сущность и задачи планирования 10
• 2.2 Виды планирования и планов 13
• 2.3 Методы планирования 15
• 2.4 Нормативная база 16
• 2.5 Оценка эффективности планирования 20
• 3. Планирование производственной программы для производства моноизопропиламина 24
• 3.1 Структура и показатели производственной программы предприятия 24
• 3.2 Методика планирования производственной программы 28
• 3.2.1 Анализ выполнения плана производства 30
• 3.2.2 Расчет производственной мощности 35
• 3.2.2.1 Расчет производственной мощности участка, цеха 39
• 3.2.3 Планирование выпуска продукции 40
• 3.3 Планирование выполнения производственной программы 43
• 4. Расчет производственной программы моноизопропиламина 49
• 4.1 Расчет основных показателей при планировании производства продукции 49
• 4.2 Предложения по повышению эффективности планирования производственной программы 55
• Заключение 57
• Список использованной литературы 60

Целью курсового проекта является углубление и закрепление знаний в области тактического планирования на предприятиях, приобретение практического опыта в проведении плановых расчетов и использовании технологических, справочных, специальных и других данных в организации плановой работы.

Объектом исследования курсового проекта является планирование производственной программы производства моноизопропиламина.

Предмет исследования — производство моноизопропиламина.

В современных рыночных отношениях планирование деятельности всех предприятий является важной основой их развития, так как действующие цены на все продукты и ресурсы свободно устанавливаются самими конкурирующими производителями и потребителями, и каждое предприятие самостоятельно решает, какие товары и в каких количествах им следует производить в предстоящем плановом периоде. В результате этого в процессе планирования обеспечивается необходимое равновесие между производством и потреблением продукции, величиной рыночного спроса на товары и услуги и объемом их предложения предприятиями. При этом производители сами стремятся к наиболее полному удовлетворению своей продукцией и услугами всех существующих потребителей, рыночные запросы которых становятся по существу будущими планами производства предприятий.

В рыночной экономике, ориентирующей каждого производителя и предпринимателя на максимальное удовлетворение потребностей в своих товарах и получение прибыли, новые задачи возникают перед внутрифирменным планированием деятельности предприятия: достижение полного объема производства и занятости имеющихся ресурсов, рациональное использование человеческого потенциала, производственных фондов, материальных запасов, рабочего времени, технологических методов, денежных средств, информационных возможностей.

Планирование — первый и наиболее значимый этап процесса менеджмента. На основе системы планов, созданных фирмой, в дальнейшем осуществляется организация запланированных работ, мотивация задействованного для их выполнения персонала, контроль результатов и их оценка с точки зрения плановых показателей.

Сущность планирования заключается в научном обосновании предстоящих экономических целей, развития и форм хозяйственной деятельности, в выборе наилучших способов их осуществления на основе наиболее полного выявления требуемых рынком видов, объемов и сроков выпуска товаров, выполнения работ и оказания услуг и установления таких показателей их производства, распределения и потребления, которые при полном использовании ограниченных производственных ресурсов могут привести к достижению ожидаемых в будущем качественных и количественных результатов.

1. Технология производства моноизопропиламина

Моноизопропиламин (CH₃CH (NH₂)CH₃) — является продуктом органического синтеза диазопропиламина, ацетона и аммиака. Это гидроскопичная бесцветная жидкость с резким запахом. 1] Пар тяжелее воздуха и может стелиться по земле, возможно возгорание на расстоянии. Вещество разлагается при разогреве с образованием токсичных паров оксидов азота и цианистого водорода. Реагирует с сильными окислителями, кислотами, ангидридами кислот, хлоридами кислот. Реагирует бурно с нитропарафинами, галогенированными углеводородами, окислителями и многими другими веществами. Агрессивно в отношении меди и ее соединений, свинца, цинка, олова.

Применяется в основном для синтеза, для получения фармацевтических препаратов, которые применяются в офтальмологии, оториноларингологии и стоматологии. Употребляется в медицине как обезболивающее, для производства бетисолола, пиндолола, как антиаритмическое средство (сердце, желудок и т. д.); для производства «Раундапа"[4], использующегося в сельском хозяйстве (средство от сорняков, но, как доказали ученые, и от самих растений).

Так же для производства ракетного топлива на ракеты малых и средних дальностей. Во 2ой мировой войне из моноизопропиламина изготавливали химическое оружие «Зарин», открытое в 1938 г. В Германии. Это бинарное оружие, состоящее из двух компонентов, каждый из которых в отдельности безвреден или слабо токсичен. При боевом применении оба компонента смешиваются, образуя отравляющее вещество[3]. Моноизопропиламин структурно является родоначальником наркотических и психотропных средств с различными свойствами[5].

Производство моноизопропиламина является особо вредным.

При работе с моноизопропиламином необходимо учесть все меры осторожности. Вещество может всасываться в организм при вдыхании, через кожу и рот. Опасное загрязнение воздуха будет достигаться очень быстро при испарении этого вещества при 20 °C. Моноизопропиламин оказывает разъедающее действие на глаза, кожу и дыхательные пути. Разъедающее действие при проглатывании. Вдыхание пара может вызвать отек легких. Проглатывание жидкости может вызвать аспирацию в легких с риском возникновения химического воспаления легких. Воздействие может вызвать смерть. 2]

Производство моноизопропиламина в СССР было организовано в ноябре 1974 года в городе Кемерово на базе Новокемеровского химкомбината (в дальнейшем КОАО «Азот»).

Размещение установки по производству моноизопропиламина в цехе 638, а также его выпуск в дальнейшем строго контролировался сотрудниками первого отдела, так как эта продукция использовалась в основном для нужд Министерства обороны.

Оборудование было завезено из Германии и его пришлось подгонять под нужные объемы и технологии[6].

В связи с тем, что данное производство носило закрытый характер, сведения об этом продукте в научно-технической литературе практически отсутствуют.

С изобретением более совершенных видов ракетного топлива потребность в моноизопропиламине резко сократилась, поэтому в 1985 году его производство на КОАО «Азот» было переоборудовано в производство диизопропиламина, а еще позднее цех 638 стал заниматься переработкой отходов производства химикатов.

Однако до сих пор моноизопропиламин производится в Ангарске Сибирско-Дальневосточной Нефтехимической компанией АО «Седанко» для производства реактивного топлива.

Производство моноизопропиламина происходит по следующей схеме: ацетон соединяется с аммиаком, а также ацетон реагирует с диазопропиламином, затем вся смесь поступает на гидрирование. Моноизопропиламин получают восстановительным аминированием ацетона. Этот процесс осуществляется в реакторах колонного или трубчатого типа.

CH₃C (O)CH₃ + NH₃ + H₂ = CH₃C (NH)CH₃ + H₂O (1)

CH₃C (O)CH₃ + CH₃CH (N=N—NH₂) CH₃ =

= (CH₃CH₃OH)СNHN=N (CH₃CHCH₃) (2)

(CH₃CH₃OH)СNHN=N (CH₃CH CH₃) + H₂ = 2 CH3CH (NH₂) CH₃ (3)

CH₃C (NH)CH₃ + H₂ = CH₃CH (NH₂) CH₃ (моноизопропиламин) (4)

В НПО «Леннефтехим» разработан эффективный патентоспособный промышленный метод производства пропиламинов из пропионового альдегида. Процесс синтеза пропиламинов осуществляется при температуре 160−2200 С и давлении, близком к атмосферному.

Технологическая схема процесса получения моноизопропиламина по технологии, приведена на рисунке 1.1. [8]

Ацетон поступает в холодильник 1, где охлаждается до 10 С, затем поступает в сепаратор 2, в котором смешивается с изопропиловым спиртом. Вся эта смесь перекачивается насосами 3 (2шт.) в регенератор 4 и поступает в газовую печь, где превратившись в газ отправляется в колонну 6, в которой находится смесь аммиака и водорода. Идет реакция (1) и полученное вещество поступает в фильтр жидкости, где газ очищается от аммиака и полученный аммиачный спирт, либо смывается в канализацию, либо идет на переработку.

Поступив в сепаратор 8, и смешавшись с диазопропиламином, остатки ацетона реагируют с ним реакция (2). Эта смесь, пройдя через печь газа 9, попадает в колонну синтеза 10, происходит реакция гидрирования (3, 4). Насосы 11 (3 шт.) закачивают смесь дальше.

Поступая далее в фильтр жидкости 12, где через бязь и раствор едкого натра смесь очищается от остатков ацетона и других не нужных примесей.

Эти примеси поступают обратно в колонну 10 и продолжают насыщаться водородом. Смесь газа и жидкости направляется в конденсатор 13, где, превратившись в жидкость, моноизопропиламин по шлангам поступает в цистерны. Затем идет погрузка продукта, и транспортируется потребителю.

Основные виды сырья, необходимые для производства моноизопропиламина.

Таблица 1.1 — Поставщики сырья и материалов.

Рисунок 1.1 — Производство моноизопропиламина

1. Холодильник; 2,8. Сепаратор; 3,11. Насосы; 7, 12. Фильтры жидкости; 5,9. Печь газа; 6,10. Колонна синтеза; 4. Регенератор; 13. Конденсатор

2. Системы планирования, используемые на предприятиях

Планирование — одна из важнейших предпосылок оптимального управления производством на предприятии. Планирование — это построение плана, способа будущих действий, определение экономического содержания и последовательных шагов, ведущих к намеченной цели.

Промышленное производство, будучи сложной динамической системой, может эффективно функционировать лишь при правильно установленных направлениях, темпах и пропорциях его развития. Это требование вытекает из общественного характера производства, связанного с разделением труда и сложной взаимозависимостью отдельных отраслей и первичных структурных звеньев промышленности — предприятий. Направления, темпы и пропорции развития производственной системы любого уровня (от предприятия до народного хозяйства в целом), основные показатели ее функционирования в определенном периоде, а также сбалансированная обеспеченность решения поставленных задач необходимыми ресурсами определяются в процессе планирования и составляют его сущность. Кратко содержание планирования можно определить как постановку конкретных задач на определенный период, установление порядка и условий их выполнения. Устанавливая параметры функционирования производственной системы, планирование выступает как исходный регулирующий процесс обеспечения требований закона планомерного, пропорционального развития народного хозяйства и реализации экономической политики государства.

2.1 Сущность и задачи планирования

Промышленное производство, будучи сложной динамической системой, может эффективно функционировать лишь при правильно установленных направлениях, темпах и пропорциях его развития. Это требование вытекает из общественного характера производства, связанного с разделением труда и сложной взаимозависимостью отдельных отраслей и первичных структурных звеньев промышленности — предприятий. Направления, темпы и пропорции развития производственной системы любого уровня (от предприятия до народного хозяйства в целом), основные показатели ее функционирования в определенном периоде, а также сбалансированная обеспеченность решения поставленных задач необходимыми ресурсами определяются в процессе планирования и составляют его сущность. Кратко содержание планирования можно определить как постановку конкретных задач на определенный период, установление порядка и условий их выполнения. Устанавливая параметры функционирования производственной системы, планирование выступает как исходный регулирующий процесс обеспечения требований закона планомерного, пропорционального развития народного хозяйства и реализации экономической политики государства.

Роль планирования как регулирующего процесса возрастает по мере углубления разделения труда и расширения его кооперации, поскольку они усиливают связи между отдельными производственными звеньями и одновременно усложняют установление необходимого соответствия производства общественным потребностям. Существенно повышается значение планирования в условиях быстрых темпов научно-технического прогресса, проникновения науки в производство и усиления его динамичности.

На всех этапах развития экономики вопросам планирования, и прежде всего планирования промышленного производства, уделялось большое внимание.

В процессе планирования решается ряд задач. Главные среди них — максимальное удовлетворение потребностей народного хозяйства и населения в выпускаемой продукции и повышение эффективности производства. Эти задачи определяют конечные результаты деятельности отрасли и предприятия. Они реализуются путем постановки и решения таких взаимосвязанных частных задач, как наращивание объемов производства пользующейся спросом продукции, освоение новых и повышение качества выпускаемых изделий; механизация и автоматизация производства, совершенствование его технологии; совершенствование организации производства, труда и управления; улучшение условий труда, взаимоотношений в коллективе, повышение квалификационного и общеобразовательного уровня работников; наиболее полное выявление резервов улучшения использования производственных ресурсов и снижения себестоимости продукции.

При планировании промышленного производства должны учитываться отраслевой и территориальный аспекты. Отраслевое планирование отражает общественное разделение труда и экономическое обособление отдельных отраслей и их звеньев. По уровням планирования оно делится на разработку планов отраслей, промышленных предприятий и их подразделений (внутрипроизводственное планирование).

Территориальное планирование включает разработку планов отдельных территориальных административных единиц и районов. Оно позволяет увязать отраслевые планы с местными особенностями, рационализировать хозяйственные связи между предприятиями независимо от их ведомственной подчиненности, совершенствовать производственную инфраструктуру.

В зависимости от продолжительности планового периода планирование делится на перспективное и текущее. В свою очередь, перспективное планирование включает долгосрочное (10−20 лет) и среднесрочное (5 лет).

Текущее планирование заключается в разработке годовых планов на уровне отрасли и предприятия, а также планов на более короткие периоды по подразделениям предприятия (квартал, месяц). На промышленном предприятии планирование делится еще на технико-экономическое и оперативно-календарное. Технико-экономическое планирование охватывает все стороны деятельности предприятия и его подразделений в соответствии с установленной номенклатурой разделов и показателей перспективных и текущих планов. Оперативно-календарное планирование заключается в разработке календарных планов-графиков изготовления продукции с учетом последовательности производственного процесса и его длительности. С помощью оперативнокалендарного планирования достигается увязка и ритмичность работы цехов, участков и рабочих мест.

2.2 Виды планирования и планов

По содержанию и форме проявления различают следующие виды планирования и виды планов.

С точки зрения обязательности плановых заданий — директивное и индикативное планирование.

Директивное планирование представляет собой процесс принятия решении, имеющих обязательный характер для объектов планирования. Вся система социалистического народнохозяйственного планирования носила исключительно директивный характер. Поэтому за невыполнение плановых заданий руководители субъектов хозяйствования несли дисциплинарную, а иногда и уголовную ответственность. Директивные планы имеют, как правило, адресный характер и отличаются чрезмерной детализацией.

Многие недостатки социалистического планирования порождены его директивностью. Однако из этого не следует вывод о нецелесообразности применения такого планирования в рыночных условиях. Директивное планирование может служить эффективным средством решения многих народнохозяйственных задач, имеющих общенациональное значение, например, в области охраны окружающей среды, обороны, социальной политики, структурной перестройки экономики и т. п. Специалисты в области планирования отмечают, что директивное планирование, будучи альтернативой рыночной самонастройке, не является тем не менее антиподом рынка. Это его продукт и важный элемент, практикуемый не только государством, но и самим бизнесом.

Индикативное планирование представляет собой наиболее распространенную во всем мире форму государственного планирования макроэкономического развития. Индикативное планирование является антиподом директивного, потому что индикативный план не носит обязательный для исполнения характер. В составе индикативного плана могут быть обязательные задания, но их число весьма ограничено. В целом же он носит направляющий, рекомендательный характер.

Как инструмент управления индикативное планирование чаще всего применяется на макроуровне. Задания индикативного плана называются индикаторами. Это параметры, характеризующие состояние и направления развития экономики, выработанные органами государственного управления в ходе формирования социально-экономической политики, и устанавливающие меры государственного воздействия на хозяйственные процессы с целью достижения указанных параметров.

В качестве индикаторов используются показатели, характеризующие динамику, структуру и эффективность экономики, состояние финансов, денежного обращения, рынка ценных бумаг, движение цен, занятость и качество жизни населения, внешнеэкономические связи и т. п. Основная задача индикативного плана состоит не только в том, чтобы дать количественную оценку этих показателей, но и обеспечить взаимоувязку и сбалансированность всех показателей развития экономики. Поэтому роль индикативного плана — выявить те параметры экономики, которые могут быть скорректированы государством, если экономическое развитие будет осуществляться не по благоприятному сценарию.

Индикативное планирование применяется и на микроуровне. Причем при составлении перспективных планов используется индикативное планирование, а в текущем планировании — директивное. Многие зарубежные исследователи отмечают необходимость четко различать обязательства и планы. В отличие от плана обязательство связано с принятием решения о конкретных действиях. Индикативное и директивное планирование должны дополнять друг друга, быть органически увязанными.

В зависимости от срока, на который составляется план, и степени детализации плановых расчетов принято различать долгосрочное (перспективное), среднесрочное и краткосрочное (текущее) планирование.

По содержанию плановых решений выделяют стратегическое, тактическое, оперативно-календарное и бизнес-планирование. [12]

2.3 Методы планирования

В зависимости от главных целей или основных подходов используемой исходной информации, нормативной базы, применяемых путей получения и согласования тех или иных конечных плановых показателей принято различать следующие методы планирования: научные, экспериментальные, нормативные, балансовые, системно-аналитические, программно-целевые, экономико-математические, инженерно-экономические, проектно-вариантные и т. п. У каждого из этих методов, судя по их названию, имеется несколько преобладающих признаков, или приоритетных требований к основному планируемому результату. Например, научный метод базируется на широком использовании глубоких знаний о предмете планирования, экспериментальный — на анализе и обобщении опытных данных, нормативный — на применении исходных нормативов и т. д. В процессе планирования ни один из рассматриваемых методов не применяется в чистом виде. В основе эффективного внутрифирменного планирования должен лежать системный научный подход, основанный на всестороннем и последовательном изучении состояния предприятия и его внутренней и внешней среды.

Полученные в ходе системного анализа ответы на подобные вопросы позволяют выявить все основные факторы, ограничивающие рост корпорации и мешающие ее плановому развитию. Основные препятствия развитию наших предприятий в условиях свободных рыночных отношений обычно создаются как внутренними, так и внешними условиями. Выявление и выбор путей преодоления внутренних факторов должны стать основой планирования развития различных предприятий и фирм, совершенствования их организационных структур управления, повышения эффективности всех видов деятельности.

2.4 Нормативная база

Планирование деятельности предприятий, их подразделений и отрасли промышленности в целом основывается на системе технико-экономических норм и нормативов использования всех материально-технических, трудовых и денежных ресурсов. В практике плановой работы понятия «норма» и «норматив» строго не разграничиваются, различия между ними носят чисто условный характер. Экономическая же наука разграничивает эти понятия следующим образом: под нормами понимаются максимально допустимые величины абсолютного расхода определенных ресурсов на единицу продукции (работы); нормативы — относительные величины, характеризующие режимы и эффективность использования ресурсов. Например, к нормативам режимов относятся периодичность и величина партии поставок материалов, запуска деталей в производство, сроки службы оборудования, сменность работы, величина оборотных средств и т. д., к нормативам эффективности — коэффициент использования металла, фондоотдача, коэффициент загрузки оборудования, оборачиваемость оборотных средств и др.

Вся совокупность норм и нормативов определенной производственной системы (отрасли, предприятия, цеха) составляет ее нормативную базу — важнейшую часть информационной системы управления ресурсов предприятия и, таким образом, от их уровня существенно зависит научная обоснованность разрабатываемых планов. По мере ускорения научно-технического прогресса усложняется нормирование и одновременно возрастает его роль в обоснованности и сбалансированности планов. Это связано с повышающейся динамичностью производства под влиянием научно-технического прогресса, проявляющейся в быстрой сменяемости выпускаемой продукции, ускорении обновления орудий труда, появлении новых материалов и технологических процессов. Повышение динамичности производства соответственно усиливает динамичность всей нормативной информации, усложняет ее организацию.

Рациональная организация нормативной базы строится на следующих основных принципах:

1) комплексный охват нормированием всех сторон деятельности и, следовательно, всех разделов пятилетнего и годового планов;

2) методическое единство формирования норм и нормативов по уровням планирования (цех, предприятие, отрасль и т. д.), периодам (год, пятилетка) и соответственно обеспечение их сопоставимости путем агрегирования и дезагрегирования;

3) обеспечение прогрессивности норм и нормативов на основе применения обоснованных методов их расчета и своевременного обновления и корректировки;

4) выбор эффективной системы формирования и использования норм и нормативов: оформления, хранения, поиска, обновления и т. д.

Основные группы норм и нормативов:

1. нормативы эффективности общественного производства;

2. нормы и нормативы затрат труда и заработной платы;

3. нормы и нормативы расхода и запасов сырья, материалов, топлива и энергии;

4. нормы и нормативы использования производственных мощностей и нормы продолжительности освоения проектных мощностей;

5. нормы капитальных вложений и капитального строительства;

6. нормы и нормативы потребности и запасов оборудования, кабельных изделий и показателей использования оборудования;

7. финансовые нормы и нормативы;

8. нормы денежных (комплексных) затрат на производство;

9. социально-экономические нормы и нормативы;

10. нормы и нормативы охраны окружающей среды.

На промышленных предприятиях важную самостоятельную группу составляют так называемые календарно-плановые нормативы, на основе которых осуществляется оперативно-производственное планирование (величина партий деталей, длительности производственных циклов, нормативы заделов и др.).

Все перечисленные нормы и нормативы различаются по времени действия, масштабу применения и степени агрегирования (детализации).

По времени действия различают стабильные и изменяющиеся нормы и нормативы.

Стабильные нормы и нормативы являются неизменными в течение ряда лет, как правило, пятилетие и более. К ним относятся нормы и нормативы, утверждаемые вышестоящими организациями и определяющие оплату труда (тарифные ставки, оклады), материальное стимулирование (нормативы отчислений в фонды экономического стимулирования), регламентирующие финансовые отношения предприятий с бюджетом и вышестоящими организациями и т. д. Стабильный характер этих нормативов способствует укреплению хозяйственного расчета и экономической заинтересованности предприятий в повышении эффективности производства.

К изменяющимся относятся те нормы и нормативы, которые корректируются или заменяются новыми по мере создания необходимых предпосылок в результате совершенствования техники, технологии, организации производства и труда. Изменяющиеся нормы и нормативы делятся на оперативные, среднегодовые и перспективные.

По масштабу применения различают нормы и нормативы индивидуальные, групповые, отраслевые и межотраслевые (общепромышленные).

Индивидуальные нормы и нормативы устанавливаются для отдельного предприятия (или его подразделения) с учетом конкретных организационно-технических условий работы.

Групповые нормы и нормативы применяются для группы предприятий с аналогичными условиями производства. В отличие от индивидуальных они способствуют сопоставимости результатов работы группы предприятий, ставят их в одинаковые экономические условия и этим содействуют укреплению хозяйственного расчета и экономического стимулирования.

Отраслевые и межотраслевые нормы и нормативы являются разновидностью групповых. Первые распространяются на все предприятия отрасли, вторые — на предприятия разных отраслей промышленности.

По степени агрегирования нормируемых ресурсов нормы и нормативы делятся на специфицированные и сводные.

Специфицированные нормы и нормативы рассчитываются с максимальной детализацией нормируемого ресурса, например: норма расхода материала определенного профиля, размера, марки.

Сводные нормы и нормативы составляются по укрупненным однородным группам ресурсов (расход листовой стали, затраты труда рабочих без указания профессии и квалификации и др.).

Применяемые нормы и нормативы должны быть прогрессивными, отражать современный уровень техники и технологии. Их прогрессивность зависит прежде всего от методов разработки. Конкретные методы расчета норм и нормативов зависят от вида нормируемых ресурсов, поэтому они рассматриваются в отдельных главах.

Нормируемая база предприятия и тем более отрасли является сложной системой, состоящей из десятков, а то и сотен тысяч норм и нормативов. Этой системой необходимо эффективно управлять. Непростой задачей, в частности, является оформление норм и нормативов, их хранение, поиск, обновление. По мере автоматизации функций планирования и управления формирование и использование норм и нормативов будет осуществляться с помощью автоматизированных систем управления предприятием (АСУП), отраслью (ОАСУ), а по народному хозяйству в целом — на основе автоматизированной системы ведения нормативного хозяйства (АСН) как составной части автоматизированной системы плановых расчетов (АСПР).

2.5 Оценка эффективности планирования

В свободной рыночной экономике внутрифирменное планирование становится основой самостоятельной трудовой деятельности многих категорий плановиков-менеджеров. Плановая деятельность персонала предприятий, как и всякая производственная работа, характеризуется различными показателями социальной и экономической эффективности. Основными оценочными показателями эффективности плановой деятельности являются как абсолютные, так и относительные значения затрат и результатов, доходов и расходов, издержек и прибыли и других общеэкономических или корпоративных стандартов и нормативов. Остановимся более подробно на сущности таких важных планово-экономических показателей, как эффект и эффективность, стоимость и доходность, а также на современных методах их научного обоснования и практического расчета.

Всякий эффект показывает степень достижения некоторого заданного результата. При оценке эффекта сравниваются фактические или ожидаемые показатели с установленным стандартом, эталоном, заранее принятой целью и другими экономическими данными.

Эффективность характеризует соотношение полученного эффекта с затратами на его осуществление и является своего рода ценой или платой за достижение данного результата. Если же результат, например заданная цель, вообще не достигнута, то и эффективность теряет свое положительное экономическое значение. В практике показатель эффективности выражает величину дохода (прибыли) на единицу затрат, например, рентабельность изделия, труда и производства и т. д.

В процессе внутрифирменного планирования понятия «эффект» и «эффективность» трактуются как широкие общенаучные категории, включающие научные, технические, социальные, экономические и другие результаты.

Экономический эффект означает сокращение или экономию производственных ресурсов на изготовление продукции, товара или услуги, например материальных или трудовых затрат на единицу полезной мощности или других конечных результатов.

В рыночных условиях установлены следующие виды экономической эффективности [11]:

1. коммерческая (финансовая) эффективность, учитывающая финансовые последствия реализации инновационного бизнес-проекта для его непосредственных участников;

2. бюджетная эффективность, отражающая финансовые результаты осуществления разработанного проекта для федерального, регионального или местного бюджетов;

3. народнохозяйственная эффективность.

Показатели коммерческой эффективности характеризуют соотношение финансовых затрат и результатов, обеспечивающих требуемую норму доходности. Основным показателем коммерческой эффективности служит поток реальных денежных средств.

В ходе планирования коммерческой эффективности на уровне предприятия, фирмы или другой коммерческой организации в состав результатов проекта входят показатели, определяющие величину выручки от реализации произведенной продукции, за вычетом израсходованной части на собственные нужды, а также остальные социальные и финансовые показатели деятельности предприятия. В состав затрат включаются единовременные и текущие расходы без повторного счета. В частности, не допускается одновременное включение в смету единовременных затрат на создание основных производственных фондов и текущих затрат на их амортизацию. В общем виде коммерческая эффективность определяется по формуле

Э t = Pt -3t (2.5.1)

где Эt — коммерческая эффективность на планируемый период; Рt — общие коммерческие результаты; 3t — величина необходимых затрат.

Разработка и обоснование наилучшего варианта будущего плана-проекта производственной деятельности предприятия в соответствующих рыночных условиях предполагает правильный выбор критерия экономической эффективности и оценку затрат и результатов. В свободных рыночных отношениях предприятий, где действуют законы спроса и предложения, основным критерием эффективности экономической деятельности производителей и предпринимателей выдвигается максимально возможная прибыль, наибольший совокупный доход. Этот критерий не только отвечает основным требованиям рынка, но и соответствует главной цели каждого предприятия, как известно, состоящей в максимизации прибыли.

Под критерием эффективности в экономической теории принято понимать совокупность требований, целей и задач, обеспечивающих получение наивысших конечных результатов. Разработанные планы с учетом конкретной цели развития предприятия не могут иметь универсального применения.

В современной рыночной экономике общепризнанным критерием эффективности является максимальная прибыль. Уровень экономической эффективности закладывается в основном на стадии проектирования новых товаров и услуг, в том числе и в процессе внутрифирменного планирования. Это означает, что критерием оптимальности внутрифирменного планирования со всех точек зрения — социально-экономической и математической — может служить максимальная прибыль, наибольший доход предприятия.

Ниже приведены основные экономические показатели, которые могут применяться в качестве оценочных критериев эффективности как плановой, так и всей производственно-хозяйственной деятельности.

1. Чистый дисконтированный доход (ЧДД) представляет собой общую сумму эффекта за весь планируемый или расчетный срок действия проекта производства товаров и услуг, приведенную к начальному периоду времени. ЧДД можно также выразить как превышение интегральных результатов над интегральными Затратами за соответствующий период.

ЧДД = Р — З = ЧДД; (2.5.2)

где Р — экономический результат; З — затраты с учетом фактора времени.

2.Индекс доходности (ИД) характеризует отношение суммы приведенных эффектов к общей величине капитальных вложений.

Индекс доходности, определяющий соотношение результатов и затрат, тесно связан с чистым дисконтированным доходом. Если значение ЧДД является положительным, то индекс доходности будет больше единицы, что служит важным признаком эффективности предлагаемого проекта. Если значение индекса доходности меньше или равное 0,1, то проект отвергается, так как он не принесет инвестору дополнительного дохода. К реализации принимаются проекты со значением этого показателя больше единицы. 17]

Находится по формуле:

ИД = ЧДД / КВ; (2.5.3)

где КВ — капитальные вложения.

3.Внутренняя норма доходности (ВНД) — процентная ставка, при которой чистый дисконтированный доход равен 0. 15] Внутренняя норма доходности:

(2.5.4)

где Е — норма дисконта; Р — результаты с учетом фактора времени; З — затраты с учетом фактора времени.

3. Планирование производственной программы для производства моноизопропиламина

3.1 Структура и показатели производственной программы предприятия

Важнейшим разделом тактического плана предприятия является производственная программа, или план производства и реализации продукции.

Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям плана продаж. Она обусловливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте. Этот раздел плана тесно связан с планом по труду и заработной плате, планом по издержкам производства, прибыли и рентабельности, финансовым планом.

Промышленные предприятия формируют производственную программу на основе государственного заказа; заказов потребителей, выявленного в процессе изучения рынка потребительского спроса.

Производственная программа состоит из двух разделов: план производства продукции в натуральном (условно-натуральном) выражении; план производства в стоимостном выражении.

План производства продукции в натуральном выражении содержит показатели выпуска продукции определенной номенклатуры, ассортимента и качества изделий в физических единицах. Для измерения объемов производства в натуральном выражении используются такие показатели, как штуки, тонны, квадратные, погонные и кубические метры. На отдельных предприятиях применяются двойные измерители. Например, производство тканей может планироваться в погонных и квадратных метрах; бумаги: в тоннах и квадратных метрах; труб в тоннах и погонных метpax. Применение двойных измерителей позволяет в плане более полно охарактеризовать физический объем производства и потребительские свойства продукции.

При планировании одинаковых по назначению видов продукции, имеющих разные потребительские свойства, применяются условно-натуральные единицы измерения.

На предприятиях, изготовляющих один вид продукции, различающейся мощностью, габаритами или трудоемкостью, также используются условные и условно-натуральные измерители. Так, на турбиностроительных заводах продукция измеряется в киловаттах мощности турбин; производство паровых котлов в штуках, тысячах тонн пара в час и квадратных метрах поверхности нагрева; выпуск шин определяется в штуках и километрах их пробега; грузовых автомобилей в штуках и грузоподъемности.

Планирование производства и продаж продукции в натуральном выражении дает возможность согласовать выпуск конкретных видов продукции с потребностями рынка, производственными мощностями предприятия, потребностью в ресурсах, необходимых для ее производства. Однако натуральные измерители не позволяют определить общий объем и структуру производства на многопрофильных диверсифицированных предприятиях, рассчитать издержки, доход и прибыль предприятия от реализации продукции. Это требует разработки плана производства продукции в стоимостном выражении.

План производства продукции в стоимостном выражении содержит следующие показатели: реализованная продукция (валовой доход); товарная продукция; валовая продукция.

Основным стоимостным показателем этого раздела плана является реализованная продукция (валовой доход). Реализованной считается продукция, оплаченная покупателем или сбытовой организацией. Ее объем исчисляется как стоимость предназначенных к поставке по плану и подлежащих оплате заказчиком готовых изделий и полуфабрикатов собственного производства, запасных частей всех видов и назначений, товаров народного потребления, выполняемых работ и оказываемых услуг, реализуемых в соответствии с хозяйственными договорами с потребителями продукции или через собственную сбытовую сеть.

Реализованная продукция характеризует валовой доход предприятия (Дв) в плановом периоде. Он определяется как произведение цены на количество проданных единиц изделий (услуг):

Дв=Пр=?Двi (3.1.1)

Двi=Цi * Опi, (3.1.2)

где Дв валовой доход предприятия от реализации i-го вида продукции; Цi цена единицы i-го вида продукции (оптовая, договорная); Опi планируемый объем продаж i-го вида продукции (i — 1,2,3,…, п) в натуральном выражении.

Кроме валового дохода в плане может также предусматриваться средний доход. Это величина денежных средств, получаемых предприятием от продажи одной единицы продукции или услуги. Величина среднего дохода (Дci) определяется отношением общей выручки от реализации i-го вида продукции на количество проданных единиц изделий:

Дci = Двi / Опi (3.1.3)

Плановый объем реализованной продукции (Пр) в стоимостном выражении рассчитывается по формуле

Пр=? (ПТi ± ДОПСi ± ДОпоi), (3.1.4)

где ПТi объем товарной продукции iго вида в оптовых ценах предприятия; ДОПСi изменение остатков готовой продукции iго вида на складе предприятия на начало и конец планируемого периода; ДОпоi изменение остатков готовой продукции iго вида, отгруженной, но не оплаченной потребителем на начало и конец планируемого периода; п количество видов товарной продукции (i =1,2, 3, …, п).

Товарная продукция включает стоимость: запланированных к выпуску готовых изделий (принятых отделом технического контроля, укомплектованных и сданных на склад готовой продукции предприятия); полуфабрикатов, комплектующих деталей и сборочных единиц, предназначенных для реализации на сторону по кооперированным поставкам; капитального ремонта, выполненного собственными силами, а также изделий и запасных частей, изготовленных для капитального ремонта, капитального строительства и собственных непромышленных хозяйств предприятия; инструментов и приспособлений для собственного производства.

Товарная продукция выражается в оптовых ценах предприятия и в сопоставимых ценах. Первые используются для увязки плана производства с финансовым планом; вторые для определения темпов, динамики и изменения структуры производства.

Товарная продукция характеризует объем произведенной готовой продукции и используется для расчета затрат на производство, финансовых результатов, рентабельности и других показателей эффективности производства.

Валовая продукция включает стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, в том числе незавершенное производство. Она обычно оценивается в сопоставимых ценах.

Изменение остатков незавершенного производства в составе валовой продукции планируется при значительном увеличении объема производства в планируемом периоде по сравнению; с отчетным, снятии с производства отдельных видов продукции, создании задела при переходе на выпуск новых изделий со значительной длительностью производственного цикла.

На предприятиях, у которых отсутствует внутрихозяйственный оборот и незавершенное производство, например в пищевой промышленности по своему составу валовая продукция совпадает с товарной. Валовую продукцию следует отличать от валового оборота, под которым понимается сумма стоимости продукции всех подразделений.

Показатели товарной и валовой продукции, хотя и получили широкое распространение в планировании хозяйственной деятельности предприятий, имеют один общий недостаток. Они дают искаженное представление о собственном вкладе предприятия в конечный результат деятельности. Это объясняется тем, что в их состав включается стоимость материальных затрат, достигающая на некоторых предприятиях 80−90% от величины издержек. Более объективную картину о масштабах производства дают показатели чистой и условно-чистой продукции.

Чистая продукция характеризует вновь созданную на предприятии стоимость. В нее не входят издержки предприятия на приобретение сырья, материалов, топлива, энергии и т. п., а также амортизационные отчисления, включаемые в себестоимость продукции.

В состав чистой продукции включаются расходы на оплату труда с начислениями на заработную плату и прибыль предприятия.

Плановый объем чистой продукции (Пч) рассчитывается по формулам:

Пч = Пр — МЗ — АМо, (3.1.5)

Пч = ЗП + Пб, (3.1.6)

где МЗ материальные затраты, включаемые в себестоимость продукции; АМо амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов; ЗП заработная плата с начислениями на нее; Пб прибыль от реализации продукции.

Условно-чистая продукция (Пу) в отличие от чистой содержит амортизацию и рассчитывается по формулам:

Пу = Пр + МЗ, (3.1.7)

Пу = ЗП+Пб + АМо (3.1.8)

Показатели чистой и условно-чистой продукции служат для анализа структуры производственной программы, планирования фонда оплаты труда.

3.2 Методика планирования производственной программы

Производственная программа предприятия формируется таким образом, чтобы обеспечить выполнение плана продаж в конкретном периоде с учетом имеющихся производственных возможностей.

Проблема состоит в том, что производственные возможности предприятия могут быть больше или меньше запланированного объема продаж.

Фактором производства, который чаще всего определяет возможности предприятия, является производственная мощность. Поэтому если производственная мощность предприятия больше объема продаж, то имеет место неполное использование (недогрузка) мощности, что, в свою очередь, приводит к завышенным издержкам на производство продукции. Если же производственная мощность, наоборот, будет меньше объема продаж, то в этом случае объем продаж не может быть выполненным и необходимо либо увеличивать производственную мощность, либо уменьшать объем продаж. В этой связи производственная программа служит инструментом согласования возможного объема продаж с производственной мощностью предприятия в планируемом периоде. Производственная программа не только устанавливает объем выпуска конечной продукции, но и является основой для расчета планов производства структурных подразделений предприятия. При расчете планов производства структурных подразделений (цехов, корпусов, производств, участков, поточных линий) помимо объемов товарной продукции, необходимой для обеспечения плана продаж, учитывается также необходимость изменения межцеховых и внутрицеховых заделов незавершенной производственным процессом продукции.

Задания по выпуску конечной продукции финишным цехам, как правило, устанавливаются на уровне производственной программы предприятия. Что касается заданий промежуточным цехам, участвующим в изготовлении конечной продукции, то они могут быть больше показателей производственной программы, в случае если планируется увеличение межцеховых заделов, или менее производственной программы, если предусматривается их уменьшение. Поэтому планирование производственной программы основными подразделениями предприятия производится обратно ходу технологического процесса. Объемы производства по цехам планируются исходя из плановой себестоимости одного изделия или по планово-расчетным внутрипроизводственным ценам. На небольших предприятиях производственная программа цехов рассчитывается в натуральных или условно-натуральных показателях, на средних и крупных предприятиях, у которых имеется внутрипроизводственный хозрасчет, — в стоимостных и натуральных показателях.

Производственная программа предприятия рассчитывается на год с разбивкой заданий по кварталам, а квартальных — по месяцам. В планах структурных подразделений задания производственной программы могут распределяться по более коротким периодам. Разработка производственной программы является наиболее сложным процессом, поскольку в нем приходится согласовывать и учитывать огромное число различных факторов.

3.2.1 Анализ выполнения плана производства

Основными задачами анализа выполнения плана в отчетном и предшествующем плановому периодах являются:

1. проверка выполнения плана выпуска и реализации продукции по всем стоимостным, натуральным, условно-натуральным и трудовым показателям;

2. изучение причин, положительно и отрицательно влияющих на выполнение плановых показателей;

3. выявление резервов дальнейшего роста и повышения эффективности производства;

4. разработка мероприятий по использованию резервов, выявленных в ходе анализа, и условий увеличения объема выпуска продукции и повышения ее качества;

5. установление календарных сроков внедрения отдельных мероприятий, назначение подразделений и должностных лиц, ответственных за их выполнение, а также определение эффективности этих мероприятий.

Оценка выполнения плана по ассортименту может осуществляться:

1. по способу наименьшего процента (позиция номенклатуры, имеющая наименьший процент выполнения плана);

2. по удельному весу в общем перечне наименований продукции, по которой выполнен план производства;

3. с помощью среднего процента, который рассчитывается делением общего фактического выпуска продукции в пределах плана на общий плановый объем выпуска (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная производственной программой, в выполнение плана по ассортименту не засчитывается).

При этом должны быть выявлены внутренние и внешние причины невыполнения плана по ассортименту.

Неравномерность выполнения плана по отдельным номенклатурным позициям приводит, к изменению структуры производственной программы, то есть соотношению отдельных видов продукции в их общем выпуске. Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостном измерении, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность и др.

Влияние структуры производства на изменение стоимости выпущенной продукции можно оценить с помощью метода средневзвешенной цены. Для этого сначала определяется средневзвешенная цена при фактической структуре продукции, а затем — при плановой. Разность между ними умножается на фактический общий объем производства продукции в натуральном выражении.

Тот же результат можно получить более простым способом: взять разность между уровнями выполнения плана производства продукции в стоимостном и натуральном выражении и умножить ее на запланированный выпуск товарной продукции в стоимостном выражении.

Важное значение при анализе выполнения производственной программы отводится анализу ритмичности производства. Ритмичность характеризует равномерность выпуска продукции, установленную планом производства. Для измерения ритмичности выпуска продукции используется коэффициент ритмичности, определяемый делением суммы фактически выпущенной продукции, которая засчитывается в выполнение плана, на плановый выпуск продукции за анализируемый промежуток времени. При этом в выполнение плана по ритмичности засчитывается фактический выпуск продукции, но не превышающий уровень плана[18].

Коэффициент ритмичности (КР) рассчитывается по формуле

КР = ?Азi / ?Апi (3.2.1.1)

где Апi плановый выпуск продукции за i-й период (i = 1,2,3,…, п) в натуральном или стоимостном измерении; Азi фактический выпуск продукции, зачтенный в выполнение плана; п длительность расчетного периода (сутки, декада, месяц, квартал, год).

Для оценки ритмичности может также рассчитываться коэффициент аритмичности, как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый день, неделю, декаду, месяц и т. д. (без учета знака).

Коэффициент аритмичности — показатель, обратный коэффициенту ритмичности. Чем ритмичнее работает предприятие, тем выше должен быть коэффициент ритмичности и ниже коэффициент аритмичности (в пределах от 0 до 1)[19].