Основы бухгалтерского учета
![Контрольная: Основы бухгалтерского учета](https://westud.ru/work/283212/cover.png)
Израсходованы комплектующие изделия на производство продукции. Приняты к оплате счета ООО «Тюменьтелеком» за услуги связи. От начисленной заработной платы управленческому персоналу. От начисленной заработной платы за изготовление продукции. Акцептованы счета МУП Горводоканал за коммунальные услуги. Списана фактическая себестоимость продукции на продажу. Предъявлены покупателям счета… Читать ещё >
Основы бухгалтерского учета (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ Институт дистанционного образования Контрольная работа по дисциплине Бухгалтерский учет Выполнил: студентка 2-го курса IV семестра специальность «Экономика-4»
заочно-дистанционной формы обучения Алыпкачева Т.М.
Когалым 2010 г.
1. Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п | Содержание операции | Проводка | Тип изменения баланса | Сумма (руб) | ||
Дебет | Кредит | |||||
1. | Приняты к учету основные материалы: — по договорной стоимости — железнодорожный тариф | 10.1 10.1 | 3; Активно-пассивный в сторону увеличения | |||
2. | Акцептован счет поставщика за поступившие комплектующие изделия: — по договорной стоимости — расходы по доставке согласно счета автобазы | 10.2 10.2 | 3; Активно-пассивный в сторону увеличения | |||
3. | Получен и принят к оплате счет поставщика за топливо по договорной стоимости | 10.3 | 3; Активно-пассивный в сторону увеличения | |||
4. | Погашена с расчетного счета задолженность: — поставщикам — автобазе | 4; Активно-пассивный в сторону уменьшения | ||||
5. | Согласно авансового отчета кладовщика оплачено за разгрузку материалов | 10.2 | 3; Активно-пассивный в сторону увеличения | |||
6. | Приобретены подотчетным лицом и оприходованы канцелярские товары | 10.9 | 3; Активно-пассивный в сторону увеличения | |||
7. | Принято к учету топливо, полученное от поставщиков | 10.3 | 3-Активно-пассивный в сторону увеличения | |||
8. | Отпущены основные материалы по учетным ценам на производство изделий | 10.1 | 1; Внутриактивный | |||
9. | Израсходованы комплектующие изделия на производство продукции | 10.2 | 1; Внутриактивный | |||
10. | Отпущены канцелярские товары на нужды управления | 10.9 | 1; Внутриактивный | |||
11. | Перечислены с расчетного счета: — налоги в бюджет — отчисления в соц. фонды | 4; Активно-пассивный в сторону уменьшения | ||||
12. | Получено в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы | 1; Внутриактивный | ||||
13. | Выдана заработная плата из кассы | 4-Активно-пассивный в сторону уменьшен. | ||||
14. | Начислена заработная плата рабочим и служащим: — за изготовление продукции — управленческому персоналу | 3; Активно-пассивный в сторону увеличения | ||||
15. | Произведены отчисления на социальные нужды (ЕСН) от заработной платы рабочих и служащих в размере 35,6% от заработной платы | 3; Активно-пассивный в сторону увеличения | ||||
16. | Удержан налог на доходы физических лиц | 2; Внутрипассивный | ||||
17. | Приняты к оплате счета ООО «Тюменьтелеком» за услуги связи | 3; Активно-пассивный в сторону увеличения | ||||
18. | Акцептованы счета МУП Горводоканал за коммунальные услуги | 3; Активно-пассивный в сторону увеличения | ||||
19. | Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные нужды | 1; Внутриактивный | ||||
20. | Оплачен подотчетным лицом счет ООО «Тюменьтелеком» за услуги связи | 4; Активно-пассивный в сторону уменьшения | ||||
21. | Получено от покупателей на расчетный счет за проданную продукцию | 3; Активно-пассивный в сторону увеличения | ||||
22. | Начислена амортизация производственных помещений и хозяйственного инвентаря | 3; Актино-пассивный в сторону увеличения | ||||
23. | Списаны общехозяйственные расходы (закрыть счет 26) | 3- Активно-пассивный в сторону увеличения | ||||
24. | Оприходована готовая продукция на склад по фактической себестоимости | 1; Внутриактивный | ||||
25. | Предъявлены покупателям счета за отгруженную продукцию | 90.1 | 1; Внутриактивный | |||
26. | Списана фактическая себестоимость продукции на продажу | 90.2 | 1; Внутриактивный | |||
27. | Определить и списать фин. результат от реализации продукции (разницу межде доходами (выручкой) и расходами (себест. продаж)) | 90.9 | 2; Внутрипассивный | |||
28. | Поступили средства на расч. счет от покупателей за реализованную продукцию | 3; Активно-пассивный в сторону увеличения | ||||
29. | Погашен кредит банка | 4-Активно-пассивный в сторону уменьшения | ||||
30. | Списана нераспределенная прибыль (закрыть счет 99) | 2; Внутрипассивный | ||||
31. | Начислены доходы учредителям в размере 50% нераспределенной прибыли | 2; Внутрипассивный | ||||
2. Расчеты в соответствии с условиями задания Пункт 15. Отчисления на социальные нужду (ЕСН) от заработной платы рабочих и служащих:
— от начисленной заработной платы за изготовление продукции
95 000×0,356 =33 820 руб.
— от начисленной заработной платы управленческому персоналу
65 000×0,356 = 23 140 руб.
Пункт 23. Списаны общехозяйственные расходы (счет 26)
Сумма оборотов по дебету счета 26 — 700(канц.товары) + 65000(з/плата) + 23 140 (ЕСН) = 88 840 руб.
Пункт 27. Финансовый результат от реализации продукции. Разница между выручкой и себестоимостью продаж.
300 000 (выручка) — 230 000 (себестоимость продажи) = 70 000 руб.
Пункт 30. Нераспределенная прибыль = финансовый результат от реализации продукции = 70 000 руб.
Пункт 31. Начислены доходы учредителям в размере 50% нераспределенной прибыли = 70 000×0,5 = 35 000 руб.
3. Синтетические счета бухгалтерского учета учебной формы
Основные средства Д-т 01 К-т | Амортизация осн. Средств Д-т 02 К-т | Материалы Д-т 10 К-т | ||||
Сн = 400 000 | Сн =250 000 22)28000 | Сн =318 000 1) 300 000 1) 37 000 2) 120 000 3) 10 000 5) 700 3) 30 000 7) 510 000 6) 1000 | 8) 156 000 9) 61 000 10) 700 | |||
Обд =0 | Обк =0 | |||||
Обд =0 | Обк =28 000 | |||||
Ск =400 000 | ||||||
Ск = 278 000 | ||||||
Обд=1 008 700 | Обк= 217 700 | |||||
Ск = 1 109 000 | ||||||
Основное производство Д-т 20 К-т | Готовая продукция Д-т 43 К-т | Касса Д-т 50 К-т | ||||
Сн = 60 000 8) 156 000 9) 61 000 14) 95 000 15) 33 820 17) 7500 18) 8900 22) 28 000 23) 88 840 Обд =479 060 Ск =301 000 | 24) 238 060 Обк =238 060 | Сн = 35 000 24) 238 060 | 26) 230 000 | Сн = 5000 12) 35 000 | 13) 30 000 19) 7000 | |
Обд =238 060 Ск = 43 060 | Обк =230 000 | |||||
Обд = 35 000 | Обк = 37 000 | |||||
Ск = 3000 | ||||||
Расчетный счет Д-т 51 К-т | Расчеты с поставщиками Д-т 60 К-т | Расчеты с покупателями Д-т 62 К-т | ||||
Сн = 580 000 28) 400 000 21) 50 000 | 4) 120 000 4) 5000 11) 20 000 11) 7000 12) 35 000 29) 300 000 | 4) 120 000 | Сн= 110 000 1) 300 000 1) 37 000 2) 120 000 2) 10 000 3) 30 000 7) 510 000 | Сн = 40 000 25) 300 000 | 21) 50 000 28) 400 000 | |
Обд =300 000 | Обк =450 000 | |||||
Ск = 110 000 | ||||||
Обд =450 000 | Обк =487 000 | Обд =120 000 | Обк=1 007 000 | |||
Ск = 543 000 | Ск =997 000 | |||||
Краткосрочные кредиты Д-т 66 К-т | Расчеты с бюджетом Д-т 68 К-т | Расчеты по соц.страхован. Д-т 69 К-т | ||||
29) 300 000 | Сн =400 000 | 11) 20 000 | Сн= 25 000 16) 20 000 | 11) 7000 | Сн =7000 15) 33 820 15) 23 140 | |
Обд =300 000 | Обк =0 | Обд =20 000 | Обк =20 000 | Обд = 7000 | Обк =56 960 | |
Ск = 100 000 | Ск = 25 000 | Ск = 56 960 | ||||
Расчеты по оплате труда Д-т 70 К-т | Расчеты с подотчетн. лиц. Д-т 71 К-т | Расчеты с дебиторами Д-т 76.1 К-т | ||||
13) 30 000 16) 20 000 | Сн =48 000 14) 95 000 14) 65 000 | Сн =3000 19) 7000 | 5) 700 6) 1000 20) 7000 | Сн = 18 000 4) 5000 | 18) 8900 | |
Обд = 50 000 | Обк =160 000 | Обд = 7000 | Обк = 8700 | Обд = 14 100 | Обк = 8900 | |
Ск = 158 000 | Ск = 1300 | Ск = 14 100 | ||||
Расчеты с кредиторами Д-т 76.2 К-т | Расчеты с учредителями Д-т 75 К-т | Уставный капитал Д-т 80 К-т | ||||
20) 7000 | Сн =34 000 17) 7500 | 31) 35 000 | Сн = 100 000 | |||
Обд = 7000 | Обк = 7500 | Обд =0 | Обк = 35 000 | Обд =0 | Обк =0 | |
Ск = 34 500 | Ск = 35 000 | Ск =100 000 | ||||
Нераспределен. прибыль Д-т 84 К-т | Продажи Д-т 90 К-т | Прибыли и убытки Д-т 99 К-т | ||||
31) 35 000 | 30) 70 000 | 26) 23 000 027) 70 000 | 25) 300 000 | 30) 70 000 | Сн =485 000 27) 70 000 | |
Обд = 35 000 | Обк = 70 000 | Обд =300 000 | Обк = 300 000 | Обд = 70 000 | Обк = 70 000 | |
Ск = 35 000 | Ск =485 000 | |||||
4. Аналитические счета к счету 10 — материалы
Наименован. материалов | Ед. изм | Остаток на начало | Приход | Расход | Остаток на конец | Цена | |||||
К-во | Сумма | К-во | Сумма | К-во | Сумма | К-во | Сумма | ||||
1. Основные материалы | х | х | х | Х | х | х | |||||
— доска обрезная — фанера — ткань обив. | м3 м2 м | ||||||||||
2.Комплектующие изделия | х | х | х | Х | х | х | |||||
— гвозди — лак (банка) — фурнитура | кг шт шт | ||||||||||
3. Топливо | х | х | х | Х | х | х | |||||
— бензин А96 — диз. топливо | л л | ; | ; | ||||||||
4.Канц. товары | х | х | х | х | Х | х | |||||
— бумага | шт | ; | ; | ||||||||
Итого | х | х | х | Х | х | ||||||
Аналитические счета к счету 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.
Наименование предприятия | Сальдо на начало | Оборот за период | Сальдо на конец | ||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
1. Автобаза | ; | ; | |||||
2. ОАО «Тюменьтелеком» | |||||||
3. МУП Горводоканал | |||||||
4. ООО «Сириус» | |||||||
5. ТЭЦ-1 | |||||||
Итого | |||||||
5. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета простой формы
Наименование счета | Классиф. группа, подгруппа | Сальдо на начало отчетного периода | Оборот за период | Сальдо на конец отчетного периода | ||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
01- основные средства | Основные счета, инвентарный счет | |||||||
02-амортизац. осн. средств | Регулирующ. счета, контрарный счет | |||||||
10- материалы | Основные счета, инвентарный счет | |||||||
20- основное производство | Операцион. счета, калькуляционный счет | |||||||
43- готовая продукция | Основные счета, инвентарный счет | |||||||
50- касса | Основные счета, денежный счет | |||||||
51- расчетный счет | Основные счета, денежный счет | |||||||
60- расчеты с поставщик. и подрядчиками | Основные счета, счет расчетов | |||||||
62- расчеты с покупателями и заказчиками | Основные счета, счет расчетов | |||||||
66- расчеты по кредитам | Основные счета, счет заемного капитала | |||||||
68- расчеты по налогам и сборам | Основные счета, счет расчетов | |||||||
69- расчеты по социальному страхованию | Основные счета, счет расчетов | |||||||
70- расчеты с персоналом по оплате труда | Основные счета, счет расчетов | |||||||
71- расчеты с подотчетными лицами | Основные счета, счет расчетов | |||||||
75- расчеты с учредителями | Основные счета, счет расчетов | |||||||
76.1- расчеты с разными кредиторами | Основные счета, счет расчетов | |||||||
76.2- расчеты с разными кредиторами | Основные счета, счет расчетов | |||||||
80- уставный капитал | Основные счета, счет заемного капитала | |||||||
84- нераспределенная прибыль | Основные счета, счет собственного капитала в части нераспределенной прибыли | |||||||
90- продажи | Операционные счета, сопоставляющий счет | |||||||
99- прибыли и убытки | Операционные счета, сопоставляющий счет | |||||||
Итого | ||||||||
Список используемой литературы
1. Е. В. Лупикова, Н. К. Пашук «Бухгалтерский учет», учебное пособие, изд. ТГУ., 2004 год